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学习心得
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题
1.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A、汇兑
B、汇票结算
C、委托收款
D、托收承付
正确答案：
A
解析：
本题考核汇兑的概念。
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
2.根据我国《票据法》规定，商业汇票的绝对记载事项是（）。
A、出票地
B、付款地
C、付款日期
D、出票日期
正确答案：
D
解析：
本题考核商业汇票的记载事项。
商业汇票的绝对记载事项包括：
（1）表明“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”的字样；
（2）无条件支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。
3.支票的基本当事人不包括（）。
A、出票人
B、付款人
C、背书人
D、收款人
正确答案：
C
解析：
本题考核基本当事人。
支票的基本当事人是出票人、付款人和收款人。
4.支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包商和个人办理结算必须遵循的（）。
A、行为准则
B、行为规范
C、法律规范
D、职业规范
正确答案：
C
解析：
《支付结算办法》第5条规定，银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。
5.单位的预算控制要求预算内限额以上资金实行（）。
A、总经理审批
B、集体审批
C、责任人限额审批
D、单位负责人审批
正确答案：
B
解析：
【解析】本题考核预算的内容。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
6.银行结算账户的监督管理部门是（）。
A、各级财政部门
B、中国人民银行
C、各开户银行
D、国务院及地方各级人民政府
正确答案：
B
解析：
本题考核银行结算账户监管部门。
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
7.存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以根据需要在异地开立（）。
A、一般存款账户
B、基本存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
正确答案：
B
解析：
本题考核异地银行结算账户。
营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以在异地开立基本存款账户。
二、多项选择题
8.根据规定，提示付款的当事人包括（）。
A、提示人
B、受提示人
C、承兑人
D、付款人
正确答案：
AB
解析：
付款提示的当事人包括提示人和受提示人。
9.下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。
A、企业法人
B、单位附属独立核算的食堂
C、个体工商户
D、自然人
正确答案：
ABC
解析：
本题考核基本存款账户申请人范围。
凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。
另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。
10.使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（）。
A、壹月
B、贰月
C、叁月
D、壹拾月
正确答案：
ABD
解析：
本题考核票据的填写要求。
为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
11.票据的下列记载事项中，可以更改的有（）。
A、收款人名称
B、付款人名称
C、金额
D、付款日期
正确答案：
BD
解析：
本题考核票据的记载事项。
票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。
12.根据《支付结算办法》的规定，下列各项结算方式中有金额起点限制的是（）。
A、委托收款
B、商业汇票
C、汇兑
D、托收承付
正确答案：
D
解析：
本题考核结算起点。
托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
13.可以申请开立临时存款账户的有（）。
A、异地临时经营活动
B、设立临时机构
C、注册验资
D、境外机构在境内从事经营活动
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核临时存款账户的开立。
有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构；
（2）异地临时经营活动；（3）注册验资；（4）境外机构（含港澳台地区）在境内从事经营活动。
14.下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（）。
A、基本建设资金
B、单位银行卡账户
C、财政预算外资金
D、党、团、工会经费专用存款
正确答案：
BC
解析：
本题考核不得支取现金的账户。
15.根据规定，一般存款账户用于办理存款人（）。
A、借款转存
B、借款归还
C、现金缴存
D、现金支取
正确答案：
ABC
解析：
本题考核一般存款账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
三、判断题
16.个人卡账户在办理销户时，需要将个人卡账户转账结清。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。
17.贴现票据到期，贴现银行向付款人收取票款。
不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核票据的贴现。
18.根据《票据法》规定，持票人行使追索权，应按票据债务人的先后顺序依次进行。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
持票人可以根据自己的意愿，选择任意一个或多个甚至全体票据债务人进行追索。
这种选择不受数量限制，也不受顺序限制，只要是持票人认为最有利于保障其权利的就可以要求追索。
19.结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核支付结算的概念。
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
20.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核汇兑的退汇。
汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
21.个人不得使用商业汇票，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
商业汇票适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实交易关系或债权债务关系的款项结算。
出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。
22.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核支票的记载事项。
23.一个单位只能开立一个基本存款账户是指单位只能在同一银行只能开一个基本存款账户，但可以在其他银行开立基本存款账户。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核基本存款账户。
存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能过头开立基本存款账户。
四、案例分析题
24.某供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。
经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。
以下是该企业2011年6月的库存现金日记账。
库存现金日记账
2011年
凭证号码
对方科目
摘要
收入
付出
结余
月
日
字
号
6
1
略
期初余额
40000
5
职工出差借款
3000
37000
8
收到销售给当地个人的销货款
26000
63000
10
收到销售给当地个人的销货款
1000
64000
15
购买当地农民的农副产品
25000
39000
16
收到销售给当地个人的销货款
85000
124000
25
购买当地农民的农副产品
65000
59000
26
收到销售给当地个人的销货款
58000
117000
30
本月合计及期末余额
170000
93000
117000
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应为（）。
A、不超过40000元
B、不超过30000元
C、不超过20000元
D、不超过10000元
正确答案：
B
解析：
本题考核现金使用的限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
因此，该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000（元）。
<2>、按照现金管理要求，以下说法中正确的有（）。
A、6月5日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定
B、6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金
C、6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以支付现金
D、对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇
正确答案：
CD
解析：
本题考核现金管理。
出差人员必须随身携带的差旅费结算起点定为1000元，并没有上限，A错误；向个人收购农副产品和其他物资支付的价款，开户单位支付给给人的款项，超过使用现金限额的部分，也可以支付现金，B错误。
<3>、关于该单位是否坐支现金的问题，以下判断中正确的有（）。
A、不存在坐支
B、存在坐支
C、坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额
D、坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额
正确答案：
BD
解析：
本题考核现金管理。
<4>、关于坐支的现金，以下说法错误的是（）。
A、6月15日，购买当地农民的农副产品25000元属于坐支现金
B、6月25日，购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金
C、6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，其中5000元超过了坐支现金限额
D、6月25日，购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金，其中45000元超过了坐支现金限额
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核现金管理。
该单位的库存现金应为不超过2000×15=30000（元）。
6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以用库存现金直接支付，不属于坐支现金；6月25日，购买当地农民的农副产品65000元，最多可以用库存现金支付30000元，剩余的35000元允许坐支的现金限额最高是2万，还有15000元超过了坐支现金限额。
<5>、以下说法中正确的有（）。
A、2011年6月初，库存现金超过了库存限额
B、2011年6月末，库存现金超过了库存限额
C、按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于87000元
D、按照规定，2011年6月30日，送存银行的现金不应少于77000元
正确答案：
ABC
解析：
本题考核现金管理。
2011年6月初，库存现金为40000元，超过了库存现金限额30000元；2011年6月末，库存现金为117000元，超过了库存现金限额30000元；2011年6月30日，送存银行的现金不应少于117000-30000=87000（元）。
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