会计基础工作自查报告.docx
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会计基础工作自查报告
会计基础工作自查报告
市财政局:
根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》(新财会[2019]13号)、《关于开展会计基础工作检查的通知》(新财会[2019]14号)文件的要求,为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高,进一步提升局财务规范运作水平,我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定,对近年来会计基础工作情况认真进行了自查.现将自查情况报告如下:
一、会计基础工作情况
卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定,设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。
现有财务负责人人,会计人,出纳人。
各会计人员均持有《会计从业资格证》,在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责,没有违法违纪行为。
二、会计核算工作情况
严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》,根据实际发生的经济业务事项进行会计核算.银行开户数和现金
管理符合国家规定。
按照会计法和国家统一会计制度的规定,依法建立会计帐册,正确设置和使用会计科目。
原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序;记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。
严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。
根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。
三、会计档案管理情况
严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。
会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。
以上均指定专人负责会计档案,妥善保管。
会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。
四、内部会计管理制度建设监督方面
卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理,强化财务监督,增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。
保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。
制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章,明确了会计工作领
导责任制,建立并执行会计人员岗位责任制。
帐务处理程序制度。
内部牵制和稽核制度。
原始记录管理制度。
财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。
并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。
五、存在的问题和今后打算
一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。
二是会计工作缺乏创新,在精度和深度上欠缺,按部就班工作。
三是财务人员专业培训需进一步加强。
针对以上问题我局将及时纠改,在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设,更要抓好各项管理制度的落实。
根据《关于落实公司2019年三季度财务资产工作例会相关要求的通知》,我厂开展了有关会计基础工作的自查工作,现将财务会计基础工作自查情况报告如下:
1、建章建制的情况
结合本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,现已制定并试行了《资金申请及审批制度》,并《财务管理制度》已成稿,后续将会逐步完善对制度的建设。
2、会计核算工作的情况在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实施内部监督和控制,保证会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,杜绝各种漏洞的发生。
做好日常的会计核算工作,加强会计凭证的审核和检查,保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。
3、资金支付审批流程情况严格按照《资金申请及审批制度》执行。
由经办人员填写用款申请单,报部门负责人审核后,报分管领导审批,在报厂长审批,由财务资产部核付。
4、银行余额调节表及银行账户管理情况我厂在银行账户方面,只有一个收入账户及一个基本账户。
在工作中,加强对银行日记账与银行对账单的核对,同时对未达账项的真实性进行核查。
在银行存款业务方面,每月月终及时将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对,并编制“银行存款余额调节表”,将两者余额调节相符,做到月结月清。
5、往来款的核对和确认以及债权债务的清查情况
加强了对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款的核对工作,及时清理了长期的预付款项,以杜绝潜亏的出现。
6、会计档案整理归档情况
严格按照财政部、国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。
指定专人负责会计档案,妥善保管。
会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行
7、合同管理情况
建立了合同管理制度,逐步完善了从合同审签到签订的流程,明确了授权和审签的流程。
所有经济业务都需签订了合同、协议,并明确授权和审签的流程,禁止因没有签订合同导致经济纠纷。
8、发票管理情况
购领发票时,提出购票申请,持簿购买发票。
保管发票时,专人保管,并设置发票登记簿,已登记领用情况。
严格杜绝转借、转让、代开发的情况出现。
9、现金管理情况我厂由于离银行较远,交通不便,库存现金限额,一般按照报销人员在报销日之前预约报销金额报财务核定,财务按照核定金额取现,以杜绝产生库存现金过多的情况。
除核定的现金库存限额外,其余必须存入银行,各单位经济往来,必须通过银行转账结算。
为长效保证财务工作质量,加强财务监督检查,夯实会计基础工作,促进企业规范运作,根据《关于印发XX股份有限公司会计基础工作规范的通知》(XX[201x]30号)文件精神,以及公司财务交叉检查工作安排,XX公司于201x年6月21日对XX公司(以下简称:
XY)进行了会计基础工作规范财务检查。
现将检查情况报告如下:
一、组织实施情况
根据文件精神,201x年6月,我公司成立了财务交互检查小组,具体人员如下:
组长:
xx
省公司财务主管:
xx
成员:
xx、xx
此次财务交互检查,主要对201x年和201x年1-5月份财务工作进行互查,通过检查相关文件以及文件的执行情况,翻阅凭证、现场询问、报表核对等方法进行。
XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持。
二、本次财务交互检查的具体情况
(一)会计机构
1、XY公司独立设置了财务部门,,目前该部门设财务主任1名、专业会计人员2名、出纳1名;制订了《财务部岗位分工表》。
2、财务人员调动,有工作交接表,签字齐全。
3、办公场所配备符合基础规范要求。
(二)、公司各项内部管理制度的建设和执行情况:
1、全面预算管理内部分解执行情况:
XY根据省公司下达的201x年各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解,年度预算落实到各部门。
2、财务管理制度:
经与本公司财务沟通,XY公司按照省通服制订的各项财务管理制度执行,内部未制订相应的财务管理制度。
(三)会计基础工作方面:
通过对凭证的检查,主要发现以下问题:
1、会计原始凭证不齐全,如201x年6月转账45#中,陕西昊晨建设公司的工程款9万元无风险管理部审计报告。
整改建议:
根据省公司风险管理部要求,超5万元工程支出需要进行内部审计后方可列帐。
会计人员对超5万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部审计后方可列帐。
2、外来原始凭证在编制完记账凭证后,未加盖证明已报销的印章。
整改建议:
外来原始凭证在编制完记账凭证后,会计人
员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章,避免造成附件重复入账等问题。
3、201x年6月转账54#的原始凭证中,由“双生通鼎货运部”出具的金额为84870.00的发票中加盖的是财务专用章,未加盖发票专用章。
整改建议:
《根据中华人民发票管理办法》规定,自201x年2月1日起,除金融行业、正规邮政部门收据等特殊票据类型外,合法的发票上只能加盖开票单位的发票专用章。
4、XY分公司在201x年1月27日(省公司发文号为XX陕201x年16号文)由“XX有限公司物流分公司”更名为“XX服务有限公司中捷科贸分公司”,而201x年6月转账47#、转账51#、转账52#、转账53#凭证附件中的发票抬头仍为原公司名。
整改建议:
对外取得的发票,必须字迹清晰,其记录的内容必须真实、准确。
对外取得发票的审核应该严格按规定执行。
5、银行调节表中存在的调节项无摘要和产生日期,201x年6月2833户银行对账单无银行业务专用章。
整改建议:
银行调节表中的调节项应注明摘要和产生日期,银行对账单应附原件。
(四)成本费用方面
1、201x年6月银付27#、12月银付4#中招待费发票台
头为“陕西XX贸易有限公司”应列支在存续账目,不应该列支X分公司。
整改建议:
费用的列支应该尽量做到准确无误,保证账实相符。
(五)存货管理
严格执行存货管理制度,按规定计价,收发、请领手续齐全,财务部门定期与业务部门对账,对于盘亏盘盈及时按规定手续进行处理。
(六)资金管理办法
执行总公司资金管理办法。
现金和各种存款及有价证券等按照会计制度认真核算,按期与银行对账相符,无悬账和不符情况,财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。
(七)收入管理方面
收入管理方面严格按照会计核算要求正确核算,无不合理提前和滞后入账现象,无截留、挪用和私设小金库的现象。
(八)往来帐款管理与核算
内部交易内部往来核对一致并充分抵销,关联交易核对一致。
(九)固定资产管理
严格按照固定资产管理办法进行管理,按规定进行会计核算,新增固定资产正确计价,入账及时。
后期折旧处理严谨合理,定期进行固定资产实物盘点,对于盘点结果按规定进行及时处理。
(十)税务管理
1、印花税计提错误。
印花税率对物流、仓储收入印花税均按0.5‰计提,而仓储服务费印花税率为1‰。
整改建议:
应按不同的税目正确计提税金。
(十一)档案管理
1、历年会计档案均在企业会计机构处保管。
整改建议:
按照企业档案管理制度规定,企业档案管理部门应该定期接收会计档案,对封装整理完毕的会计档案进行统一编号,归档管理,保证会计档案的安全、保密。
三、总结
通过此次财务交互检查工作,可以对被检查公司财务工作中存在的问题进行整改,提高了财务工作质量,降低了外部审计的风险。
在此次财务交互检查工作过程中,我公司也对发现的问题进行了总结,避免在日后工作中出现类似错误,同时,也对被检查单位在各项财务工作中较好的方面进行了学习和借鉴。
XS分公司
201x年7月12日