企业财务板块管理制度汇总.docx
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企业财务板块管理制度汇总
六、财务管理制度
项目管理制度汇编
编号：
版本：
标题：
财务管理实施细则
页码：
一、目的
为加强财务管理，明确各业务审批节点及参与者的审批职责，特制定本制度。
二、适用范围
适用于集团所有业务流程。
三、职责
（一）经办人按流程要求填写经济表单，说明经济内容。
（二）审批人在各自的权限内对经济业务进行审批。
（三）出纳员依据财务制度及会计作证、签批的付款单据办理付款。
四、内容
（一）各项业务适用的流程
1、各项资金的审批人员、审批权限及审批程序：
（1）办理开发手续，需支付的前期费用：
由前期部经办人发起其他类付款汇签单；由部门负责人审核、财务审核、主管工程副总裁审批、集团总裁审批后付款
（2）资金计划内支付进度工程款：
由项目部发起工程付款汇签单（过程款、尾款）计划部负责人、用款部门负责人、财务部经理审核，主管工程副总裁审批，集团总裁审批后付款。
其中代建工程过程付款由代建项目部发起，选择工程类付款汇签单由所属经营单位财务审核，经营单位负责人审批后在经营单位支付；
（3）资金计划内支付工程材料款支付应由经办人发起其他类付款流程，由经办人发起其他付款流程，集团采购部负责人、财务经理、工程主管副裁审批，集团总裁审批后付款；
（4）根据销售代理合同支付相关销售费用：
由综合业务部经办人发起其他他类付款汇签单，部门负责人、财务审核后由公司常务副总裁审批后支付。
由我公司代收客户的办理产权的费用（契税、维修基金等）在支付时，应由综合业务部审核软件的收款数据，经办人发起其他类付款汇签单，同时提报支付的人员清单及金额明细，财务核对收款软件及账务数据后办理支付。
（5）根据当月资金计划支付办公费用、汽车费用、招待费用、人员费用：
由经办人发起费用报销审批流程，用款部门负责人审核，财务经理审核后由集团常务副总裁审批后，由经办人于每周二、周五到财务部统一办理报账手续。
招待费用在报销时，还应填写《招待费申请（说明）表》，并按集团招待费管理规定履行签批手续。
人员费用（包括工资、津贴、加班标准、福利待遇、奖金等）执行集团人力资源部相关规定。
办公费用、汽车费用、按集团财务相关制度规定执行，招待费用的支出，应按集团相应财务制度规定办理。
（6）借款审批：
由用款人发起借款审批流程，用款部门负责人审核，财务审核后由常务副总裁签批后付款；
（7）合作项目的成本（费用）：
由经办人填写纸介的付款汇签单（暂不执行网签手续），用款部门负责人签字，主管工程副总裁（常务副总裁）签批，合作方总经理审批、集团总裁审批后付款；
（8）驻外人员的费用报销，由经办人发起相关业务流程，在财务节点审核上选择业务地财务会计审核，选择财务经理审核后，选择常务副总裁签批。
对于应在经营单位开支的费用，由经办人发起相关业务流程，各审批节点不变。
（9）以上所有付款，如果以需要以现金支付的超过5000元以上的财务审核需要选择增加由集团财务部审批节点；单笔现金支付超过10000元的需要增加集团总裁的审批节点。
（10）如果因集团资金的统一调动，由用款单位发起内部往来通知单流程，集团财务部在审核通知单后办理资金往来支付。
（11）合作项目的付款要求：
出纳员应检查签批是否完整并符合审批要求后付款；对于以合作方屋顶抵工程款的，应由施工方向我方开具收据，同时我方向星火开据收据。
对于合作公司以任何方式的抵账和抹账行为，应由合作方公司写书面申请，说明事项的具体情况，由总裁审批，向我公司出具收据后财务部方可办理相关手续。
2、对账要求：
（1）、财务部应在每月10号前完成与项目部的工程对账。
对工程合同的预计完工造价、已完工造价、本期付款、累计付款、扣款项进行对账后形成对账单。
（2）、财务部应在每月10号前完成与合作方的对账，形成双方确认的对账单。
对于涉及双方投资的不确定事项，财务会计应及时提报，双方应就关事项进行协商，形成书面会议
（二）各项费用的开支标准及核算办法
1、本公司日常使用的办公用品根据集团统一配备标准，由人事行政部统一申请购入，由人事行政部负责人审核相应年度资金计划。
2、差旅费、交通费开支标准，执行集团《差旅费交通费管理制度》。
3、节日福利、油费补助、通讯费补助按集团“2008年福利政策实施细则”执行。
4、业务招待费开支执行《业务招待费管理制度》
5、财务核算严格执行《集团核算手册》。
（三）工程付款的财务审批流程及依据
1、进度款支付的审批流程：
（1）项目部发起工程付款申请，依据合同及完工进度，发起进度付款流程。
（2）计划部审核工程进度付款申请，在付款汇签单上签字。
（3）财务部审核资金计划、合同、扣款后审核本次付款。
（4）主管工程副总裁签批。
（5）总裁签批后财务在资金计划内办理付款。
建筑面积和预计总造价是财务付款和核算的基础，计划部应重点审核因设计变更及签证等引起的预计造价变更后的的金额，如果因计划部对相关预计造价审核不严，导致进度资金或决算资金超付的情况，由计划部承担相应责任；
项目部应及时将相关扣款事项以扣款通知单的形式（有施工单位签字）报送财务及时扣款。
如果因项目部不能及时下发扣款通知书及材料款扣款不及时的原因导致进度资金超付的情况，由项目部负责人承担相应责任；
2、代付材料款的财务要求（含在工程造价内）
（1）合同签批：
财务部在审核甲供材合同时，需有经项目部、计划部负责人审核签字的《工程材料请购单》；《工程材料请购单》由各施工单位签字盖章确认做为财务部向施工单位扣款的依据。
（2）财务付款签批
①需向财务部提供验收入库单，验收入库单应由现场工程师、监理工程师、内业的签字。
②需向财务部提供施工方领料分配单，分配单应有施工方、项目部签字。
对于材料不能够及时分配的，应由项目部提供材料预扣单，预扣单应有现场工程师、项目经理签字作为付款附件。
③材料领用完毕后，需向财务部提供工程各项费用扣款单，工程各项费用扣款单应同时有施工单位、计划部及项目部的签字确认。
备注：
如在材料领用完毕后项目部不能及时将材料分配领用单报送财务，财务部将依据施工单位的工程材料请购单作为分配材料的依据。
（3）工程扣款
项目部负责及时统计、分摊我方代付的施工用水、用电费用、代付材料款等扣款项填制工程各项费用扣款单（应由施工单位签字）。
由计划部审核后报财务执行扣款。
对于材料不能够及时分配的，应由项目部提供材料预扣单，预扣单应有现场工程师、项目经理签字作为财务扣款附件。
（四）财务报表及分析的要求
1、财务经理每月2日前完成凭证的审核，主管会计每月3日前完成财务结账，5日前出具财务报表。
2、每月8日前按集团要求完成财务分析，在下季度第一个月的15日前完成季度财务分析.
五、罚则
1、违反规定及流程审批的，对相关责任人处以200—500元的罚款。
2、违反财务管理实施细则，情节严重者在罚款的同时予以警告通报批评，直至开除。
六、附则
（一）本制度由财务部起草并解释；
（二）本制度中的罚则不排除其它制度的约束；
（三）本制度自公布之日起实施。
项目管理制度汇编
编号：
版本：
标题：
差旅费交通费管理制度
页码：
一、目的
为了规范员工行为，展示集团对外形象，控制费用支出，结合集团的差旅费管理制度，特制定本制度。
二、适用范围
适用于集团全体员工。
三、关于差旅费的规定
（一）差旅费借款规定：
除正常业务借款外，差旅费借款按出差目的地及出差天数、所选交通工具，估算借款额，原则上可在规定标准内上浮20%借款。
（二）差旅费报销规定：
职级
标准
总裁办公会成员
首席
经营者
副总及
职能部长
经理级
其他员工
交通标准
飞机
普通舱
普通舱
普通舱
火车
软卧
软卧
硬卧
硬卧
硬卧
轮船
头等舱
头等舱
二等舱
三等舱
三等舱
住宿标准
特定城市
实报实销
300
240
180
140
其它城市
300
200
140
100
餐费补助
特定城市
80
60
40
30
其它城市
60
40
30
20
通讯补助
30
20
15
10
（三）补充规定：
1、关于交通工具的说明：
（1）行程少于4小时的，经理及员工应选择火车硬座。
（2）经理级出差选择飞机的条件：
①可选车次白天行程超过10小时，无法选择夕发朝至的；
②路程远于北京的；
③飞机折扣明显接近火车费用的；
④紧急情况，经副总裁或首席经营者批准的；
⑤其他员工原则上不可乘坐飞机，如有特殊情况需经副总裁或首席经营者批准。
以上人员乘坐飞机需由各财务部汇总备案并按月上报至总裁。
2、关于住宿标准的说明：
（1）特定城市：
北京、上海、广州、深圳、珠海、汕头、厦门、海口、大连、天津、青岛及其它省会城市；
（2）出差人数同性别为双数时每人按单人标准减50元；同性人数出现单数时其中一人或单人出差，特定及省会城市可在原住宿标准基础上另加50元，其它城市在原标准基础上加20元；
（3）出差期间定票费最高上限为30元。
3、关于餐费补助标准的说明：
（1）补助天数按自然天计算；
（2）出差期间发生的招待费，应单独填写，由员工写明事情经过后，经领导批准，可予以报销，列为部门招待费用；
（3）与享受实报实销的领导一同出差，且出差期间无法单独处理的餐费，按领导实报实销处理，不再另行发放补助。
四、关于出差期间的交通费
出差发生的市内交通费，需列出市内交通路线及事由，且应和出差目的地相符方可经副总裁或首席经营者签批报销。
五、关于自带车辆出差
（一）公车出差：
正常车辆费用据实报销，出城后按每公里补助0.3元计算，公里数由行政部核定，不享受集团规定的其它补助项目。
司机住宿按普通员工标准执行。
（二）属于承包性质的车辆，按合同规定付费标准付费，其它费用自理。
六、关于国外（含港、澳、台）出差的相关规定
一律由集团总裁签批。
七、其它需说明事项
（一）因效率或工作关系，不同级别的员工必须一同出差时，交通工具可按其中最高级别的员工标准选择，但舱位标准应按最低标准执行；需在同一酒店住宿的且报销标准不足的，应选择酒店最低标准房间。
（二）餐费补助及通讯费补助按规定标准报销；除此以外的其它费用，在规定的控制标准内，凭有效发票据实报销，超过控制标准部分，均由个人负担。
（三）出差员工回单位后，应当在三天内到财务部门报销，借款者应将余款交回，不准拖欠款。
（四）因公出差的，不得借故绕道观光旅游、探亲访友，否则一切费用由其个人负担。
（五）如出差期间未发生住宿费的（不含在火车、轮船上过夜），若属关系单位招待食宿者，经主管领导批准后仅报销通讯补助。
若属其他情况（如住亲属处）或票据丢失，住宿费减半补助，其它按正常标准执行。
（六）凡外出学习或参加会议，食宿费包含在会议发票内的，凭会议发票及会议通知报销，其食宿补助不再另行支付，其他应补助的费用不变。
此规定适用于所有级别的人员。
（七）出差当日往返的，餐费及通讯补助合计20元。
其它费用按正常标准执行。
（八）外出培训及考察后，需在OA网上发布培训或考察报告，方可报销。
（九）相关人员界定：
依人力资源部确定的职级。
八、关于市内办事用车的规定
（一）因公在市内发的公共车辆交通费实报实销，如确实需打车者，需写明路线及事由，由副总裁或首席经营者签批方可报销。
（二）夜间加班需在下班前向行政部申请安排车辆送班（仅限9：
00之前）。
如确无法安排车辆送班，晚8：
00以后经主管副总裁或首席经营者同意可乘出租车（鼓励搭伴同行）。
（三）晚8：
00后可享受夜餐补助，人数多于10人，可向食堂申请加餐，如无法加餐，每人补助5元，夜间23：
00以后可享受两餐补助（仅限饮食，不支付现金补助）。
九、驻外人员补助见人力资源部相关规定
十、罚则
（一）财务相关人员未按制度规定审核差旅费及交通费票据，并以予报销，在绩效考核予以处罚，造成损失者，由其追缴或赔偿。
（二）对未按真实情况核定车辆行驶里程的，对相关人员予以100-500元罚款。
（三）对于弄虚做假以欺骗手段报销差旅交通费的，一经发现核实，除通报批评、追缴全部报销费用外，还将给予相关责任人500-1000元罚款，情节严重的除名。
（四）未按规定时间报销差旅费的，视情节给予经办人50-300元罚款。
十一、附则
（一）本制度由财务部起草并解释；
（二）本制度中的罚则不排除其它制度的约束；
（三）本制度自公布之日起实施。
项目管理制度汇编
编号：
版本：
标题：
货币资金管理办法
页码：
一、目的
为加强对货币资金管理，保证资金安全，规范资金付款行为特制定本制度。
二、适用范围
本程序适用于集团货币资金的管理。
三、职责
（一）财务部门设立出纳员岗位专门管理货币资金，出纳员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（二）会计对每笔付款票据的合理性及合规性进行审核。
（二）出纳员依据会计打印凭证及经审批的付款单办理货币资金的支付。
四、内容
（一）货币资金的范围包括现金、银行存款及其他货币资金。
（二）岗位分工及授权批准
1、根据货币资金的支付业务要求建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
具体的审批权限和业务范围如下表：
审批人员
审批业务范围
备注
总裁
所有工程付款的最终审批
所有业务单笔现金支付大于等10000元的业务
招待应酬费中单笔支付超过2000元的业务
副总裁本人发生的费用
特殊事项的签批
常务副总裁
集团日常业务的最终审批
主管工程副总裁
前期部、计划部、总工办的业务的过程审批
主管工程副总裁
项目部的业务的过程审批
集团财务部
单笔现金支付大于等于5000元的业务的过程审批
2、审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，所有经审批的支付业务均应行政符合相关流程可。
所有经审批的支付业务均应由财务部门负责人签字审核；经办人应当在职责范围内，仔细复核审批程序并按照审批人的批准意见办理货币资金支付业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
3、集团按照如下程序办理货币资金支付业务。
（1）支付申请。
集团有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交相关付款流程的申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（3）支付复核。
主管会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否合理等。
复核无误后，交由出纳员办理支付手续。
（4）办理支付。
出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
财务部出纳应做到资金的日清月结，每日与主管会计核对资金。
4、集团对于重大货币资金支付或重大货币资金形式的投资业务，必须有相关董事会决议并经集团总裁签字后方能支付。
5、集团财务部可根据需要领取一定金额的备用金，并应加强备用金的管理，严禁XX的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（三）现金、银行存款的管理
1、集团现金库存限额为5000元人民币，超过库存限额的现金应及时存入银行。
2、集团根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本集团的实际情况，确定本集团现金的开支范围。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
现金开支范围包括：
（1）支付职工工资、各种津贴、奖金等，从银行转账支付的除外
（2）个人劳务报酬（包括：
稿酬、讲课酬金等）
（3）各种劳保福利支出
（4）出差人员必须随身携带的差旅费支出
（5）有关业务人员或部门的周转金
（6）社会性服务业务的代收代付支出（如医疗理赔、抚恤金、医药费代付等）
（7）结算起点（2000元）以下的零星支出
（8）其他支出
3、集团有关现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付集团自身的支出。
严禁擅自挪用、借出货币资金。
4、集团取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
5、集团应当严格按照《支付结算办法》、《票据法》等国家有关经济金融法律法规规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
集团应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，每年至少一次，发现问题，及时处理。
6、集团应按如下原则加强银行结算凭证的填制、传递及保管：
（1）坚持票印分管的原则，空白支票和印章不得由同一人保管
（2）集团各部门应填写“报销审批单”和由用款部门领导、主管副总经理和总经理、财务部门负责人签字审批的付款凭证作为出纳员签发支票的依据
（3）出纳员按照付款的要求和支票填制规范签发支票，不准允签发限额支票。
（4）为防范票据风险，财务部门应设置“支票领用登记簿”，由出纳员在购买支票后交给主管会计审核后登记购入支票情况，出纳员应在“支票领用登记簿”上对领用情况进行签字。
作废支票不得撕毁和丢失，注销后和存根一起妥善保管
主管会计应按月对出纳对支票的购入和领用情况进行盘点。
（5）支票丢失后应及时挂失、通告，避免给集团造成损失和纠纷
7、集团财务部应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
8、集团财务部主管会计定期核对银行账户余额及出纳员编制的银行存款余额调节表，每月至少核对一次，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
如调节不符，应查明原因，及时处理。
9、集团财务部应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符，及时查明原因，做出处理。
（四）票据及有关印章的管理
（一）集团财务部应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；集团应加强安全防范措施，防止货币资金遭受抢劫、盗窃。
（二）集团财务部应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
（五）监督检查
（一）集团对货币资金业务进行定期和不定期地检查，监督检查机构为集团的法务审计部门。
（二）货币资金监督检查的内容主要包括：
1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
2、货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
3、支付款项印章的保管情况。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
4、票据的保管情况。
重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
5、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，内部审计部门应及时报告集团财务部和集团董事会，并及时采取措施，加以纠正和完善。
（六）售楼处资金管理规定
1、售楼处收款部门严禁部门外人员进入，并配有专职保安，以确保日常资金安全；
2、收取款项在30万元以下，使用公司车辆送存银行，由公司保安负责押送；
3、每日收取款项在30万元至50万元之间的，由财务部联系押运公司把款项送存银行，公司需承担相应押运费用；
4、每日收取款项在50万元以上的，财务部与合作银行沟通，银行负责免费押送资金；
5、每日16：
30以前售楼收款处应将款项封包并填写相关单据，做好押送资金的准备；
6、集团财务部负责售楼处资金管理工作，制定相应流程并定期盘点，以确保业务流转顺畅，资金保管安全。
五、罚则
1、未按规定程序办理货币资金审批的，对责任人处于200—500元的罚款。
2、未按规定程序保管及办理资金支付、手续不全的按财务体系考核办法扣罚责任人绩效工资。
六、附责
1、本制度由财务部起草并解释；
2、本制度中的罚则不排除其它制度的约束；
3、本制度自公布之日起实施
项目管理制度汇编
编号：
版本：
标题：
业务招待费管理制度
页码：
一、目的
为了控制业务招待费开支，培养员工廉洁自律的工作作风，本着勤俭节约和反对铺张浪费的原则，结合集团的实际情况，特制定本制度。
二、适用范围
适用于集团各部门。
三、业务招待费的列支原则
业务招待费要本着“必需、合理、节约”的原则，对于不属于正常经营业务交往中的招待费支出，如集团内部各部门之间的正常工作往来，应坚持自费就餐，不得列支招待费。
四、业务招待费的列支范围
（一）集团列支的业务招待费是指集团正常经营（包括供应、销售环节等）过程发生的一些必要的招待费用。
（二）各单位的招待费原则上不能超出国家税务总局规定的招待费列支标准及年度预算，特殊情况，由总裁审批后方可报销。
（三）集团各部门应严格控制陪餐人数，与工作无关的人员如无充分理由不得参加陪餐。
五、业务招待费的审批报销流程
（一）业务招待费审批权限
1、招待金额在2，000元（含2，000元）以下的，各职能部门由主管副总裁签批；如为首席经营者或主管副总裁参加发生的招待费由上级主管领导审批。
2、招待金额在2，000元以上的，由总裁签批。
（二）招待费申请表审批
因工作需要招待时，原则上应由经办人员事先填写“业务招待费”申请表（或集团现行的“招待、馈赠说明表”，审批的具体项目包括：
招待标准、陪餐人员、被招待单位、时间、地点等相关事项，然后由授权审批人签批，最后凭着批准后的申请表，到财务部门借款或先行垫支。
紧急情况下，可电话请示签批人，经同意后可先招待，招待结束后请签批人补签。
（三）报销审批
对于取得招待费的票据，经办人填写“费用报销单”报授权审批人签批，连同已批准的“业务招待费”申请表，到财务部报销。
六、罚则
（一）违反审批报销流程，且无特殊原因的，不予报销费用，第一责任人承担全部费用。
（二）违反签批授权原则，越权审批自己权限之外业务招待费申请的，不予报销费用，将对相关责任人给予内部行政处罚，且由其相关责任人承担全部费用。
（三）对于随意列支业务招待费的单位和个人，不予报销业务招待费，且对主要责任人按照相关规定给予行政处罚。
（四）未经主管副总裁审批，业务招待费超过税务规定标准及年度预算，对超过部分不予报销，将对第一责任人按相关规定给予行政处罚。
七、附则
（一）本制度由财务部起草并解释；
（二）本制度中的罚则不排除其它制度的约束；
（三）本制度自公布之日起实施。
项目管理制度汇编
编号：
版本：
标题：
预算管理实施细则
页码：
一、目的
为确保实现即定的经营目标，加强集团预算管理，特制定集团预算管理实施细则。
二、适用范围
适用于集团各部门。
三、预算的编制
（一）
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