国家税收试题加答案.docx
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国家税收试题加答案
、2019年春季《国家税收》在线作业
）消费税
单选题（共25道试题，共50分。
）V1.我国消费税是属于（
A.有限型
B.中间型
C.延伸型
D.无限型
正确答案：
A满分：
2分
2.我国增值税基本税率是（）
A.13%
B.14%
C.17%
D.18%
正确答案：
C满分：
2分
3.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格
A.到岸价格
B.离岸价格
C.市场价格
D.生产者价格
正确答案：
A满分：
2分
4.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）
A•稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
正确答案：
B满分：
2分
5.营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（
A.纳税人的机构所在地
B.应税劳务发生地
C.接受应税劳务者所在地
D.纳税人所在地
正确答案：
B满分：
2分
6.（）适用于从量计征的税种
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
正确答案：
D满分：
2分
7.税收管理体制的核心内容是（）
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
正确答案：
A满分：
2分
8.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企
业所得税
A.3年
B.1、2年
C.2年
D.1、2、3年
正确答案：
B满分：
2分
9.下列土地中不属于农用耕地的是（）
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
正确答案：
D满分：
2分
10.根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当
采用的税款征收方式是（）
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
正确答案：
D满分：
2分
11.税收采取的是（）方式
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
正确答案：
A满分：
2分
12.我国现行资源税征税范围只限于（）资源。
A.矿产和盐
B.森林和水
C.土地和矿产
D.土地和水
正确答案：
A满分：
2分
13.教育费附加的征收率为（）
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
正确答案：
B满分：
2分
14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（）
A.偷税
B.欠税
C.骗税
D.抗税
正确答案：
A满分：
2分
15.纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不
得超过（）
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
正确答案：
B满分：
2分
16.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
正确答案：
C满分：
2分
17.在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（）
A.流转额有关，与成本费用有关
B.流转额有关，与成本费用无关
C.与流转额无关，与成本费用有关
D.流转额无关，与成本费用无关
正确答案：
B满分：
2分
18.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（）交纳的一种税
A.产权承受人
B.产权所有人
C.中间人
D.以上三者
正确答案：
A满分：
2分
19.属于只免税不退税的货物是（）
A.天然牛黄
B.援外出口货物
C.古旧图书
D.白金
正确答案：
C满分：
2分
20.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（）
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案：
D满分：
2分
21.金融保险业适用的营业税税率为（）
A.3%
B.5%
C.7%
D.8%
正确答案：
B满分：
2分
22.税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（）
A.效率、公平、稳定
B.文明、公平、稳定
C.效率、公平、法治
D.效率、公平、经济
正确答案：
A满分：
2分
23.税制与税法（）
A.是两个完全相同的概念
B.在调整对象上存在差异
C.在构成要素上存在差异
D.在税收法律级次和法律效力方面存在差
正确答案：
D满分：
2分
24.车船使用税的税率为（）
A.定额税率
B.比例税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率
正确答案：
A满分：
2分
25.按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所
得税的税率为（）
A.10%
B.13%
C.18%
D.27%
正确答案：
D满分：
2分
二、多选题（共10道试题，共20分。
）V1.下列各项中，不属于资源税征税范围的是
（）
A.原煤
B.其他煤炭制品
C.洗煤
D.选煤
正确答案：
BCD满分：
2分
2.所得税的税收管辖权分为（）类型
A.地域管辖权
B.区域管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
正确答案：
ACD满分：
2分
3.企业之间的关联关系主要反映在（）方面
A.技术
B.管理
C.控制
D.资本
正确答案：
BCD满分：
2分
4.国际税收协定按协定内容的不同分（）
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
正确答案：
CD满分：
2分
5.法人居民身份的判定标准有：
（）
A.注册地标准
B.管理和控制地标准
C.总机构所在地标准
D.选举权控制标准
正确答案：
ABCD满分：
2分
6.按照税收收入的归属权，税收可分为（）
A.从价税
B.中央税
C.地方税
D.中央和地方共享税
正确答案：
BCD满分：
2分
7.西方经济学家将税收主要划分为（）
A.商品劳务税类
B.从价税类
C.所得税类
D.财产税类
正确答案：
ACD满分：
2分
8.房产税的纳税人有（）
A.产权所有人
B.承典人
C.房产使用人
D.房产代管人
正确答案：
ABCD满分：
2分
9.下列各项属于国际税收含义的有（）
A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C.国际税收是对跨国所得的征税
D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系正确答案：
ACD满分：
2分
10.跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）
A.加大境外子公司的债务融资比重
B.减少应纳税所得额
C.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D.与股本融资方式效果相同
正确答案：
AB满分：
2分
三、判断题（共15道试题，共30分。
）V1.纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2分
2.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2分
3.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物
的混合销售行为，应缴纳营业税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
5.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值
税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2
分
6.城建税是增值税.消费税
.营业税的附加税，因此，它本身没
有独立的征税对象。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2
分
7.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们
按什么纳税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2
分
8.税务行政复议证据包括以下几类：
书证、物证、视听资料、
证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2分
9.应税车船的纳税人是车船的使用人。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
10.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
11.按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
12.消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2分
13.纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
B满分：
2分
14.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
15.在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（）
A.错误
B.正确
正确答案：
A满分：
2分
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