未来蓝图财务整体解决方案.docx

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未来蓝图财务整体解决方案

XXXXXSAPERP项目

　　　　　　　　　　　　　　整体解决方案

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　－财务管理分卷

客户项目经理：

项目经理：

撰写人：

撰写日期：

文档版本：

发布日期：

文档变更履历

日期

作者

文档变更摘要

版本号

文档评审信息

公司

姓名

职务

签署

日期

联系方式

（电话等）

业务蓝图流程确认

业务负责人

业务人员

FI顾问

CO顾问

批准

项目经理

项目经理

1.

前言

本文档是XXXXXSAP项目“业务蓝图设计阶段”有关财务管理（FI/CO）总体解决方案的报告。

本文档在现有业务分析报告的基础上，针对计划管理流程中存在的问题进行了分析、诊断，并提出相应的改进意见与建议；对以上业务活动中关键业务流程进行优化设计；提出与未来流程相适应的SAP解决方案。

相关文档

本方案的编写，参照了以下项目文档

1.《现状业务访谈分析-财务管理》

2.《现状业务访谈分析-成本核算》

3.《未来业务蓝图-财务管理》

4.《未来业务蓝图-成本核算》

2.基本概念

以下是本文提到的专业术语，现具体解释如下：

公司：

它是能够产生合法财务报表的最小组织单元，财务报表是在公司级别上建立合并的，一个公司可以包含一个或多个公司代码，所有的公司代码必须使用同样的会计科目和会计年度。

公司代码：

公司代码是最小的独立会计实体。

是一个能够执行会计的最小组织单元（进行业务交易的级别、会计科目管理的级别、产生合法的独立实体和损益报表的级别）。

运营会计科目表：

会计科目表是R/3中所有科目的汇总，每个公司代码使用同一会计科目表中的科目进行日常业务的记账。

运营会计科目表是指日常记账所使用的会计科目表。

集团会计科目表：

集团会计科目表主要是用于集团公司下的公司代码需要汇总得到集团报表而使用的一套会计科目表。

成本控制范围：

基于成本管理而设置的组织结构单元，基于一个成本控制范围可以设定相应的会计科目体系、会计年度变式和一定的货币规则，该成本控制范围内的所有成本对象均要受到其既定规则的制约；

成本要素：

是对成本、费用的明细分类，用于详细记录成本、费用的发生方式和发生原因；当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：

成本中心，内部定单等。

成本要素是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。

成本要素分为初级成本要素和次级成本要素。

成本中心：

是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元，成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。

成本中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。

内部订单：

成本对象的一种，用以收集，监控和报告内部任务的成本投入；一般来说，内部定单是一个临时的成本对象，需要定期进行结算，以将其归集的成本费用转移到成本中心、固定资产或其他总帐科目中。

内部订单是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。

内部订单可以分为实际型和统计型内部订单。

利润中心：

一个成本、费用、收入相对独立核算，能体现一定收益的内部组织单元，通常做为内部利润考核对象。

利润中心是基于一定有效期间创建的，超过有效期将无法使用。

作业类型：

描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。

统计指标：

能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标。

如人员人数、耗电度数。

分配：

把成本、费用在不同的成本中心之间或成本中心和内部定单之间用初级成本要素进行转移的方式；

分摊：

把成本、费用在成本中心之间或成本中心和内部定单之间用次级成本要素进行转移的方式；这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。

3.实施范围

3.1.组织范围

本次财务领域实施范围为XXXXX制冷设备（上海）有限公司

3.2.功能范围

实施模块

模块描述

FI-GL

财务会计-总账会计

FI-AP

财务会计-应付会计

FI-AR

财务会计-应收会计

FI-AM

财务会计-资产会计

CO-PC-PCP

管理会计-产品成本计划

CO-PC-OBJ

管理会计-成本对象控制

CO-PC-ACT

管理会计-实际成本核算

CO-CCA

管理会计-成本中心会计

CO-OPA

管理会计-内部定单会计

CO-PA

管理会计-获利能力分析

EC-PCA

企业控制-利润中心会计

4.组织结构设置

4.1.成本控制范围和公司代码的分配

成本控制范围：

XXXXX有限公司

公司代码：

XXXXX有限公司

5.主数据

5.1.科目主数据

设置运营会计科目表，科目表设置参数如下：

维护语言

总帐科目长度

成本控制集成

运营会计科目表

ZH

10

手工创建成本要素

会计科目维护参数如下：

层次

字段名

含义

会计科目表视图

科目编码

总帐科目的编码，统一由10位数字表示。

短文本

科目的简要描述，20位字符

总帐科目注释

总帐科目的详细描述，50位字符。

资产负债表科目类型

资产负债表科目的标识，如选中则表示为资产负债表科目。

损益表科目类型

指定是否为损益表科目，如指定则表示为损益表科目。

帐户组

是一个分类特征，它限制科目编码范围及后续主数据屏幕格式，每个会计科目都必须要定义科目组。

AS：

固定资产账户组1000000000-9999999999

CASH：

流动资金账户组1000000000-9999999999

GL：

一般总账账户组1000000000-9999999999

MAT：

物料管理账户组1000000000-9999999999

PL：

损益类账户组1000000000-9999999999

公司代码视图

科目货币

该科目所使用的货币。

允许税码类型

该科目记账时必须输入符合这一税码类型的税码。

-：

表示进项税

+：

表示销项税

*：

表示所有税码类型

允许不计税记帐

此字段与前一字段（允许税码类型）配合使用。

即是否允许该科目在记帐时不使用税码。

统驭科目类型

定义统驭科目并确定其相关的明细帐类别，该科目不能对其直接记帐，只能通过其明细科目更新余额。

D：

代表与客户明细相关

K：

代表与供应商明细相关

A：

代表与固定资产明细相关

未清项目管理

该科目是否以未清项为基础进行管理的。

排序码

确定科目行项目显示缺省的排序方式。

显示行项目

该科目是否仅显示其合计余额。

字段状态组

该科目记账时屏幕上出现的字段及是否必须输入的属性。

5.2.利润中心

利润中心是一个成本、费用、收入相对独立核算，能体现一定收益的内部组织单元，通常做为内部利润考核对象。

5.3.成本中心

成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的组织单元，成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。

5.4.成本要素

成本要素是对成本、费用的明细分类，用于详细记录成本、费用的发生方式和发生原因；成本要素分为初级成本要素和次级成本要素。

其中，初级成本要素和总帐科目一一对应，次级成本要素没有总帐科目对应，只能在CO模块进行记账，对成本要素定义参数如下：

5.5.作业类型

作业类型描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。

5.6.统计指标

统计指标指能体现成本中心和内部订单不同角度的数量特征的指标。

如人员人数、耗电度数，根据建立分配、分摊循环的需要。

5.7.财务客户主数据

和销售集成业务无关的应收挂帐业务需要创建财务专用的客户主数据，此类客户主数据只需要创建基本视图和公司代码视图。

5.8.财务供应商主数据

和采购集成业务无关的应付挂帐业务需要创建财务专用的供应商主数据，此类供应商主数据只需要创建基本视图和公司代码视图。

6.解决方案

按照本次业务蓝图确立的业务流程，本次实施范围内的公司代码的财务管理方式主要体现在以下几个方面：

对客户销售结算分期确认收入和成本；对生产性物料通过生产成本估算来计算目标成本，以进行目标成本和实际成本的差异比较。

以下对流程设计过程中的一些关键点予以说明。

6.1.总帐管理

总帐管理模块提供了对外会计的综合描述。

在财务系统中所记录的所有的经营活动全都与企业的其他部门的相关活动相集成，以保证财务数据的完整性和准确性。

总帐管理主要处理总帐科目过帐、关帐及报表处理。

6.1.1.凭证类型

凭证类型决定凭证的编号范围：

系统通过不同的凭证类型编号范围存储一种凭证类型的所有凭证。

编号范围可以是外部定义也可以是内部定义。

XXXXX将采用系统标准的凭证类型，各凭证类型设置如下：

凭证类型

凭证类型说明

对应的编号范围

对应的编号范围

AA

资产过帐

01

AB

会计凭证

01

AF

折旧过帐

03

DA

客户凭证

16

DG

客户贷项凭证

16

DR

客户发票

18

DZ

客户付款

14

KA

供应商凭证

17

KG

供应商贷项凭证

17

KR

供应商发票

19

KZ

供应商支付

15

PR

价格更改

48

RA

后续贷项凭证结算

51

RB

坏帐准备

RB

RE

MM发票校验

51

RV

SD开票凭证转帐

00

SA

总分类帐凭证

01

SB

总帐科目过帐

12

SK

现金凭证

13

SU

调整凭证

01

UE

数据传输

04

WA

发货

49

WE

收货

50

WI

盘点凭证

49

WL

发货GI/交货Delivery

49

ZP

付款过帐

20

Z1

清帐凭证

05

ZV

付款清算

20

6.1.2.过帐码

记账码控制每一个凭证行项目是借方还是贷方，也控制了用于行项目过账的特定科目类型（客户、供应商、G/L科目、资产、物料）。

记账码同时还帮助控制行项目的字段状态。

字段状态指行项目的屏幕布局。

根据行项目上所使用的记账码的定义，个别字段可以是禁止、可选或必需的。

XXXXX所使用的记帐码如下：

记帐码

描述

借方/贷方

科目类型

01

发票

借方

客户

02

冲销贷项凭证

借方

客户

03

银行费用

借方

客户

04

其他应收（款项）

借方

客户

05

付款

借方

客户

06

收付差额

借方

客户

07

其他结算

借方

客户

08

收付结算

借方

客户

09

特别总帐借方

借方

客户

11

贷方凭证

贷方

客户

12

冲销发票

贷方

客户

13

冲销费用

贷方

客户

14

其他应付

贷方

客户

15

收款

贷方

客户

16

收付差额

贷方

客户

17

其他结算

贷方

客户

18

收付结算

贷方

客户

19

特别总账贷方

贷方

客户

21

贷项凭证

借方

供应商

22

冲销发票

借方

供应商

24

其他应收款项

借方

供应商

25

付款

借方

供应商

26

收付差额

借方

供应商

27

清算

借方

供应商

28

收付结算

借方

供应商

29

特别总帐借方

借方

供应商

31

发票

贷方

供应商

32

冲销贷项凭证

贷方

供应商

34

其他应付

贷方

供应商

35

收款

贷方

供应商

36

收付差额

贷方

供应商

37

其他结算

贷方

供应商

38

收付结算

贷方

供应商

39

特别总账贷方

贷方

供应商

40

借方分录

借方

G/L科目

50

贷方分录

贷方

G/L科目

70

借方资产

借方

资产

75

贷方资产

贷方

资产

80

库存初始输入

借方

G/L科目

81

成本

借方

G/L科目

82

存货差额

借方

G/L科目

83

价格差额

借方

G/L科目

84

消耗

借方

G/L科目

85

存货变动

借方

G/L科目

86

收货/收票借方

借方

G/L科目

89

入库

借方

物料

90

库存初始输入

贷方

G/L科目

91

成本

贷方

G/L科目

92

存货差额

贷方

G/L科目

93

价格差额

贷方

G/L科目

94

消耗

贷方

G/L科目

95

存货变动

贷方

G/L科目

96

收货/收票贷方

贷方

G/L科目

99

出库

贷方

物料

6.1.3.字段状态组

字段状态组：

为了确保凭证输入的准确性、提高凭证输入的效率，R/3系统将适当的字段进行组合，通过后台配置定义输入会计凭证时每一个字段的状态为：

必输的、隐藏的和可选的。

在定义会计科目主数据时，每个会计科目必须对应一个字段状态组。

6.1.4.原因代码

我们通过使用原因代码来对现金流量进行合理的分类，表示现金流入流出的项目，根据XXXXX编制现金流量表的需求，设置原因代码如下：

原因代码

描述

100

100现金流量无关

101

101销售商品,提供劳务收到的现金

103

103收到的税费返还

104

104收到的其他与经营活动有关的现金

151

151购买商品,接受劳务支付的现金

153

153支付给职工以及为职工支付的现金

154

154支付各项目税费

156

156支付的其他与经营活动有关的现金

201

201收回的投资所收到现金

202

202其中：

出售子公司所收到的现金

203

203取得投资收益所收到的现金

204

204处置固定资产,无形资产和其他长期资而收到现金净额

205

205收到的其他与投资活动有关的现金

251

251购建固定资产.无形资产和其他长期资产所支付现金

252

252投资所支付的现金

253

253其中：

购买子公司所支付的现金

254

254支付的其他与投资活动有关的现金

301

301吸收权益性投资所收到的现金

303

303借款所收到的现金

304

304收到的其他与筹资活动有关的现金

351

351偿还债务所支付的现金

353

353分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

357

357支付的其他与筹资活动有关的现金

401

401汇率变动产生的现金流量_现金流入

451

451汇率变动产生的现金流量_现金流出

6.1.5.税码的设置

SAP系统可以根据设定的税码确定税额和税务科目，根据XXXXX管理需要，系统设定税码如下：

税码

类型

税率

J0

VST（进项税）

0％

J1

VST（进项税）

17%

J2

VST（进项税）

13%

J3

VST（均一税）

7％

X0

MWS（销项税）

0%

X1

MWS（销项税）

17%

6.1.6.外币评估范围、方法

为了月末能够正确地进行外币评估，在SAP系统需要定义外币评估范围和方法。

XXXXX设置的外币评估范围为CC，包括10公司代码货币评估。

XXXXX定义的评估方法为XXXXX1评估方法，设置参数如下：

评估方法

总是评估

凭证类型

借方余额汇率类型

贷方余额汇率类型

使用外汇套期交易

从科目余额确定汇率类型

XXXXX1

选中

SA

V

V

选中

6.1.7.定义留存收益科目

SAP系统需要定义留存收益科目，以便在总帐进行年结时，系统自动将所有损益科目的余额结转到此留存收益科目中。

6.2.应收管理

应收模块包括应收帐款、其他应收款、预收帐款、应收票据。

该模块可以帮助企业对客户帐户进行监测与控制。

在此模块中，帐户分析、查询报告、逾期清单等功能，都能使用户可以方便地处理客户未清项。

此模块和销售业务模块的高度集成性将实现财务业务信息完全共享，使财务业务一体化。

6.2.1.特殊总帐管理

标准SAP系统将预收帐款和应收票据作为特殊总帐交易管理。

当输入凭证时，系统以该客户编码和特殊总帐标识对应到预收帐款和应收票据统驭科目中。

6.2.2.客户自动清帐规则

SAP提供自动清帐功能可以根据定义的清帐标准对客户的应收挂帐凭证和应收收款凭证进行自动勾稽，将未清项目变为已清项目。

根据业务需要系统定义的清帐标准为（标准1：

分配字段），即在挂帐和收款凭证的分配字段和业务范围字段一致且金额相等的情况下，系统可以进行自动清帐。

考虑到XXXXX目前清帐勾稽关系未确立及账务处理风险控制点等因素，暂不启用客户自动清帐功能，系统配置作为后期扩充使用。

6.2.3.定义应收帐款、预收帐款、其他应收款月末的重分类调整

根据财务制度的规定，在编制资产负债表项目时应收帐款、预收帐款、其他应收款需要分析填列。

对于应收帐款、其他应收款如果客户出现贷方余额需要在资产负债表填列在预收帐款和其他应付款项目；同理，对于预收帐款如果客户出现借方余额需要在资产负债表填列在应收帐款项目。

SAP系统可通过执行月末应收重分类调整，自动根据每个客户应收和预收的余额方向编制总帐凭证进行重分类调整，同时月初冲回。

6.3.应付管理

应付模块包括应付帐款、其他应付款、预付帐款、应付票据。

该模块对所有供应商的财会数据进行管理，它是采购模块集成的一个部分。

为检索未清项，系统可提供帐户分析、逾期分析等功能。

此模块和采购物流业务模块的高度集成性将实现物流资金流高度统一。

6.3.1.特殊总账管理

标准SAP系统将预付帐款和应付票据作为特殊总帐交易管理。

当输入凭证时，系统以该供应商编码和特殊总帐标识对应到供应商类的统驭科目中。

6.3.2.供应商自动清帐规则

SAP提供自动清账功能可以根据定义的清账标准对供应商的应付挂账凭证和应付付款凭证进行自动勾稽，将未清项目变为已清项目。

根据业务需要系统定义的清账标准为（标准1：

分配字段），即在挂账和付款凭证的分配字段一致且金额相等的情况下，系统可以进行自动清账。

考虑到XXXXX目前清帐勾稽关系未确立及账务处理风险控制点等因素，暂不启用供应商自动清帐功能，系统配置作为后期扩充使用。

6.3.3.定义GR/IR科目的月末重分类调整

系统通过计算每一个采购订单每一行项目的入库金额和发票校验金额的比较，月末执行GR/IR重分类调整，自动将GR/IR科目的余额调整到相应的应付暂估和在途材料，同时月初自动冲回。

6.3.4.定义应付帐款、预付帐款、其他应付款月末的重分类调整

根据财务制度的规定在编制资产负债表项目时，应付帐款、预付帐款、其他应付款需要分析填列。

对于应付帐款和其他应付款如果供应商出现借方余额需要在资产负债表填列在预付帐款和其他应收款项目；同理，对于预付帐款如果供应商出现贷方余额需要在资产负债表填列在应付帐款项目。

SAP系统可通过执行月末应付重分类调整，自动根据每个供应商应付和预付的余额方向编制总帐凭证进行重分类调整，同时月初冲回。

系统重分类调整配置同6.2.3所列，不在此重复。

6.4.资产管理

资产管理模块记录资产从最初购置直到报废的整个资产周期。

该模块系统可计算折旧值、重估价值以及其他数据。

XXXXX将固定资产、在建工程、无形资产都在资产模块进行管理。

6.4.1.折旧表及折旧范围

折旧表是根据业务和法律的要求对折旧范围进行管理的列表，折旧表可以使你有效地管理所有的资产评估规则。

XXXXX设置一个折旧表ZXXXXX,分配给XXXXX公司代码，折旧表ZXXXXX包括一个折旧范围：

01-帐面折旧，在SAP系统对某资产可以按照不同的折旧范围来设置折旧方法，计算折旧，但仅帐面折旧对财务总账进行实时更新。

6.4.2.资产分类

资产分类指根据法律和管理的需要对资产进行的主要分类规范。

资产分类在SAP中作用如下：

1）科目分配：

所有资产分类主记录都被分配到一个总帐科目，当交易发生时定义资产分类如何记帐到总帐会计。

2）屏幕格式：

资产分类包含缺省值和控制要素创建资产主记录时可以利用缺省值和其控制要素，从而节省时间，减少误操作，提高效率。

3）编号设置：

所有资产分类主记录都有一定的号码范围，通过此控制资产编号定义资产的号码范围。

4）资产报表：

将资产分类成合理的组别，作为资产报表的选择标准。

5）缺省值：

可以按资产分类定义折旧年限的缺省值

6）特殊的资产类型：

包括在建工程、低值易耗品。

6.4.3.资产主数据

SAP系统中的资产主数据相当于资产卡片，在此定义资产所属的分类、描述、所属的成本中心（其折旧费用将记入此成本中心）等信息，在采购某资产时必须先在系统中建立资产卡片，然后才能记帐。

创建一个资产主数据需要维护以下字段信息：

字段名称

内容说明

资产分类

对资产进行分类的标识，决定了资产的编码范围。

每个资产必须属于一个资产分类。

公司代码

固定资产所属的公司代码

资产号

固定资产的SAP系统编码

描述1

描述固定资产的名称，最多50个字符

描述2

描述固定资产的规格型号，最多50个字符

数量

最多10个字符

单位

标准计量单位

资本化日期

资产入账日期,请按如下格式填写。

例如:

2000.12.31

首次购置日期

系统自动确定

成本中心

该固定资产对应的成本中心，按CO设定值

工厂

该固定资产所属的工厂，按MM设定值

资产原值

固定资产的原值。

累计折旧

固定资产的累计折旧

累计评估

固定资产的减值准备。

资产状态

固定资产的状态

管理部门

固定资产的管理部门

供应商

必须为R/3系统中的供应商编号

折旧范围

自动产生

折旧码

自动产生

使用年限

自动产生

使用月份

自动产生

折旧开始日期

自动产生

6.4.4.资产折旧方法

XXXXX资产折旧采用的方法是年限平均直线法，按不同的资产分类确定折旧年限，固定资产折旧的计提方法是当月增加资产，当月不提折旧，当月减少资产、当月照提折旧，无形资产的残值率为0%，无形资产的摊销方法是当月增加资产，当月摊销，当月减少资产、当月不再摊销。

6.5.管理会计

SAP管理会计主要利用SAP系统的成本控制模块，实现同财务会计、生产计划、销售分销和物料管理等模块的集成，以进行费用和成本控制及利润分析。

主要包括有成本中心会计、内部订单会计、产品成本会计、利润中心会计、获利能力分析等。

6.5.1.成本中心会计

成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。

此类型的记录和分配不仅能够进行成本中心费用控制，它也是生产成本会计核算的基础。

成本中心会计主要涉及主数据、成本中心计划的输入、分配分摊循环、作业分割、实际作业价格计算等。

6.5.1.1.成本中心计划的输入

为对责任部门进行费用的考核，了解公司各部门费用计划与实际的执行情况，SAP系统提供工具，将企业编制的费用年度