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单证知识

第一讲第一节国际贸易单证的作用和分类

　　一、国际贸易单证的作用

（一）单证的含义

　　1、单证：

国际结算中应用的单据、文件与证书，凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等。

　　2、狭义单证：

结算单证，信用证支付方式下的结算单证。

　　3、广义单证：

国际贸易中使用的各种单据、文件与证书的统称。

（二）国际贸易单证的作用

　　1、国际贸易单证是合同履行的必要手段

　　国际贸易主要表现为单据的买卖。

卖方交单意味着交付了货物，而买方付款则是以得到物权凭证为前提，以单证为核心。

所以，单证和货款对流的原则是国际贸易中商品买卖的一般原则。

　　在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据而不是有关的货物、服务或其他行为。

　　例：

（2006年试题）

　　在信用证支付方式下，卖方凭以向客户收取货款的，不是实际货物，而是与来证要求完全相符的全套单据。

（正确）

　　2、国际贸易单证是对外贸易经营管理的重要工具

　　进出口企业经营的好坏与单证工作组织管理的优劣关系很大;国际贸易单证体现了一国对外贸易政策。

　　3、国际贸易单证是进出口企业提高经济效益的重要保证

　　4、国际贸易单证是进出口企业形象的重要内涵

　　二、国际贸易单证的分类（本部分为新内容）

（一）《托收统一规则》（《URC522》）的分类

　　1、金融单据——具有货币属性，汇票、支票、本票或其他用于取得付款资金的类似凭证。

　　2、商业单据——除了金融单据以外的所有单据

　　1）基本单据：

商业发票、海运提单、保险单等

　　2）附属单据：

　　Ø进口国官方要求的单据：

领事发票、海关发票、原产地证明等

　　Ø买方要求的单据：

装箱单、重量单、品质证书、寄单证明、寄样证明、装运通知、船龄证明等。

（二）《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）的分类

　　1、运输单据——海运提单;非转让海运单;租船合约提单;多式联运单据;空运单据;公路、铁路和内陆水运单据;快递和邮包收据;运输代理人的运输单据等。

　　2、保险单据——保险单、保险凭证、承保证明、预保单等

　　3、商业发票

　　4、其他单据---包括装箱单、重量单和各种证明书。

　　（三）UN/EDIFACT的分类

　　EDI国际通用标准将国际贸易单证分为九大类：

生产单证、订购单证、销售单证、银行单证、保险单证、货运代理服务单证、运输单证、出口单证、进口和转口单证。

　　（四）按照单证形式分类

　　国际贸易单证按照单证的形式分为纸面单证和电子单证。

第一讲第二节国际贸易单证工作环节与要求

　　一、国际贸易单证工作环节

　　国际贸易单证工作的基本环节包括制单、审单、交单和归档。

信用证支付方式下，在制单环节前还有审证环节。

　　二、制单基本要求

（一）、正确——单证工作的前提，也是最重要的一条。

包含两方面的内容

（1）各种单据必须做到“三相符”;

　　²单证相符：

单据与信用证相符——占首要地位

　　²单单相符：

单据与单据相符

　　²单同相符：

单据与贸易合同相符

（2）单据必须与有关惯例和法令规定相符。

　　信用证按照《UCP600》的解释。

　　也要注意进出国对单据或进口货物有无特殊规定。

例如，输往加拿大、美国等国的货物，没有使用木质包装的话，要提供无木质包装证明，使用的话要进行熏蒸处理，并提供证书。

　　对于单据的三相符，银行只要求前两个相符，以及与相关国际惯例相符;而对于外贸企业，则还要加上一个“单货相符”。

　　例：

1）、因下列情况开证行有权拒付票款（AD）。

（09年试题）

　　A、单据内容与信用证条款不符

　　B、实际货物未装运

　　C、单据与货物有出入

　　D、单据与单据互相之间不符

　　E、单据内容与合同条款不符

　　2）、企业审核信用证项下单据的标准是（）（2006年试题）

　　A.单据与信用证相符

　　B.单据与贸易合同相符

　　C.单据与单据之间相符

　　D.单据与所代表的货物相符

　　E.以上均不正确

　　答案：

ABCD

　　3）按照惯例，开证行在收到国外寄来的全套单证后应进行严格审核，但下列哪一条不属于审核事项（）（2007年试题）

　　A.单据与信用证之间是否相符

　　B.单据与单据之间是否相符

　　C.单据与货物之间是否相符

　　D.单据与《UCP600》是否相符

　　答案：

C

二）、完整

（1）成套单证群体的完整性

　　在结汇时，要提供齐全的，成套的单证。

比如CIF下，至少要提供发票、提单、保险单，还有些要提供箱单、检验证书、产地证、附属证明等。

（2）每一种单据的所填内容必须完备齐全

　　格式、签章、背书等。

　　（3）单据的份数齐全，尤其是提单的份数。

　　例2005年试题）

　　根据制单的“完整”原则,下列表述不正确的是（D）

　　A.单据种类的完整

　　B.单据所填写的内容完整

　　C.每种单据份数的完整

　　D.所有单证都必须签署

　　（三）、及时

（1）出单及时：

各种单据的出单日期必须合理可行，不能超过信用证有效期或按商业习惯的合理日期。

　　保险单日期早于或等于提单的签发日期

　　提单日期不得迟于装运期

　　装运通知书必须在货物装运后立即发出。

　　各单据日期早晚次序：

发票日期<检验证书日期或保险单日期<提单装船日期<信用证最迟装运日期<汇票出票日期<信用证最迟交单日期或信用证有效期

（2）结汇及时：

向银行交单议付不能超过信用证规定的交单期。

　　如果信用证未规定交单期，银行将拒收迟于运输单据出单日期21天后提交的单据，但单据也不得迟于信用证到期日提交。

　　例如：

（2005年6月）根据《UCP600》，信用证项下单据应在信用证效期和交单期内向银行提交。

如果信用证对交单期未作规定，则交单期不得迟于运输单据日期后的15天，并且不得迟于信用证的效期。

（否）

　　补充：

　　*：

有效期：

（UCP600）规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点。

规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为信用证的有效期。

　　*：

交单期：

信用证还应规定一个运输单据出单日期后必须提交符合信用证条款的单据的特定期限，即“交单期”。

　　*：

装运期：

装运期是指卖方将货物装上运往目的港的运输工具或交付给承运人的日期。

信用证可以没有装运期，只有有效期，在实际业务中叫做“双到期”。

　　例:

（2005年试题）

　　如果信用证规定汇票的期限为30DAYSFROMDATEOFBILLOFLADING,提单日期为MARCH1ST,2005,则根据《国际银行标准实务》，汇票的到期日应该是（）

　　A.2005年3月30日

　　B.2005年3月31日

　　C.2005年3月20日

　　D.2005年4月1日

　　答案：

B。

在这里FROM=AFTER。

　　信用证规定的到期日为2006年5月31日，而未规定最迟装运期，按UCP600的规定，可理解为（）（2007年试题）

　　A.最迟装运期为2006年5月10日

　　B.最迟装运期为2006年5月16日

　　C.最迟装运期为2006年5月31日

　　D.该信用证无效

　　答案：

C

　　（四）、简明

　　（五）、整洁

　　三、制单的依据

（一）买卖合同

　　买卖合同是制单和审单的首要依据。

　　狭义角度：

国际贸易单证要与合同内容相一致。

　　广义角度：

业务函电也可作为制单和审单的依据。

（二）信用证

　　在信用证支付方式下，银行仅看信用证，不看合同。

所以在审证环节，就要做好信用证与合同的一致问题。

　　（三）有关商品的原始资料

　　生产商提供的一些资料，如出厂装箱单中显示的规格、型号、数量等。

　　（四）相关国际惯例

　　《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）、《跟单信用证项下银行间偿付统一规则》（《URR725》）、《审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（《ISBP681》）、《国际贸易术语解释通则》（《INCOTERMS2000》）

　　（五）相关国内管理规定

　　（六）相关国外客户要求等

　　四、对单证员的要求

　　1、具备良好的职业道德

　　2、掌握必要的专业知识和技能

　　3、打好扎实的外语基础

　　4、拥有丰富的实践经验

　　5、坚持认真的工作态度

第一讲第三节国际贸易单证标准化

　　一、国际贸易单证标准化进程

　　国际贸易单证标准化工作涉及的四大要素：

单证格式、贸易数据元、贸易数据元代码、标准EDI报文。

　　我国国际贸易单证标准化工作是由商务部主管。

　　二、我国国际贸易单证主要标准

（一）单证格式标准

（二）代码标准

　　三、国际贸易单证样式

　　四、国际贸易单证常用代码

（一）《国家和地区名称代码》

　　2个英文字母组成，中国CN,英国GB,美国US，德国DE，法国FR，俄罗斯RU，日本JP。

（二）《中华人民共和国口岸及有关地点代码》

　　2008年修订的《中华人民共和国口岸及有关地点代码》采用了国际标准惯例的主要口岸两层代码的做法：

5个英文字母组成，前两个符号代表国名，后三个符号代表地名，如上海CNSHG,伦敦GBLON,纽约USNYC。

同时北京口岸10个代码，北京市三位代码BJS，首都国际机场PEK，北京火车站BJZ，北京西站BJX。

　　（三）《国际贸易用标准运输标志》

　　运输标志SHIPPINGMARKS指国际运输中，标在单件货物和相关单证上的标志和编号。

　　收货人（买方）简称、参考号（合同号）、目的地、件号编号。

分四行，每行限17个字母或数字。

使用英文大写，数字。

不允许使用几何图形或其他图案;不允许用彩色编码作为运输标志。

　　SHIPPINGMARKS：

　　K.K.G.T

　　3178

　　SINGAPORE

　　NO.1-200

　　例：

国际标准化组织推荐的运输标志，应包括的内容是（）（2007年6月）

　　A.收货人名称的缩写或简称

　　B.参考号（订单号、发票号）

　　C.目的地

　　D.件号或箱号

　　E.信用证号

　　答案：

ABCD

　　提示：

在制作唛头时，件数指的是外层包装件数，如纸箱（CARTON）、木箱（WOODENCASE）、捆等。

　　（四）《表示货币的字母代码》

　　3个英文字母组成，前两个符号代表国名，后一个符号代表货币，如人民币CNY,而不是RMB，RMB只是货币符号。

英镑为GBP,美元USD

　　例：

根据联合国设计推荐使用的用英文字母表示的货币代码，如下表示不正确的是（）

　　A.CNY89.00

　　B.GBP89.00

　　C.RMB89.00

　　D.USD89.00

　　答案：

C

　　（五）《日期、时间和时间期限的数字表示》

　　用数字表示日期代码：

例如：

2009年9月16日，表示为：

20090916

　　（六）《国际贸易计量单位代码》

　　采用国际公制计量单位。

例如：

千克kg，米m，小时h

　　（七）《中国及世界主要海运贸易港口代码》（略）

第二讲国际贸易术语

（一）

　　一、贸易术语的含义和作用

　　贸易术语（TradeTerm）又称贸易条件、价格术语，是进出口商品价格的一个重要组成部分。

它是用一个简短的概念或三个字母的缩写，来说明交货地点、商品的价格构成和买卖双方有关费用、风险和责任的划分，确定卖方交货和买方接货应尽的义务。

使用贸易术语，既可节省交易磋商的时间和费用，又可简化交易磋商和买卖合同的内容，有利于交易的达成和贸易的发展。

　　（单选）

　　1.在国际贸易中采用某种专门的贸易术语，主要是为了：

　　A.表示成交商品的价格

　　B.确定交货条件

　　C.确定成交风险

　　D.表示风险险种

　　答案：

B

　　（多选）

　　1.在国际贸易中使用贸易术语是为了确定：

　　A.交货条件

　　B.支付手段

　　C.价格构成

　　D.争端解决

　　E.使用惯例

　　答案：

AC

　　二、价格术语的国际惯例

　　国际贸易惯例的适用是以当事人的意思自治为基础的，因为，惯例本身不是法律，它对贸易双方不具有强制性，故买卖双方有权在合同中作出与某项惯例不符的规定。

但是，国际贸易惯例对贸易实践仍具有重要的指导作用。

有关贸易术语的惯例有：

　　1、《1932年华沙----牛津规则》

　　国际法协会专为解释CIF贸易术语而制定

　　2、《1990年美国对外贸易定义修订本》

　　解释了6种贸易术语，注意其中对FOB和FAS的解释

　　3、《2000通则》（INCOTERM2000）

　　13种术语

　　《2000年国际贸易术语解释通则》（《INCOTERMS2000》）

　　《2000年通则》于2000年1月1日起生效，它标志着国际贸易惯例的最新发展。

　　《2000年通则》的适用范围

　　《2000年通则》明确了适用范围，该《通则》只限于销售合同当事人的权利、义务中与交货有关的事项。

其货物是指“有形的”货物，涉及与交货有关的事项，·不涉及货物所有权和其他产权的转移、违约、违约行为的后果以及某些情况的免责等。

有关违约的后果或免责事项，可通过买卖合同中其他条款和适用的法律来解决。

三、贸易术语分类：

　　E组（DEPARTURE起运）1个

　　EXW（EXWORKS）工厂交货（…指定地点）

　　F组（MAINCARRIAGEUNPAID主运费未付）3个

　　FCA：

FREECARRIER货交承运人（…指定地点）

　　FAS：

FREEALONGSIDESHIP装运港船边交货（…指定装运港）

　　FOB：

FREEONBOARD装运港船上交货（……指定装运港）

　　C组（MAINCARRIAGEPAID主要运费已付）4个

　　CFR：

成本加运费（…指定目的港）

　　CIF：

成本、保险加运费付至（…指定目的港）

　　CPT：

运费付至（…指定目的地）

　　CIP：

运费、保险费付至（…指定目的地）

　　D组（ARRIVAL到达）5个

　　DAF：

DELIVEREDATFRONTIER边境交货（…指定地点）

　　DES：

DELIVEREDEXSHIP目的港船上交货（…指定目的港）

　　DEQ：

DELIVEREDEXQUAY目的港码头交货（…指定目的港）

　　DDU：

DELIVEREDDUTYUNPAID未完税交货（…指定目的地）

　　DDP：

DELIVEREDDUTYPAID完税后交货（…指定目的地）

　　（单选）

　　1.下列有关国际贸易惯例的论述中，错误的是：

　　A.它不同于法律，对合同的当事人不具有任何的约束力

　　B.当事人可以明确的合同条款，使惯例对当事人产生约束力

　　C.当事人可以明确的合同条款，排除惯例对当事人的约束力

　　D.根据法律，司法部门处理争议时要参照国际贸易惯例

　　答案：

A

　　2.按（）组术语签订的买卖合同，其性质一般属于到达合同的类别。

　　A.C组

　　B.D组

　　C.E组

　　D.F组

　　答案：

B

　　3.根据《2000年国际贸易术语解释通则》解释，按C组贸易术语签订的合同：

　　A.均属于到达合同。

　　B.均属装运合同。

　　C.有时属于到达合同，有时属于装运合旨枧情况不同而定。

　　应选：

B

　　4.在以下条件成交的合同中，不属于装运合同的是（C）

　　A.FOB上海B.FAS天津C.DES厦门

　　5.根据《2000年贸易术语解释的国际通则》的规定，不能适用于“门到门”或“站到站”运输方式的贸易术语是（A）

　　A.FOBB.FCAC.CIPD.CPT

　　（多选）

　　6.《2000通则》与《美国对外贸易定义》中都涉及到的贸易术语有：

　　A.FOB

　　B.FAS

　　C.CIF

　　D.CPT

　　E.DDU

　　答案：

ABC

四、贸易术语的选择和使用

（一）承运人风险控制

　　一般来说，出口业务中，尽量选择使用，CIF或CFR，进口业务中选择FOB或FCA。

以免出现承运人与客户联手欺诈。

（二）货物特性及运输条件

　　在国际贸易中，进出口货物的品种繁多，不同类别的货物具有不同的特点，对运输方面的要求各不相同，运费开支的大小也有差异。

有些货物价值较低，但运费占货价的比重较大，对这类货物，出口应选用FOB术语，进口选用CIF或CFR术语。

此外，成交量的大小，也涉及运输安排的难易和经济核算的问题，因此，也要考虑贸易术语的选用。

　　（三）考虑运价动态

　　在选用贸易术语时，应注意运费变动的趋势。

当运费看涨时，为了避免承担运费上涨的风险，出口时应选用FOB术语，进口时应选用CIF或CFR术语。

如因某种原因，采用由我方安排运输的贸易术语时，则应对货价进行调整，将运费上涨的风险考虑到货价中去。

　　（四）考虑运输方式

　　《2000年通则》对每种贸易术语所适用的运输方式都作出了规定，例如：

FOB、CFR和CIF术语只适用海洋运输和内河运输，而不适用于空运、铁路和公路运输。

如买卖双方拟使用空运、铁路和公路运输，则应选用FCA、CPT和CIP术语。

在我国，随着使用集装箱运输和多式联运方式的不断扩大和发展，为适应这种发展趋势，可以适当扩大使用FCA、CPT和CIP术语。

　　（五）考虑海上风险程度

　　（六）考虑办理进出口货物结关手续的难易

　　本章是考试的重点，各种题型都会出到。

简答题如下：

　　1、CIF与DES的异同

　　相同点：

水上运输，卖方负责运输，承担运费

　　交货地点不同：

CIF是装运港船上交货，而DES是目的港船上交货。

　　风险划分不同：

前者为装运港船舷，后者为目的港船上

　　交货性质不同：

前者为象征性交货，交单为交货;后者为实际交货。

　　卖方承担的责任与费用不同：

前者包括正常的运费和保险费，后者包括货到目的港交货前的一切费用。

　　2、为什么不能称CIF为到岸价?

　　CIF属于装运港交货，更是象征性交货，卖方不保证到货。

　　3、老三样与新三样的区别，FOB，CFR，CIF与FCA，CPT，CIP。

　　适用的运输方式

　　交货和风险转移的地点

　　装卸费用负担

　　运输单据不同

　　投保险别不同

第三讲国际贸易术语

　　一、贸易术语的含义和作用

　　贸易术语（TradeTerm）又称贸易条件、价格术语，是进出口商品价格的一个重要组成部分。

它是用一个简短的概念或三个字母的缩写，来说明交货地点、商品的价格构成和买卖双方有关费用、风险和责任的划分，确定卖方交货和买方接货应尽的义务。

使用贸易术语，既可节省交易磋商的时间和费用，又可简化交易磋商和买卖合同的内容，有利于交易的达成和贸易的发展。

　　（单选）

　　1.在国际贸易中采用某种专门的贸易术语，主要是为了：

　　A.表示成交商品的价格

　　B.确定交货条件

　　C.确定成交风险

　　D.表示风险险种

　　答案：

B

　　（多选）

　　1.在国际贸易中使用贸易术语是为了确定：

　　A.交货条件

　　B.支付手段

　　C.价格构成

　　D.争端解决

　　E.使用惯例

　　答案：

AC

　　二、价格术语的国际惯例

　　国际贸易惯例的适用是以当事人的意思自治为基础的，因为，惯例本身不是法律，它对贸易双方不具有强制性，故买卖双方有权在合同中作出与某项惯例不符的规定。

但是，国际贸易惯例对贸易实践仍具有重要的指导作用。

有关贸易术语的惯例有：

　　1、《1932年华沙----牛津规则》

　　国际法协会专为解释CIF贸易术语而制定

　　2、《1990年美国对外贸易定义修订本》

　　解释了6种贸易术语，注意其中对FOB和FAS的解释

　　3、《2000通则》（INCOTERM2000）

　　13种术语

　　《2000年国际贸易术语解释通则》（《INCOTERMS2000》）

　　《2000年通则》于2000年1月1日起生效，它标志着国际贸易惯例的最新发展。

　　《2000年通则》的适用范围

　　《2000年通则》明确了适用范围，该《通则》只限于销售合同当事人的权利、义务中与交货有关的事项。

其货物是指“有形的”货物，涉及与交货有关的事项，·不涉及货物所有权和其他产权的转移、违约、违约行为的后果以及某些情况的免责等。

有关违约的后果或免责事项，可通过买卖合同中其他条款和适用的法律来解决。

　　三、贸易术语分类：

　　E组（DEPARTURE起运）1个

　　EXW（EXWORKS）工厂交货（…指定地点）

　　F组（MAINCARRIAGEUNPAID主运费未付）3个

　　FCA：

FREECARRIER货交承运人（…指定地点）

　　FAS：

FREEALONGSIDESHIP装运港船边交货（…指定装运港）

　　FOB：

FREEONBOARD装运港船上交货（……指定装运港）

　　C组（MAINCARRIAGEPAID主要运费已付）4个

　　CFR：

成本加运费（…指定目的港）

　　CIF：

成本、保险加运费付至（…指定目的港）

　　CPT：

运费付至（…指定目的地）

　　CIP：

运费、保险费付至（…指定目的地）

　　D组（ARRIVAL到达）5个

　　DAF：

DELIVEREDATFRONTIER边境交货（…指定地点）

　　DES：

DELIVEREDEXSHIP目的港船上交货（…指定目的港）

　　DEQ：

DELIVEREDEXQUAY目的港码头交货（…指定目的港）

　　DDU：

DELIVEREDDUTYUNPAID未完税交货（…指定目的地）

　　DDP：

DELIVEREDDUTYPAID完税后交货（…指定目的地）

（单选）

　　1.下列有关国际贸易惯例的论述中，错误的是：

　　A.它不同于法律，对合同的当事人不具有任何的约束力

　　B.当事人可以明确的合同条款，使惯例对当事人产生约束力

　　C.当事人可以明确的合同条款，排除惯例对当事人的约束力

　　D.根据法律，司法部门处理争议时要参照国际贸易惯例

　　答案：

A

　　2.按（　）组术语签订的买卖合同，其性质一般属于到达合同的类别。

　　A.C组

　　B.D组

　　C.E组

　　D.F组

　　答案：

B

　　3.根据《2000年国际贸易术语解释通则》解释，按C组贸易术语签订的合同：

　　A.均属于到达合同。

　　B.均属装运合同。

　　C.有时属于到达合同，有时属于装运合旨枧情况不同而定。

　　应选：

B

　　4.在以下条件成交的合同中，不属于装运合同的是（C）

　　A.FOB上海B.FAS天津C.DES厦门

　　5.根据《2000年贸易术语解释的国际通则》的规定，不能适用于“门到门”或“站到站”运输方式的贸易术语是（A）

　　A.FOB

　　B.FCA