消费税习题.docx

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消费税习题

一、单选题（每题

10分）

第三章

消费税习题

1.某酒厂（增值税一

般纳税人）

2014年3

月生产了一种新型的白酒，其中吨赠送给个人，

该种白酒无同类产品出厂价，

生产成本每吨

4万元，成本利润率为10%。

该酒厂当月应缴纳

的消费税为（

D）元。

A、8800B、

9000

C、9600

D、9800

2.某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（A）。

A、不缴纳增值税和消费税B、缴纳消费税，不缴纳增值税

C、缴纳增值税，不缴纳消费税D、同时缴纳增值税和消费税

3.

某机械制造公司系增值税一般纳税人，生产各种礼品手表。

2015年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表，无同类售价，成本利润率为20%，成本为9000元。

高档手表的消费税率为20%，则上述业务共应缴纳消费税（D）元。

4.某外贸公司2015年2月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款40

万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55万元。

化妆品的消费税率为30%，该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（B）。

A、万元B12万元C万元D、万元

5.化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价80万元。

门市部

当月零售取得含增值税的销售收入万元。

该企业应纳消费税为（D）万元。

（消费税税

率为30%）

A、18B、24C、D、

6.甲企业委托乙企业生产高档手表。

甲企业提供的主要原材料实际成本为14万元，支付的含税加工费为万元。

乙企业代垫辅料的不含税金额为万元。

高档手表的消费税税率为20%，

乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（D）。

A、万元B、万元C、万元D、万元

7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（C）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B、汽车厂用于管理部门的自产汽车

C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

8.某金店为增值税一般纳税人，2015年4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条，每条新项链对外零售价格3500元，旧项链作价3000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价500元，假定该月初无留抵税额，本月没有购进业务，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（A）。

A、B、C、3400D、

9.下列关于包装物押金的说法不正确的是（C）。

A、一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

B、啤酒、黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税

C、啤酒、黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税

D、酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税

10.下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（D）。

A、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

B、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

C、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

D、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收

11.卷烟批发企业甲2015年5月10号之后批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

每箱不含税批发价格为13000元。

甲企业应缴纳的消费税（B）。

A、13万元B、万元C万元D、万元

12.根据消费税的相关规定,下列各项中不征收消费税的有（C）。

A、化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B、白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

C、用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

D、自产烟丝连续加工卷烟

13.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是（A）。

A、进口环节购进的小汽车B、零售环节销售的鞭炮

C、生产环节销售的普通护肤护发品D、零售环节销售的卷烟

14.2014年9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批800公斤,成本为15万元,

作为礼品赠送品尝,没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批白酒应纳消费

税为（C）万元。

A、B、C、D、

15.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。

2015年1月份销售A牌手表40只,

每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。

已知高档手表的消费税税率为20%。

假设该手表厂无其他

业务，该手表厂2015年1月应缴纳消费税（A）元。

16.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（A）。

A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

17.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2015年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金

首饰折价款）。

该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（B）元。

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（C）。

A、采取委托银行收款方式的，为银行收到款项的当天

B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C、采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

D、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

19.某外贸企业，2015年1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口

环节应缴纳的消费税为（B）万元。

20.青城酒业制造公司生产各种白酒，2015年3月领用上月外购的酒精继续加工成高档白

酒，销售给某外贸企业2000公斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购的酒精不含税价160万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％酒精。

该公

司应缴消费税（C）万元。

（酒精消费税税率为5%）

A、B、C、D、80

21.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2015年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本

厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。

高尔夫球消费税税

率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（D）万元。

远东商贸公司，2014年10月从国外进口一批粮食白酒（合计8000公斤），已知该批白酒关税完税价格为15万元，按规定应缴纳关税20万元，粮食白酒的消

费税税率为20%,定额消费税为斤。

该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（D）万元。

A、B、C、D、

万元，另收取的不含增值税加工费10%）为（D）万元。

23.某企业委托酒厂加工药酒14箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料

成本4万元，受托方垫付辅料成本万元，另收取的不含增值税加工费万元，则该酒厂代

收代缴的消费税（消费税税率为

24.

某酒厂为增值税一般纳税人，

00000元，同时收取包装物押金还酒厂。

当期没收10月份收取的逾期包装物押金元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（

25.2015年1月，健民酒厂将自产的一种新型薯类白酒4吨用于赠送客户，薯类白酒的成本共计8000元，该薯类白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%,计算该

A、3100

B、4000

C、7100

D、9000

批薯类白酒应缴纳的消费税税额为（C）元。

26.西城实木地板公司2014年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）120箱，销

售价为1600元/箱，销售给经销商乙同类实木地板60箱，销售价1800元/箱；当月，还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。

该木制品公司10月份应该

缴纳消费税额为（B）元。

A、16600B、16800C16000D、16700

27.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，

收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760

元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税为

（D）元。

28.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（C）。

A、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

D、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

29.新宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年11月该厂

将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价100万元。

门市部将其零售，取得含税销售

A、3

B、C、

D、

额万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税额为（B）万元。

30.某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实

木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；

已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。

该地板公司应缴消费税（D）万元。

（消费税税率5%。

）

31.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不

含税价格万元，同时收取包装费用每辆万元，当月应纳的消费税额（D）万元（消费税税

率9%）。

下列项目中，应当按消费税汽车轮胎”税目征收消费税的是

（D）。

A、子午线轮胎B翻新轮胎

C、农用收割机专用轮胎D、小汽车轮胎

33.2015年4月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代

缴的消费税为（D）万元。

（酒精消费税税率5%）

下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为（A）。

A、商场销售高档手表

B、摩托车制造厂公益性捐赠的自产摩托车

C、出国人员免税商店销售金银首饰

D、啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

35.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2013年3月外购已税香水精，取得的增值税专用发

票上注明的价款为280万元，增值税万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化

妆品消费税税率为30%。

该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（42