初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案.docx

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初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案

2020年初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案

  【单选题】下列税法要素中,可以作为区别不同税种的重要标志的是( )。

(2019年)

  A.纳税环节

  B.税目

  C.税率

  D.征税对象

  『正确答案』D

  『源来如此』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

  【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。

(2019年)

  A.契税

  B.船舶吨税

  C.车船税

  D.车辆购置税

  『正确答案』B

  『源来如此』海关主要负责下列税收的征收和管理:

(1)关税;

(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。

(2018年)

  A.转让无形资产,以无形资产受让方为纳税人

  B.提供建筑安装服务,以建筑安装服务接收方为纳税人

  C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人

  D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,一律以承包人为纳税人

  『正确答案』C

  『源来如此』本题考核“增值税纳税人”的知识点。

选项A,转让方为纳税人;选项B,提供建筑安装服务方为纳税人;选项D,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。

否则,以承包人为纳税人。

  【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。

(2018年)

  A.房产税

  B.个人所得税

  C.契税

  D.关税

  『正确答案』D

  『源来如此』海关系统主要负责下列税种的征收和管理:

关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

  【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。

已知增值税征收率为3%。

计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

(2018年)

  A.[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元

  B.(103000+721)×3%=3111.63元

  C.[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元

  D.(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元

  『正确答案』D

  『源来如此』捐赠应视同销售,小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格,因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。

  【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

(2018年)

  A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=11172.41元

  B.90000×13%=14400元

  C.90000÷(1+13%)×13%=12413.79元

  D.(90000-9000)×13%=12960元

  『正确答案』D

  『源来如此』折扣额与销售额在同一张发票上,可以按照扣除后金额确认收入。

本题为不含税收入,因此直接乘以税率即可。

  【单选题】【修改税率、年份】甲公司为一般纳税人,2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价226元,实际每台收取款项5424元。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

(2018年)

  A.[50×5650+20×(5424-226)]×13%=50239.8元

  B.(50×5650+20×5424)÷(1+13%)×13%=44980元

  C.(50+20)×5424÷(1+13%)×13%=43680元

  D.(50×5650+20×5424)×13%=50827.4元

  『正确答案』C

  『源来如此』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。

同时含税价格要做不含税的换算。

  【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元,另收取包装物租金1.13万元,包装物押金3.39万元,已知增值税适用税率为13%,计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

(2019年)

  A.(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13万元

  B.226÷(1+13%)×13%=26万元

  C.226×13%=29.38万元

  D.(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52万元

  『正确答案』A

  『源来如此』包装物租金属于价外费用,需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税,逾期时计算缴纳增值税。

  【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.8万元,约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。

计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

(2019年)

  A.(610.2+5.8+11.3)×13%=81.55万元

  B.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5万元

  C.(610.2+5.8+11.3)÷(1+13%)×13%=72.17万元

  D.(610.2+11.3)×13%=80.80万元

  『正确答案』B

  『源来如此』纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税款。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是( )。

(2019年)

  A.经营租赁服务

  B.融资性售后回租

  C.保险服务

  D.文化体育服务

  『正确答案』A

  『源来如此』选项A,经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,保险服务属于金融服务;选项D,文化体育服务属于生活服务。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。

(2018年)

  A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

  B.将购进的货物用于集体福利

  C.将委托加工的货物分配给股东

  D.将自产的货物用于个人消费

  『正确答案』B

  『源来如此』选项B,应作进项税额转出,而非视同销售。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

(2018年)

  A.将自产的货物分配给投资者

  B.将货物交付他人代销

  C.将委托加工收回的货物用于集体福利

  D.将购进的货物用于个人消费

  『正确答案』ABC

  『源来如此』选项D,应作进项税额转出处理,而不是视同销售。

  【多选题】下列税种中,由税务局负责征收和管理的有( )。

(2019年)

  A.关税

  B.企业所得税

  C.资源税

  D.土地增值税

  『正确答案』BCD

  『源来如此』税务局主要负责下列税收的征收和管理:

(1)国内增值税;

(2)国内消费税;(3)企业所得税;(4)个人所得税;(5)资源税;(6)城镇土地使用税;(7)城市维护建设税;(8)印花税;(9)土地增值税;(10)房产税;(11)车船税;(12)车辆购置税;(13)烟叶税;(14)耕地占用税;(15)契税;(16)环境保护税;(17)出口产品退税(增值税、消费税),选项BCD正确。

  【多选题】我国现行的税率主要有( )。

(2018年)

  A.比例税率

  B.比率税率

  C.定额税率

  D.累进税率

  『正确答案』ACD

  『源来如此』本题考核“税法要素——税率”。

  【多选题】下列各项中,属于税法要素的有( )。

(2018年)

  A.税率

  B.征税对象

  C.纳税义务人

  D.税收优惠

  『正确答案』ABCD

  『源来如此』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。

(2019年)

  A.转让外汇

  B.融资性售后回租

  C.货币兑换服务

  D.财产保险服务

  『正确答案』ABCD

  『源来如此』选项A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“交通运输服务”计缴增值税的有( )。

(2019年)

  A.程租

  B.期租

  C.湿租

  D.道路通行服务

  『正确答案』ABC

  『源来如此』车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

  【多选题】郑某个人一次性购买不记名预付卡2000元,一次性充值记名预付卡3000元,下列表述中,符合法律规定的有( )。

(2019年)

  A.郑某可以使用信用卡购买预付卡

  B.郑某可以使用现金3000元为预付卡充值

  C.郑某购买预付卡时应提供有效身份证件

  D.郑某可以使用现金2000元购买不记名预付卡

  『正确答案』BD

  『源来如此』选项A,购卡人不得使用信用卡购买预付卡;选项B,一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金;选项C,个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件,郑某购买不记名预付卡可以不提供有效身份证件;选项D,单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

  【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

( )(2018年)

  『正确答案』√

  『源来如此』个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

  【判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。

( )(2019年)

  『正确答案』×

  『源来如此』被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

  【判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。

( )(20

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