注册会计师《税法》精选试题及答案八含答案.docx

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注册会计师《税法》精选试题及答案八含答案

2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（八）含答案

　　一、单项选择题

　　1、下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，不正确的是（　）。

　　A、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款

　　B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款

　　C、纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款

　　D、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款

　　2、关于税务行政处罚，下列陈述不正确的是（　）。

　　A、税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚

　　B、税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

　　C、税务行政处罚必须以事实为依据

　　D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设置行政处罚

　　3、下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（　）。

　　A、国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C、地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　D、税务局可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　4、下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（　）。

　　A、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C、对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　D、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

　　5、对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（　）日内向人民法院起诉。

对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（　）日内直接向人民法院起诉。

　　A、15，15

　　B、30，30

　　C、60，15

　　D、90，30

　　6、下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述，不正确的是（　）。

　　A、税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订

　　B、对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚

　　C、税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚

　　D、对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，可直接决定，不必经过集体审议

（）

　　二、多项选择题

　　1、下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，正确的有（　）。

　　A、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款

　　B、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款

　　C、纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款

　　D、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款

　　2、下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（　）。

　　A、税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款

　　B、税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议

　　C、因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议

　　D、因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议

　　3、下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（　）。

　　A、申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议

　　B、经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议

　　C、行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力

　　D、调解未达成协议，或者行政复议调解书不生效的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定

　　4、税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。

以下符合税务行政复议调解要求的有（　）。

　　A、遵循客观、公正和合理的原则

　　B、尊重申请人和被申请人的意愿

　　C、在查明案件事实的基础上进行

　　D、不得损害社会公共利益和他人合法权益

　　5、下列关于税务行政复议受理的陈述，正确的有（　）。

　　A、行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理

　　B、对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理;受理行政复议申请，应当书面告知申请人

　　C、上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件

　　D、具体行政行为在行政复议期间，行政复议机关认为需要停止执行的，可以停止执行

　　6、下列关于税务行政复议证据的陈述，正确的有（　）。

　　A、在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任

　　B、行政复议机关应当依法全面审查相关证据，定案证据应当具有合法性、真实性和关联性

　　C、在行政复议过程中，被申请人可以向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

　　D、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

　　7、下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有（　）。

　　A、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

　　B、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议

　　C、有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请行政复议

　　D、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至2名代表参加行政复议

　　8、根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有（　）。

　　A、A市税务机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向W省税务机关提出行政复议

　　B、国家税务总局直接对甲企业做出税务具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议

　　C、A市税务机关稽查局对甲企业2010年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出要求甲企业补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向W省税务机关提出行政复议

　　D、A市税务机关与工商部门对甲企业共同做出具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议

　　9、税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从（　）时间算起2年内行使起诉权。

　　A、实际知道起诉期限

　　B、知道或者应当知道权利被侵害时

　　C、权利被侵害时

　　D、实际知道诉权

　　10、关于税务行政处罚裁量权行使规则，表述正确的有（　）。

　　A、法律、法规、规章规定可予以行政处罚的，应当明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准

　　B、法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的，不予行政处罚

　　C、当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较轻的条款

　　D、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在三年内未被发现的，不再给予行政处罚

　　参考答案及解析：

　　1、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

　　2、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

　　3、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，税务局可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。

　　4、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】选项D，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

　　5、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据《征管法》的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

　　6、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。

　　2、

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。

本题中选项C、D均属于征税行为。

　　3、

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。

　　4、

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】上述选项均为调解应当符合的要求。

　　5、

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】以上选项全部正确。

　　6、

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据，选项C的说法不符合规定。

　　7、

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议。

　　8、

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，所以，甲企业应当向A市税务机关提出行政复议;选项D，对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

　　9、

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考核行政诉讼时效的有关规定。

税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人起诉逾期，当事人可从实际知道诉权或起诉期限时算起2年内行使起诉权。

　　10、

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】选项C，当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款;选项D，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

（）