经济法基础常考题970.docx
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经济法基础常考题970
2020年经济法基础常考题
多选题
1、尖于计征房产稅的下列说法中，正确的是（）。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产稅的纳税人
B.房产税在城市、县城、村镇和工矿区范围内征收
C•对于非出租的房产，以房产原值的70%-90汹税基
D.对于出租的房产，以租金收入为计税依据，税率为12%
E.房产稅按年计征，分期缴纳
单选题
2、土地增值稅的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机尖办理纳税申报。
A.
B・10
C・15
D-30
简答题
3、某市某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金
1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续
费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值稅：
1收入：
5000万元
2扣除项目
1000+2000+[5000X5%<（1+7%+3%）]+5000>v0.5%o+30+50+（1000+2000）X20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5（万元）
3增值额
5000-3957.5=1042.5（万元）
4增值额占扣除项目金额的比率
1042.5・3957.5〜26.34%
适用30%稅率
5实际缴纳土地增值税：
1042.5X30%=31275（万元）
［要求］根据以上资料分析纳稅是否正确，应如何调整。
单选题
4、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。
2012年10月1日，甲企业将该套房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该房产2012年应缴纳房产税（）万元。
A8.4
10.8
12
15.4
单选题
5、我国现行房产税实行比例稅率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，稅率为
0。
A12%
B20%
C10%
D1.2%
单选题
6、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相尖生产经营业务如下：
（1）销售空调10万台，共计不含稅销售额20000万元，产品成本10000万元。
（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。
⑶税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。
（4）发生销售费用2500万元>其中含全年实际支出的广告费2370万元。
（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。
⑹发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
（7）6月份，企业接受非尖联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价稅合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。
（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。
（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的稅率缴纳了20%的企业所得稅。
（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值稅专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。
企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。
经查，四台空调均拆零进行了科研。
假定：
不考虑程序方面的问题。
［要求］根据上述资料，请以注册稅务师的角度计算该企业2011年度纳稅事项，每问需计算出合计数：
稅前准予扣除的期间费用为（）万元（不含房产稅和加计扣除）。
A・3104.25
B・3894
C・4146.55
D・4034
简答题
7、某市甲企业（非房地产开发企业），于2009年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契稅的税率为5%，营业稅的税率为5%，城建税的税率为7%教育费附加的征收率为3%印花税的税率0.5%0。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业稅、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些稅应缴纳的税额为多少
多选题
8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A.A区人民法院
B・B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
9、房地产幵发企业将幵发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B.开发的部分房地产用于职工福利
C开发的部分房地产用于出租，且产权未转移
D.开发的部分房地产用于对外投资
E.开发的部分房地产用于办公
多选题
10、注册稅务师在代理房产稅的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有0。
A.核查时发现企业在确定房屋的原值时，将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B.核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产稅
C•核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D.现场勘察企业的房屋时，发现企业有一栋危房，经过有矣部门鉴定后，已经不适合使用，所以在本年初就已经停止使用，已经按照规定计提了房产稅
E.现场勘察企业的房屋时，发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，
当期没有计算房产稅
单选题
11、税收分为工商税和尖税，其分类依据是（）。
A・按稅收的管理权限分类
B・按征稅机尖分类按税
C•负能否转嫁分类按课
D・税对象分类
多选题
12、企业缴纳的下列稅费，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
A•教育费附加印花税
B•耕地占用稅
C•契税
D・
单选题
13、尖于土地增值税的特点下面说法错误的是（）。
A•采用扣除法和评估法计算增值额实行超额累进税
B•率以转让房地产取得的增值额为征稅对象征收管C・理上实行按次征收，
D・
简答题
14、某县城制造洗洁净产品的企业（属于当地的乡镇企业）2005年度向税务机尖申报应纳税所得额45万元。
经税务机尖核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机矢罚款和滞纳金I万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有尖部门向受灾【1」区捐赠50万元。
企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。
该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税W万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元/平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计稅依据；自深圳特区分回投资收益30万元（深圳税率按15%执行，免征地方所得税），没有并入计稅所得。
要求：
按下列顺序回答问题
（1）分析国库券、营业外支出应调整应纳稅所得额的金额；
（2）计算工资、三项经费影响应税所得的调整额；
（3）计算业务招待费影响应税所得的调整额；
（4）计算城镇土地使用稅影响应税所得的调整额：
（5）计算房产稅影响应稅所得的调整额；
（6）计算捐赠影响应税所得的调整额；
（7）计算本年的应稅所得额；
（8）计算本年的所得税额。
单选题
15、下列政策符合房产税规定的是（）。
A・
坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产稅
B・坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税纳税单C位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产稅对房地产企业
•建造的商品房，未出售前一律不征收房产稅
单选题
16、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010
年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A・2009年12月
B.2010年1月
C.2010年2月
D.2010年4月
单选题
17、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%③该公司适用的营业稅税率为赁5%④租合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为⑤0.005%；
该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为要3%。
求：
根据上述资料，分析回答下列第55〜59小题。
该公司2009年应缴纳的营业税为（）元。
A.600
B75000
C・75600
D・74400
单选题
18、甲企业拥有一套原值为1000万元的房产。
2012年10月1日，甲企业将该套
房产用于投资联营，收取固定收入10万元，不承担联营风险，投资期为6年。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。
该房产2012年应缴纳房产税（）
万元。
A.8.4
B・10.8
C・12
D・15.4
单选题
19、甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
A・甲企业缴纳土地增值税和契税
B•乙企业缴纳土地增值税和契税甲企业缴
C纳土地增值稅，乙企业缴纳契稅甲企业
D缴纳契税，乙企业缴纳土地增值稅
多选题
20、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.车船稅
D.印花税
E.土地增值税
1■答案：
A,C,D,E提示：
房产稅只在城市、县城、建制镇和工矿区征收，农村不在此范围内。
2■答案：
A
［解析］土地增值稅的纳稅人应在转让房地产合同签订后7日内，到稅务机尖办理纳税申报。
3-答案：
纳稅人纳稅有错误。
不适用附加扣除20%的费用，多扣除了（1000+2000）X20%=600万元）
暂无解析
4■答案：
A对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产税。
该房产1〜9月从价计税，10〜12月从租计税。
该房产2012年应缴纳房产税=1000X（1・20%）X1.2%X92+10X12%=8.4（万元）。
5■答案：
A
［解析］我国现行房产稅采用比例稅率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1-2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
6-答案：
B
［解析］销售（营业）收入=20000+（20000・10）X1+72/（3X12）X5=22010
（万元）广告费用扣除限额=22O1OX15%=33O1.5（万元），实际支出的广告费2370万元，据实扣除。
7-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
［解析］在契稅、房产稅、营业税、城建稅、教育费附加以及印花稅中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花稅，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
8■答案：
B,C,D
［解析】本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第
24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相矢知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
9■答案：
A,B,D
［解析］房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。
答案：
B,E
［解析］选项A是错误的，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C是错误的，对于出租的房产，应当以从租计征的方式计算房产税，对于将房产的部分进行出租的，可以按照出租面积进行划分从租计征和从价计征房产税；选项D是错误的，经过有尖部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产稅；选项E是正确的，对于免税单位无偿使用应税单位的房产，免征房产税。
答案：
B
［解析］稅收按征稅机尖分类，分为工商稅收和尖税；按税收的管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税；按税负能否转嫁分类。
分为直接税和间接稅；按课税对象分类，分为流转税类、所得税类和财产税类。
答案：
B,C,D
［解析］“应交税费”科目，反映企业按照稅法规定计算应交纳的各种稅费，包括增值税、消费稅、营业税、所得稅、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代缴的个人所得稅，也通过本项目列示。
企业缴纳的不需要预计应交数的税金，在缴纳时直接计入相奂资产成本或当期费用，不通过“应交稅费”科目核算。
其中印花稅一般发生时直接计入到管理费用，而耕地占用税和契税是要计入到相尖资产的成本。
13■答案：
B
［解析］土地增值税实行超率累进税率。
14・答案：
（1）国库券利息收入属于免纳企业所得税的收入项目，应调减应纳税所得额15万元。
暂无解析
15・答案：
B
［解析］选项B,对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，应当依法缴纳房产稅，对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的房产，在单位账中划分清楚的，从2001年1月1日起不再征收房产税；纳税单位与免稅单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税；对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
16-答案：
C
［答案解析］纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
本题中2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。
17■答案：
C
［解析］应纳营业税T500000X5%+2000<6X5%=75000+600=7560（元）。
18■答案：
A对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计交房产稅。
该房产1〜9月从价计稅，10〜12月从租计税。
该房产2012年应缴纳房产税=1000X（1・20%）X1.2%X92+10X12%=8.4（万元）。
19■答案：
C
［解析］契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契稅；而土地增值稅的纳税人为转让并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。
20■答案：
B,C,D,E
［解析］在计算个体工商户的生产经营所得时，可以扣除的稅金为消费稅、营业稅、城市维护建设税、教育费附加、资源税、印花税、房产税、土地增值税、车船稅、土地使用税。
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