地方税收统计分析.docx

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地方税收统计分析

地方税收统计分析

　　地方税收统计分析2007-02-0221:

56:

43　　发展壮大税源强化征收管理

　　确保地税收入稳步增长

　　县地税收入统计分析

　　为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我局××××年以来的收入完成情况分析如下：

　　一、税收收入完成情况及主要特点

　　我局现管理各类企业户，其中：

国有企业户，集体企业户，股份合作企业户，国有独资企业户，其他有限责任有限公司户，股份有限公司户，私营独资企业户，私营合伙企业户，私营责任有限公司户，私营股份有限公司户，其他企业户。

个体工商户户。

　　近年来，我们县地方税务局在市地税局和县委、县政府的正确领导下，以组织收入工作为中心，以依法治税为灵魂，以依法征税、应收尽收为原则，认真贯彻落实全市地税工作会议精神和县委、县政府各项工作部署，严格税收执法，强化税源控管，组织收入工作取得了明显成效，连年完成或超额完成了市局下达的年度税收收入计划。

　　××××年至××××年，我局共组织回地方税收收入万元。

　　分年度看，××××年完成万元，××××年完成万元，××××年完成万元，均占年计划的，同比分别增长、和。

　　分税收级次看，中央级税收累计入库万元，其中××××年入库万元（因同上年口径不一致，不具可比性，下同），××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；省级税收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；市级税收收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长；县级税收收入累计入库万元，其中××××年入库万元，××××年入库万元，同比增长，××××年入库万元，同比增长。

　　分税种看，营业税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；个人所得税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；企业所得税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；土地使用税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比下降；印花税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；资源税共完成万元，其中××××年完成万元，与上年持平，××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比增长；城建税共完成万元，其中××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长；车船使用税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，与上年持平房产税共完成万元，其中××××年完成万元，同比下降，××××年完成万元，同比增长，××××年完成万元，同比增长。

　　从以上收入完成情况看，有以下几个特点：

（一）、经济增长带来税收收入的增长。

××××年以来，我县以年均的高速增长，××××年完成亿元。

经济的发展，带来了可靠稳定的税源，促进了税收收入的增。

（二）、级次收入完成不平衡。

县级收入的增长幅度高于中央和省、市级收入的增长。

　　（三）、主体税种基本完成年度计划，为我局超额完成税收收入计划打下了良好的基础。

　　（四）、营业税、个人所得税、城建税等税种占据着地方税收前三位，三税种收入占到同期地方税收的。

其中个人所得税××××年收入达万元，占当年全县地方税收的。

营业税达万元，占。

　　（五）一些小税种增收增幅也不逊色，部分税种增幅高于主税种，例如印花税年均增幅高达，成为地税收入增收的一个“新”的亮点。

　　二、税收增长的主要因素

　　近年来，我县地税收入连年增长，这与国民生产总值的持续增长息息相关，同时还与税收征管等因素息息相关。

现就地税收入的增长因素分析如下：

　　⒈经济总量增长带来税收增长。

——××××年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，我县经济保持了持续快速健康发展的势头。

××××年，我县国民生产总值较上年增长。

在经济持续快速健康发展的支撑下，××××年我县地税收入完成万元，净增万元，净增长。

其根本原因是由于国民经济持续快速增长带动的结果。

　　××××年地税收入及经济总量增长情况表

　　单位万元

　　，，，，类别

　　地税收入

　　经济总量

　　年度

　　收入额

　　增长率

　　收入额

　　增长率

　　⒉征管因素。

主要取决于两种情况：

一种是一次性增收因素，如清理以前年度欠税和查补以前年度收入。

一方面充分发挥税务稽查的作用，以“严稽查，促征管，保收入”为指导思想，加大稽查力度，着重对大案、要案的查处和建筑、冶炼、金融、运输等行业的专项稽查，两年来，共查补入库税款余万元，有力的促进了税收的稳步增长。

另一方面，按照总局的要求，加强欠税的清理工作。

两年来，我们运用各种手段累计清理欠税余万元，同时防止新欠的发生。

另一种是持续性增收因素，是指征管手段、办法和制度的完善与改进，使一些潜在的税源形成现实的税收。

首先加强了交通运输发票的管理，严格代开发票制度，加强运输户的征收管理，使交通运输营业税增长了。

其次采取了“一窗式”服务，美化办税环境，优化文明服务等一系列文明服务措施，提高了办税效率。

正是这一系列的措施，使得我局的征管质量有了大幅度的提高，也为税收增长营造了一个好的环境。

　　三、组织收入中面临的问题

　　从近三年我局局收入情况看，总体形势呈良好态势，但也面临一些问题，主要表现为

　　一是税收与经济未能达到同步增长。

从全市、全省、全国来看，税收总体增长的趋势与经济增长的趋势是相同的，增幅高于经济总量的增幅。

但在我县地方税收的增长趋势同经济增长趋势并不一致。

从“——××××年地税收入及国民生产总值增长趋势分析图”可看出，××××年我县比上年增长，地方税收只比上年增长，两者之比为：

，××××年我县增长率比上年提高了个百分点，而同期税收的的增长率下降了个百分点，两者之比扩大为。

从今年一季度我县经济与地方税收增长的实际情况来看，这一趋势仍然存在。

我县地税收入的增长与国民生产总值的增长并不协调，地税收入增长趋势并没有与国民生产总值的增长趋势成同方向增长，而是成反向趋势。

　　，

　　我们认为，产生这一状况的主要原因是经济结构不合理。

从我县“——××××年经济总量的结构分布表”可以看出，我县第二产业创造的经济总量占到经济总量的—，且呈增长的趋势。

而第三产业所占的比例达不到经济总量的。

××××年第三产业占国民生产总值的比例却比上年降低了个百分点。

而地税收入的一个主要来源是第三产业中的金融保险业、交通运输业、服务业以及第二产业中的建筑业。

因此产业结构的不合理、经济发展的不协调是我县地税收入发展不均衡、增幅趋势与经济发展趋势成反向的主要原因之一。

　　二是主导产业前景堪忧，地方税收税源后劲乏力。

从我县工业结构及发展情况来看，我县的工业体系是以煤焦油化工、电力、冶炼业和其他制造业为主，食品加工、采掘业为辅的工业体系。

煤焦油化工行业是我县的主导产业之一，其生产的煤焦油产品约占全国该类产品的五分之一以上。

每年的产值达万元以上，占到经济总量的左右，其每年缴纳的各类税收占我县税收总收入的四分之一以上。

但这并掩盖不了我县产业结构的严重不合理，煤焦油化工企业主要以周边县市的煤焦油为原料进行初步加工，工艺落后，技术含量低，该行业在发展初期，煤焦油作为焦化厂的废料在无偿排放，我县化工行业作为主要原材料，购进价格十分低廉，一度使我县化工行业产生了较好的效益，同时也为国家提供了大量的税收。

但近几年我县化工厂数量在不断增多，规模也在不断加大，对煤焦油的用量在大幅增加，同时周边县市以煤焦油为原料的加工企业也在增多，造成了煤焦油供应严重不足，价格一路攀升，直接影响了我县化工行业的经济效益。

近几年来，我县化工行业相继连年亏损，相应的地方税收也在连年递减，形成我县煤焦油化工行业在经营上举步维艰的困难局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行业的发展前景令人担忧。

另一个较大的行业金属镁加工行业是我县的新兴产业，主要是以我县丰富的镁资源为原料进行初加工，技术含量低，工业附加值低，且属于高能耗、高污染、低产出的行业，发展的前景并不乐观，受国际市场影响，我县镁厂也相继停产关闭或者艰难度日，提供的税收十分有限。

企业经营利润率低，是我县地税收入增幅缓慢的又一重要原因。

　　三是地方税收的主体税种增幅缓慢。

营业税和个人所得税是地方税收的两大主要税种，其增幅对整个地方税收的增长起着举足轻重的作用。

从我县情况看，营业税和个人所得税的增幅明显小于其它税种的增长幅度。

产生这种状况的原因一方面是由于我县地理位置偏远，再加上消费水平不高，第三产业的发展空间受到限制，难以产生新的税源，另一方面是征管中尚有漏洞，特别是对房屋租赁等行业的征管不到位，造成了部分新增税款的流失。

　　四、保持地税收入稳步增长的对策和建议

　　保持地税收入稳步增长，为地方经济的持续发展做出更大的贡献，我们认为应从下几个方面来进行。

　　⒈加快经济发展，增加税收总量。

经济决定税收。

要想增加税收总量，必须增加税源、扩大税基。

而增加税源、扩大税基就必须大力发展经济。

所以加快经济发展是进一步开拓地方税收收入的前提。

我们要抓住时机，用好政策，创造条件，发挥优势，积极快速地发展经济。

要加快非公有制经济的发展步伐，实施多种经济形式并存的发展战略。

税收收入主要来源于社会的净增加值，因此提高经济效益是开拓地方税收的关键。

这就要求我们在加快经济增长的同时，转变思想观念，尽快使企业由粗放型向集约型的转变，大力发展科学技术，增强企业产品的科技含量，不断提高企业经营利润率，这样才能使经济和税收共同增长。

　　⒉调整和优化产业结构。

经济结构决定税收结构，加快我县地方经济结构调整，特别是所有制结构和产业结构的调整步伐，是优化税源、增加地方税收的有效途径。

第三产业是地方税收的重要来源，近年来，税收收入的比重虽有所上升，但发展水平却存在明显差距，且总体水平不高，与相邻县市差距在逐年增大。

因此，加快第三产业的全面发展，是促进经济和税收增长的关键。

同时，还应调整好行业结构，重点发展那些发展潜力大、联带性强以及高增长的行业，特别是交通运输、邮电通讯、旅游和社会服务等行业。

加快发展第三产业已成为我县增加地方税收的重要途径。

但在发展第三产业的同时，一定要同第二产业发展同步进行，合理布局，统一协调。

因为我们还不是经济高度发达的国家，第二产业在国民经济中仍起着重要作用，尽管国有企业改革给第二产业及其税收规模带来一定影响，但绝不能忽视第二产业的发展。

只有调整好产业结构，使一、二、三产业协调发展，才能保证我县经济的持续稳定发展和地方税收的持续增长。

　　⒊创新工作机制，加强税收征管，保证收入增长。

全县地税部门进一步健全完善了目标管理机制，领导包片、股、（室）包点收入责任机制，税收稳定增长、均衡入库机制，收入报送、分析、反馈、预测机制和收入激励机制，各级从年初伊始，就以提高收入质量，实现均衡入库为目标，扎扎实实组织收入，从机制上保证了税收增收。

在抓好重点税源的同时，加强零散税源和地方税收的管理，促进土地增值税、土地使用税、车船使用税等地方小税的高幅增长。

全县地税部门进一步增强做好组织收入工作的使命感和紧迫感，绷紧组织收入这根弦，坚持依法组织收入，努力向加强征管要收入，严格把关，缜密稽核，切实做好企业所得税汇算清缴和个人所得税代扣代缴工作。

加强税收征管，堵塞税收漏洞，大力清理欠税，做到应收尽收。