南开17秋学期清考《审计学》在线作业.docx

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南开17秋学期清考《审计学》在线作业

1.  在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）

.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据

正确答案：

      满分：

2  分

2.  下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。

.未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项

.生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出

.按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产

.固定资产处置利得贷记营业外收入

正确答案：

      满分：

2  分

3.  在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。

.所需审计证据的数量

.可容忍误差

.初步设计策略

.审计意见类型

正确答案：

      满分：

2  分

4.  银行存款函证的对象是（）。

.存款余额不为零的银行

.所有银行

.存款余额为零的银行

.所有存过款的银行

正确答案：

      满分：

2  分

5.  会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份

.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司

.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

正确答案：

      满分：

2  分

6.  选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）

.财务报表要素

.财务报表使用者特别关注的项目

.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

.被审计单位所处行业和经营环境

正确答案：

      满分：

2  分

7.  当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。

.前任注册会计师与被审计单位有分歧

.前任注册会计师不具备专业胜任能力

.前任注册会计师与被审计单位不独立

.前任注册会计师受到被审计单位限制

正确答案：

      满分：

2  分

8.  对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（）

.计价和分摊

.权利和义务

.存在

.完整性

正确答案：

      满分：

2  分

9.  研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

.生产力发展

.资源财产私有制出现

.国际权力加强

.受托经济责任关系

正确答案：

      满分：

2  分

10.  注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。

.验资

.财务报表审阅

.内部控制审核

.对财务信息执行的商定程序

正确答案：

      满分：

2  分

11.  下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。

.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行

正确答案：

      满分：

2  分

12.  在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。

以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

.这一评价过程往往涉及大量的职业判断

.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

.企业规模影响其内部控制的整体有效性

.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

正确答案：

      满分：

2  分

13.  注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。

.承接了主要工作由专家完成的业务

.按服务成果的大小进行收费

.不以个人名义承接一切业务

.对自己的能力进行广告宣传

正确答案：

      满分：

2  分

14.  下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是（）。

.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表

.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

正确答案：

      满分：

2  分

15.  关于内部控制，下列表述不正确的是（）。

.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则

.内部控制是针对所有业务活动而设计

.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败

.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败

正确答案：

      满分：

2  分

16.  关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。

.实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害

.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系

.注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要

.形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害

正确答案：

      满分：

2  分

17.  对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）

.计价和分摊

.分类

.存在

.完整性

正确答案：

      满分：

2  分

18.  在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。

下列措施中，不适当的是（　）。

.如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告

.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况

.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告

.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督

正确答案：

      满分：

2  分

19.  下面列示的四种情形中，（）属于审计抽样中的信赖过度风险。

.将实际上没有失效的内部控制推断为失效的

.将实际上没有失效的内部控制推断为有效的

.将实际上失效的内部控制推断为失效的

.将实际上失效的内部控制推断为没有失效的

正确答案：

      满分：

2  分

20.  在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）

.控制环境

.对控制的监督

.控制风险

.与财务报告相关的信息系统和沟通

正确答案：

      满分：

2  分

21.  甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。

Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。

.时间预算

.审计程序

.重点审计领域

.审计重要性

正确答案：

      满分：

2  分

22.  为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（）的控制措施。

.投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工

.由内部审计人员定期盘点证券投资资产

.对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法

.投资明细账与总账的登记职务分离

正确答案：

      满分：

2  分

23.  详查法与抽查法的划分是根据（）。

.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小

.审计工作的顺序和会计业务处理程序

.的关系被审计单位付费的多少

.审计目的的不同

正确答案：

      满分：

2  分

24.  注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。

.存在、计价和分摊

.分类和可理解性、完整性

.权利和义务、分类和可理解性

.计价和分摊、权利与义务

正确答案：

      满分：

2  分

25.  为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

.由明细账追查至销售发票

.由销售发票追查至明细账

.审查发货单

.审查销售发票

正确答案：

      满分：

2  分

1.  注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。

以下各项表述中，正确的有（）。

.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

.预期误差越小，需选取的样本量越大

正确答案：

      满分：

2  分

2.  在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）

.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内

.未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年

.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

正确答案：

      满分：

2  分

3.  货币资金与下列业务循环有关的是（）。

.采购与付款循环

.销售与收款循环

.筹资与投资循环

.生产与存货循环

正确答案：

      满分：

2  分

4.  审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）

.编制工作底稿的人员

.审计项目负责人

.部门经理

.审计机构负责人或主任会计师

正确答案：

      满分：

2  分

5.  对固定资产折旧的审查主要包括（）。

.计提折旧的范围是否正确

.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符

.使用的折旧率是否正确

.折旧的计算是否正确

正确答案：

      满分：

2  分

6.  按照审计报告的撰写主体不同分为（）

.内部审计报告

.注册会计师审计报告

.部门审计报告

.政府审计报告

正确答案：

      满分：

2  分

7.  所有者权益审计中的主要特点是什么（）。

.变动较少

.每一笔的金额较大

.一般采用抽样审计方法

.审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性

正确答案：

      满分：

2  分

8.  按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可分为（）。

.顺查法

.详查法

.逆差法

.抽查法

正确答案：

      满分：

2  分

9.  如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。

（）

.轮换鉴证小组的高级职员

.请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作

.进行独立的内部质量复核

.立即撤出该项鉴证业务

正确答案：

      满分：

2  分

10.  以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。

.对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施

.对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期

.在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告

.复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异

正确答案：

      满分：

2  分

11.  注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。

.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

正确答案：

      满分：

2  分

12.  注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑（）。

.应当实施的审计程序已经完成

.应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整

.管理层已经正式签署财务报表

.该会计师事务所内部控制已经审核

正确答案：

      满分：

2  分

13.  内部控制的作用有（）。

.保护财产物资的安全完整和有效使用

.保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实

.保证会计资料及其他财务信息的质量

.保证企业经营目标的实现

正确答案：

      满分：

2  分

14.  特殊项目的审计包括（）

.或有事项

.期后事项

.期初余额

.持续经营假设

正确答案：

      满分：

2  分

15.  注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。

.控制环境

.何时能得到相关信息

.错报风险的性质

.审计证据适用的期间或时点

正确答案：

      满分：

2  分

16.  注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项（）。

.选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况

.管理层作出的会计估计是否合理

.管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊

.财务报表是否作出充分披露

正确答案：

      满分：

2  分

17.  关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

正确答案：

      满分：

2  分

18.  完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。

.应付账款

.应收账款

.应付票据

.应收票据

正确答案：

      满分：

2  分

19.  以下对审计证据的描述正确的有（）。

.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录

.会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

正确答案：

      满分：

2  分

20.  注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。

.合理利用以往审计经验

.询问被审计单位有关人员

.观察被审计单位内部控制运行情况

.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

正确答案：

      满分：

2  分

1.  详查法的优点是节约人力、物力和时间。

.错误

.正确

正确答案：

      满分：

2  分

2.  会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。

.错误

.正确

正确答案：

      满分：

2  分

3.  注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

.错误

.正确

正确答案：

      满分：

2  分

4.  如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。

.错误

.正确

正确答案：

      满分：

2  分

5.  定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。

.错误

.正确

正确答案：

      满分：

2  分

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