论新时期如何提升审计人员的综合素质.docx

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论新时期如何提升审计人员的综合素质

论新时期如何提升审计人员的综合素质

　【摘要】随着社会的飞速发展，审计工作越来越复杂，对审计人员的素质要求也越来越高，由单一素质向综合素质发展。

本文主要分析了新时期审计人员综合素质的构成以及如何培养高素质的审计人员。

【关键词】新时期;综合素质;审计人员

　　一、新时期审计人员综合素质的构成

　　“素质是指一个人在政治、思想、作风、道德品质和知识、技能等方面，经过长期锻炼、学习所达到的一定水平。

它是人的一种较为稳定的属性，能对人的各种行为起到长期的、持续的影响甚至决定作用。

”在以往的工作中我们一直认为一名合格的审计人员只需有较高的职业素质，但是因为审计工作特殊，接触的人员层面不同，所以实际工作中就要求高素质的审计人员不仅要有过硬的专业素养，还要具备其他例如沟通协调素质、妥善处理灵活性与原则性问题等，这就对新时期的审计人员的工作提出了更高的要求。

　　1、职业道德和业务素质

　　审计人员作为各个主体或单位的重要组成部分，其工作涉及了国家工作的各个方面，直接关乎到老百姓的切身利益。

所以在日常工作中由于工作性质，经常面临来自各个部门的压力。

但是正因如此，就更要求审计人员在职业道德上要树立从大局出发的观念，具有一定的政治头脑和大局观念，执法严格，保卫国家与人民资产。

良好正确职业道德的树立为审计人员的工作指明了道路和前进的方向，是每一个专业审计人员都必须具备的素质。

试想一下，一名审计人员纵使专业素质再高，人际关系再好，可是拿着国际和人民的钱来“结交”朋友，造福自己，终有一天会被党纪和国法严惩。

当然任何一个行业决定从业人员综合素质高低都不能缺少的就是其业务素质。

对于审计人员来说，因为工作的跨专业性很强，具有很多学科的交叉知识，所以审计人员的专业素质不仅包括了传统的会计学的基础知识和技能还涉及了众多学科包括审计学、计算机科学、企业管理、法律甚至是心理学的知识，学科涵盖范围广，交叉地域多。

此外，随着社会和科技的不断发展，对审计人员也提出了新的要求。

例如面对计算机大数据和云计算时代的来临，不少审计人员感到工作的操作与分析难度增大，尤其是一些年龄稍大的工作人员，由于计算机技术不过关，存在实际工作中效率有所下降的情况。

所以这就要求审计人员在工作中除了要不断巩固已有的知识技能，还要根据时代和工作的要求不断补充新知识。

　　2、沟通协调素质

　　社会中的任何人都离不开交流与沟通，良好的交通沟通能力能够使工作节约时间，具有更高效率，也利于主体的团队建设。

在审计人员的综合素质中，职业道德和业务素质是基础素质，以沟通协调能力为代表的其他素质才是决定了高素质审计人员的重要因素，这些能力就包括了沟通协调、正确处理灵活性与原则性等问题。

良好的沟通协调能力直接影响到审计机关的形象与威信。

高素质的审计人员首先要学会做宣传解释工作，其次要充分发挥自己的主观能动性，善于调动相关部门进行有效配合。

　　二、如何培养高素质的审计人员

　　随着社会主义市场经济的不断发展，各个行业也纷纷引入竞争机制，审计人员要面对日益复杂的审计工作，就必须树立不断学习、不断创新的观念。

从具体措施入手，包括展开训练、不断提高基本素质，重视沟通交流工作，培养审计人员正确的价值观等多方面着手，以人员的培训为中心，才能建设一支政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计人才队伍。

　　1、培养审计人员正确的价值观

　　正确的价值观直接划定了审计工作的“红线”。

现在，审计人员的工作备受各方关注与监督，而实际工作中，审计工作中一些工作人员由于被个人利益蒙蔽了眼睛，辜负了社会主体的希望，使整个审计行业工作受到影响。

所以面对新入职的审计人员我们一直认为只有加强引导与教育，才能使审计人员能以身作则，经得起诱惑，真正实现责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献的核心价值观。

　　2、展开训练、不断提高基本素质

　　审计工作具有很强的实践性，工作涉及了多个学科的众多知识，而且随着时代的快速发展，工作难度进一步提升，这就要求审计人员要树立终生学习的观念，不断训练，从理论修养与职业技能两方面入手，在实践中不断探索、训练职业敏感度与观察力，坚持工作技术方法创新。

用人单位可以采用加强职业训练与实际竞争考核等方法来提高从业人员的能动性与竞争力。

总而言之，职业的基本素养是一名合格审计人员的必备素质，每一位审计人员都要不断努力，树立学习与工作相结合的观念，坚持实践第一的理念。

　　3、重视沟通交流工作

　　审计工作中沟通与交流能力直接决定了审计工作能否顺利有效的开展，在实际工作中要注意说话的方式方法，要善于听取他人意见与建议、注意观察、谦虚有礼的解决问题。

同事及要用于认识与检讨自身，要努力达到真诚、高效的交流，这就要求审计人员要不断学习，善于积累与总结前辈的经验，不断提高自己的工作效率。

　　随着新时期的经济的不断发展，高素质的审计人员必须具备职业道德和业务素质以及沟通素质等等，为了培养这些综合素质，审计人员必须在实际的学习与工作中树立不断学习的观念，展开训练、不断提高基本素质，重视沟通交流工作等方面入手，才能真正拓展提升审计人员的工作效率。

随着现代化企业制度的建立健全，内部审计已经成为现代企业自我约束机制的重要组成部分。

一个企业，想要将内部的财务控制系统完善，需要严密的内部审计制度与之相配合，建立相对独立的内部审计机构，培养高素质、高专业水准的审计人员，才能够发挥内部审计作用。

文章首先分析企业内部审计的具体内容，然后从内部审计有效实施的方法对企业财务内部控制中内部审计的作用进行具体分析，希望能满足企业发展所需。

　　关键词：

财务;企业;审计

　　现代化企业管理离不开企业的内部控制，目前我国企业的内部审计还存在诸多问题，因此，企业要认真分析企业内部审计的具体内容，将内部审计的作用彻底地发挥出来，才能推动企业更好、更快地发展下去。

　　一、企业内部审计的具体内容

　　就企业内部审计而言，其关键在于要严格遵循独立性、系统性、权威性等原则，在财务的监督与控制中发挥其应有的作用。

对于企业的内部审计而言，主要的审计范围包含了以下几个方面。

（一）评审财务内部控制制度

　　对企业财务内部控制制度进行评审是企业内部审计人员的职责。

其一，企业内部审计人员要将所审计项目的范围、性质和时间确定出来;其二，企业内部审计人员应能对其财务内部控制制度的健全性做出评估，促进企业进一步改善经营管理，并对此提出符合经济效益需求的、科学的、合理的意见和建议。

（二）审计企业财务收支、经济责任以及经济效益等

　　企业应以经济效益的审计为中心，具体到审计任务，需包括审计企业经济责任是否履行、企业财务收支是否合法、经济效益实情是否符合规定等。

审计的重点内容是：

企业执行相关法律法规及政策的情况;执行董事会批准的重大经营方案、计划的情况;大型的担保、投资、借款;所属全资或者是控股子公司的资金收支和财务运作情况;固定资产的报损、保费、出售等情况。

　　（三）开展管理审计

　　如果从企业发展这一角度着手，那么内部审计优势的发挥离不开管理审计工作的有效开展。

对企业的财务、营销、人力资源、生产等各个环节都需要开展管理审计，也就是对于企业管理职能方面的审核，能全面地对企业管理的计划、控制、组织等工作进行评价，能针对企业管理工作绩效开展系统性的评价。

　　二、企业财务内部控制中有效内部审计实施的方法

　　对企业管理来说，内部审计是重要的组成部分，其主要作用在于企业内部审计部门能认真行使自己的职能权利，按规定完成审计任务，在实现审计目标的过程中收获宏观效果。

当下，企业财务内部控制中的内部审计需充分体现出评价职能、服务职能、监督职能，以全面发挥建设、监控以及参谋的作用，但是怎样才能够在企业财务内部控制中发挥内部审计最大限度的作用呢?

（一）改善内部审计机构的管理模式

　　内部审计是企业治理结构中必不可少的部分，企业要想发展内部审计，离不开企业治理结构的支持。

为了满足内部审计的独立性与权威性，就需要将治理结构加以完善，加大改善企业内部审计结构管理模式的力度。

当前，大多数企业的领导班子组成内部审计部门，这样很难实现相对独立的审计工作，特别是在对企业及管理层进行审计时，审计独立性更得不到保障。

一些学者指出，内部审计应该属于监事会，但是国内企业大部分的监事会都属于政府机构或者是由董事会指派，担任监事的成员也是企业的内部成员，于是监事会也形同虚设，企业内部审计的监事会管理模式同样不能满足企业的实际需求。

因此，我国企业应积极借助国外一些企业成功的内部审计经验，并以国内实情为基础展开调查，在设立董事会时再设立一个审计委员会，这样不仅能满足企业内部审计独立性、权威性等要求，还能促使审计委员会参与企业整个决策过程，对企业经营管理的全过程有效实施监督，将内部审计的职能全部发挥出来。

（二）注重道德文化建设

　　《内部审计实务标准》由国际内部审计师协会修订，其中提到：

加强组织道德文化建设，需要内部审计的支持，企业的内部审计应该帮助企业建立出符合法律法规的文化。

所以，企业想要将内部审计人员的素质提高，甚至是提高企业所有成员的素质，需要对内部审计工作有一个全面认识，打造一支具备金融、财会、法律以及经济等专业知识的内部审计队伍，以满足审计工作有序地发展下去。

　　（三）健全法律法规制度

　　就企业内部审计的法律法规而言，我国制定有《关于内部审计工作的规定》和《审计法》。

除外国家需要对内部审计的法律法规进行完善，企业还应该结合自身情况及现行的内部审计政策，加强建设适合企业发展的内部审计制度，并组织企业相关人员及时制定出可操作性强的、具备具体性、前瞻性的内部审计工作规范、标准等，确保企业内部审计工作有法可依、有章可循。

　　（四）扩大审计范围、创新审计方式

　　企业要及时改变以往传统的查账式内部审计方式，慢慢转向管理型审计。

在企业传统的内部审计模式下，主体内容是财务审计，即查账，但是很难从账面上反映企业管理上的漏洞与差错以及对企业资产的侵犯行为，这种方式拥有较大的局限性。

但这种局限性是管理型审计不能弥补的，因为管理型审计的基础就是财务审计，通过对企业的经营流程、管理流程、实际内部控制状况等进行调查和分析，以提出针对性较强的改进建议;通过对企业经营计划的完成状况、经营业绩的好坏等进行审计、评价，并以此为依据考核经营者，给予适当奖励，确保企业发展的整体战略目标及政策、方针之间保持高度的一致性。

　　（五）借助现代化技术

　　随着现代化计算机技术的迅猛发展，其逐渐应用到企业的内部管理之中，于是企业传统的审计方式面临着新的挑战，需要时刻保持与时俱进，能够在内部审计中利用现代计算机技术、电子技术及互联网技术等，以推动企业内部审计逐步转变成电子化审计。

　　（六）完善内部审计人员结构

　　企业的审计范围从以往的财务收支审计、财经法规审计逐渐拓展到企业绩效审计，现有的内部审计财会人员结构跟现代化内部审计工作对人员提出的新要求不符。

只要有经济活动存在，那么审计必不可少。

对企业的内部审计人员而言，必须同时具备过硬的政治素质、业务素质。

审计业务的精通离不开法律法规制度以及本单位的各项业务。

所以，企业的内部审计人员需朝着审计师、律师、工程师、经济师等方向努力。

换言之，企业开展内部审计工作，不仅要挖掘出企业经营管理中潜藏的弊端，还要提出有效地治理措施来缓解弊端、治理弊端，将财务内部控制制度不断地完善，强化财务管理，提升财务整体的控制能力，帮助企业有效规避财务风险、经营风险，提高企业的整体经济效益，监督企业经营者在履行自身职能时是否严格、到位，以增强他们防范风险的意识、能力，进一步完善企业财务内部控制制度。

　　（七）促进内部控制体系有效运行，提高企业财务管理水平

　　我国现代企业的内部控制是一个动态变化的过程，因为企业所处的市场环境、经营环境正持续变化着，为在残酷的竞争中屹立不倒、发展壮大，企业的内部控制体系也应时刻变化着。

目前，几乎每一个企业都已建立起属于自己的内部控制体系，但企业内部控制制度的职能并没有充分发挥出来，很多人员在执行内部控制制度时安于现状、求稳怕烦，导致企业内部控制体系无法有效运行，企业的经营状况也得不到及时准确的反映。

然而，企业内部控制系统如果能定期对内部审计部门进行检查和评价，那么内部控制中存在的薄弱环节就能及时得到改进，企业内部控制制度的健全也就更加顺利。

确保企业资产完整、安全，最终成功提高企业的财务管理效率及水平。

　　三、结语

　　总而言之，对于我国现代化的企业来说，行之有效的企业内部审计制度不仅能确保企业的每一项业务活动都有序地开展下去，满足企业资产安全完整的要求，同时，还能够避免出现徇私舞弊和欺诈的行为，帮助企业实现经营管理目标，对于企业而言拥有明显的管理意义。

但是因为大部分企业缺少对内部审计的正确认识，导致相应的监督与管理机制不够健全，对企业内部审计带来一系列障碍。

所以，只有正确地认识到企业内部审计在企业财务内部控制当中的作用，进而完善内部审计，才能推动企业更好、更快地发展，实现其财务控制目标。