根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业取得.docx
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根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业取得
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ABD）
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
2、甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。
当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。
丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。
丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
（1）关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（B）
A.因出票时未记载收款人名称，支票无效
B.P银行是支票的付款人
C.因出票时未记载付款的金额，支票无效
D.甲公司是支票的保证人
（2）关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（AD）
A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B.背书附不得转让的条件，背书无效
C.未记载背书日期，背书无效
D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
（3）关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（CD）
A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B.支票无效，丙公司无权提示付款
C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款
（4）关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是（ABC）
A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权
B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
C.丙公司不享有票据追索权
D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权
3、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。
甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：
金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（AC）
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
（2）乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税的是（AC）
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
（3）计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（A）
A.（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94万元
B.37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946万元
C.37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57万元
D.（6491.44+37.1）×6%=391.7124万元
（4）计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B）
A.37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632万元
B.（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82万元
C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54万元
D.874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19万元
4、2016年，甲公司发生有关经济业务如下：
（1）1月10日，接受乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资合同约定价值为300万元（与公允价值一致），该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为250万元。
不考虑相关税费。
合同规定M非专利技术的受益年限为10年，该非专利技术用于行政管理，采用直线法进行摊销。
（2）1月15日，开始自行研发一项N专利技术。
1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生开发支出800万元，其中符合资本化条件的支出为600万元。
10月31日，N专利技术达到预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直线法进行摊销。
（3）11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行存款支付广告宣传费10万元（不考虑增值税）。
（4）12月26日，为适应公司经营战略调整，将M非专利技术出售，取得价款260万元，不考虑相关税费。
该非专利技术已计提摊销额27.5万元，未计提资产减值准备。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（答案中的金额单位用万元表示）
（1）根据资料
（1），下列各项中，关于接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是（ACD）
A.确认无形资产300万元
B.确认盈余公积50万元
C.确认实收资本250万元
D.确认资本公积50万元
（2）根据资料
（2），下列各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的是（CD）
A.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：
借：
无形资产800
贷：
研发支出——资本化支出800
B.无形资产按月摊销时：
借：
管理费用5
贷：
累计摊销5
C.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：
借：
无形资产600
贷：
研发支出——资本化支出600
D.无形资产按月摊销时：
借：
制造费用5
贷：
累计摊销5
（3）根据资料（3），下列各项中，支付广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是（AC）
A.营业利润减少10万元
B.管理费用增加10万元
C.销售费用增加10万元
D.无形资产增加10万元
5、中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：
（1）工资明细表（部分数据）（单位：
元）
姓名
基本工资
岗位工资
工龄补贴
托儿补助费
工资总额
代扣
实发工资
基本养老保险费
失业保险费
基本医疗保险费
住房公积金
个人所得税
张某
1780
8000
200
20
10000
640
16
163
960
-
-
（2）全年一次性奖金20000元。
已知：
工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额
税率
（%）
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
……
……
……
……
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（ACD）
A.岗位工资8000元
B.托儿补助费20元
C.工龄补贴200元
D.基本工资1780元
（2）张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是（ABCD）
A.基本医疗保险费163元
B.基本养老保险费640元
C.失业保险费16元
D.住房公积金960元
（3）计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）
A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]×20%-555=581.2元
B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]×20%-555=385.2元
C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]×20%-555=476.4元
D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]×20%-555=573.8元
（4）计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（D）
A.20000×25%-1005=3995元
B.20000×3%=600元
C.20000×20%-555=3445元
D.20000×10%-105=1895元
6、某企业为增值税一般纳税人，税率17%，2016年12月1日，企业“原材料-甲材料”科目期初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。
12月份发生有关甲材料的收发业务如下：
1）12月10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款32320元，税额为5494.40，销售方代垫运杂费2680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。
材料已经验收入库，款项尚未支付。
2）12月20日，销售甲材料100千克，开出的专用发票上注明的价款2000元，税额340元，材料已发出，并向银行办妥托收手续；
3）12月25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克
4）12月31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本；
5）12月31日，预计甲材料可变现净值为12800元；
第三问，根据资料3，下列各项中，关于企业发出材料会计处理表述正确的是（BD）
a生产产品耗用原材料计入制造费用
b生产产品耗用原材料计入生产成本
c生产车间一般耗用原材料计入管理费用
d生产车间一般耗用原材料计入制造费用
第四问根据期初资料，资料1-4，各项中，关于结转销售材料成本的会计处理正确的是（CD）
a甲材料加权平均单位成本15.58元
b主营业务成本增加1625元
c其他业务成本增加1625元
d甲材料的加权平均单位成本16.25元
第五问根据期初资料，资料1-5，下列各项中，关于该企业12月末原材料的会计处理结果表述正确的是（AB）
a12月末应计提存货跌价准备200元
b12月末列入自产负债表存货项目原材料金额为12800元
c12月末甲材料的成本为13000元
d12月末甲材料成本高于可变现净值，不计提存货跌价准备
（单）根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（D）
a王某将房屋无偿赠予其子
b杨某将房屋无偿赠予其外甥女
c张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
d赵某转让无偿受赠的商铺
7、（单）根据税收征收管理法律制度规定，税款中，由海关代征的是（C）
a在境内未设立机构，场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
b提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税
c进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
d从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
8、（多）银行结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的（BC）
a银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款
b单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式
c以银行以外的单位为存款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
d委托收款仅限于异地使用
9、（单）根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的（B）
a失业人员须领取失业保险期间不享受基本医疗保险待遇
b失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇
c失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金
10、（单选）下列各各项中，属于事业单位事业基金的是（A）
A、非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
B、财政补助结余
C、财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
D、非财政补助结余
11、（单选）2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5000平方米修建学校。
已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。
计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中，正确的是（B）
A、150000*30=4500000元
B、（150000-800-5000）*30=4326000
C、（150000-5000）*30-=4350000
C、（150000-800）*30=4476000
12、（多选）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（BD）
A、涂料
B、柴油
C、电池
D、黄酒
13、（多选）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有（ABD）
A、摩托车
B、机动车辆
C、商用货车
D、商用客车
14、（单选）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（B）
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
15、（单选）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税依据基础的是（A）
A、盘盈的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、外购的固定资产
D、通过捐赠取得的固定资产
16、（多选）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（ABCD）
A、票据未到期
B、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织
D、票据未记载“不得转让”事项
17、（多选）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ACD）
A、确认适用税率
B、制定具体贯彻落实税收法规的规定
C、罚款
D、加收滞纳金
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月认定为营改增试点一般纳税人。
2016年7月企业发生如下业务：
（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
（2）同日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。
（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。
（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。
（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）
根据上述资料，回答下列问题。
1、该公司7月的销项税额是C
A、3
B、6
C、9.57
D、9
2、购入计算机可以抵扣的进项税是C
A、4.08
B、3．4
C、0.68
D、0
3、购入小汽车可以抵扣的进项税是B
A、4.08
B、3．4
C、0.68
D、0
4、该公司11月应缴纳的增值税是B
A、3
B、5.49
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