根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业取得.docx
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根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于企业取得
1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有(ABD)
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
2、甲公司的开户银行为P银行,2016年4月1日,甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日,金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务,为支付货款,张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。
当日,为偿还所欠丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了“不得转让”,未记载背书日期。
丙公司持票到P银行提示付款,被拒绝支付。
丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
(1)关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是(B)
A.因出票时未记载收款人名称,支票无效
B.P银行是支票的付款人
C.因出票时未记载付款的金额,支票无效
D.甲公司是支票的保证人
(2)关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中,符合法律规定的是(AD)
A.丙公司再背书转让该支票,乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B.背书附不得转让的条件,背书无效
C.未记载背书日期,背书无效
D.未记载背书日期,视为在支票到期日前背书
(3)关于丙公司提示付款的下列表述中,符合法律规定的是(CD)
A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B.支票无效,丙公司无权提示付款
C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款
(4)关于丙公司行使票据追索权的下列表述中,不符合法律规定的是(ABC)
A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权
B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
C.丙公司不享有票据追索权
D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权
3、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。
甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:
金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(AC)
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
(2)乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是(AC)
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
(3)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(A)
A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元
B.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元
C.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元
D.(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元
(4)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(B)
A.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632万元
B.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元
C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元
D.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元
4、2016年,甲公司发生有关经济业务如下:
(1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术,投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致),该出资在甲公司注册资本中享有份额的金额为250万元。
不考虑相关税费。
合同规定M非专利技术的受益年限为10年,该非专利技术用于行政管理,采用直线法进行摊销。
(2)1月15日,开始自行研发一项N专利技术。
1月至4月发生不符合资本化条件的研究支出320万元,5月至10月共发生开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为600万元。
10月31日,N专利技术达到预定用途,并直接用于产品的生产,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。
(3)11月5日,为宣传应用N专利技术生产的新产品,以银行存款支付广告宣传费10万元(不考虑增值税)。
(4)12月26日,为适应公司经营战略调整,将M非专利技术出售,取得价款260万元,不考虑相关税费。
该非专利技术已计提摊销额27.5万元,未计提资产减值准备。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料
(1),下列各项中,关于接受M非专利技术作为资本投入的会计处理表述正确的是(ACD)
A.确认无形资产300万元
B.确认盈余公积50万元
C.确认实收资本250万元
D.确认资本公积50万元
(2)根据资料
(2),下列各项中,甲公司N专利技术会计处理正确的是(CD)
A.10月31日,研发活动结束确认无形资产时:
借:
无形资产800
贷:
研发支出——资本化支出800
B.无形资产按月摊销时:
借:
管理费用5
贷:
累计摊销5
C.10月31日,研发活动结束确认无形资产时:
借:
无形资产600
贷:
研发支出——资本化支出600
D.无形资产按月摊销时:
借:
制造费用5
贷:
累计摊销5
(3)根据资料(3),下列各项中,支付广告宣传费对甲公司财务状况和经营成果的影响是(AC)
A.营业利润减少10万元
B.管理费用增加10万元
C.销售费用增加10万元
D.无形资产增加10万元
5、中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理,2016年12月有关收入情况如下:
(1)工资明细表(部分数据)(单位:
元)
姓名
基本工资
岗位工资
工龄补贴
托儿补助费
工资总额
代扣
实发工资
基本养老保险费
失业保险费
基本医疗保险费
住房公积金
个人所得税
张某
1780
8000
200
20
10000
640
16
163
960
-
-
(2)全年一次性奖金20000元。
已知:
工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率
(%)
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的部分
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
……
……
……
……
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)张某当月取得的下列收入中,应征收个人所得税的是(ACD)
A.岗位工资8000元
B.托儿补助费20元
C.工龄补贴200元
D.基本工资1780元
(2)张某当月缴付的下列费用中,准予从应纳税所得额中扣除的是(ABCD)
A.基本医疗保险费163元
B.基本养老保险费640元
C.失业保险费16元
D.住房公积金960元
(3)计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(B)
A.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元
B.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2元
C.[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元
D.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8元
(4)计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(D)
A.20000×25%-1005=3995元
B.20000×3%=600元
C.20000×20%-555=3445元
D.20000×10%-105=1895元
6、某企业为增值税一般纳税人,税率17%,2016年12月1日,企业“原材料-甲材料”科目期初结存数量为2000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。
12月份发生有关甲材料的收发业务如下:
1)12月10日,购入甲材料2020千克,增值税专用发票上注明的价款32320元,税额为5494.40,销售方代垫运杂费2680元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗20千克。
材料已经验收入库,款项尚未支付。
2)12月20日,销售甲材料100千克,开出的专用发票上注明的价款2000元,税额340元,材料已发出,并向银行办妥托收手续;
3)12月25日,本月生产产品耗用甲材料3000千克,生产车间一般耗用甲材料100千克
4)12月31日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本;
5)12月31日,预计甲材料可变现净值为12800元;
第三问,根据资料3,下列各项中,关于企业发出材料会计处理表述正确的是(BD)
a生产产品耗用原材料计入制造费用
b生产产品耗用原材料计入生产成本
c生产车间一般耗用原材料计入管理费用
d生产车间一般耗用原材料计入制造费用
第四问根据期初资料,资料1-4,各项中,关于结转销售材料成本的会计处理正确的是(CD)
a甲材料加权平均单位成本15.58元
b主营业务成本增加1625元
c其他业务成本增加1625元
d甲材料的加权平均单位成本16.25元
第五问根据期初资料,资料1-5,下列各项中,关于该企业12月末原材料的会计处理结果表述正确的是(AB)
a12月末应计提存货跌价准备200元
b12月末列入自产负债表存货项目原材料金额为12800元
c12月末甲材料的成本为13000元
d12月末甲材料成本高于可变现净值,不计提存货跌价准备
(单)根据个人所得税法律制度规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是(D)
a王某将房屋无偿赠予其子
b杨某将房屋无偿赠予其外甥女
c张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
d赵某转让无偿受赠的商铺
7、(单)根据税收征收管理法律制度规定,税款中,由海关代征的是(C)
a在境内未设立机构,场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
b提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税
c进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
d从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
8、(多)银行结算法律制度的规定,关于委托收款结算方式的下列表述中,正确的(BC)
a银行在为单位办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应通知付款人交足存款
b单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算,可以使用委托收款结算方式
c以银行以外的单位为存款人的,委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
d委托收款仅限于异地使用
9、(单)根据社会保险法律制度规定,下列关于失业保险待遇,表述正确的(B)
a失业人员须领取失业保险期间不享受基本医疗保险待遇
b失业人员领取失业保险金期间重新就业的,停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇
c失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失业人员可以申请领取失业保险金
10、(单选)下列各各项中,属于事业单位事业基金的是(A)
A、非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
B、财政补助结余
C、财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
D、非财政补助结余
11、(单选)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米修建幼儿园,5000平方米修建学校。
已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。
计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列计算中,正确的是(B)
A、150000*30=4500000元
B、(150000-800-5000)*30=4326000
C、(150000-5000)*30-=4350000
C、(150000-800)*30=4476000
12、(多选)根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有(BD)
A、涂料
B、柴油
C、电池
D、黄酒
13、(多选)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为依据的有(ABD)
A、摩托车
B、机动车辆
C、商用货车
D、商用客车
14、(单选)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是(B)
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
15、(单选)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税依据基础的是(A)
A、盘盈的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、外购的固定资产
D、通过捐赠取得的固定资产
16、(多选)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有(ABCD)
A、票据未到期
B、持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系
C、持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织
D、票据未记载“不得转让”事项
17、(多选)根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人对税务机关的下列行政行为不服时,可以申请行政复议的有(ACD)
A、确认适用税率
B、制定具体贯彻落实税收法规的规定
C、罚款
D、加收滞纳金
上海某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,2013年8月认定为营改增试点一般纳税人。
2016年7月企业发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购入6台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.68万元,取得增值税专用发票,当月通过认证。
(3)10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计23.4万元。
(4)11日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取含税价款63万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)
根据上述资料,回答下列问题。
1、该公司7月的销项税额是C
A、3
B、6
C、9.57
D、9
2、购入计算机可以抵扣的进项税是C
A、4.08
B、3.4
C、0.68
D、0
3、购入小汽车可以抵扣的进项税是B
A、4.08
B、3.4
C、0.68
D、0
4、该公司11月应缴纳的增值税是B
A、3
B、5.49