初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案.docx

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初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案

2020年初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案

　　【单选题】下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（　）。

（2019年）

　　A.纳税环节

　　B.税目

　　C.税率

　　D.征税对象

　　『正确答案』D

　　『源来如此』不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　【单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　）。

（2019年）

　　A.契税

　　B.船舶吨税

　　C.车船税

　　D.车辆购置税

　　『正确答案』B

　　『源来如此』海关主要负责下列税收的征收和管理：

（1）关税;

（2）船舶吨税;（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（　）。

（2018年）

　　A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

　　B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

　　C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

　　D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

　　『正确答案』C

　　『源来如此』本题考核“增值税纳税人”的知识点。

选项A，转让方为纳税人;选项B，提供建筑安装服务方为纳税人;选项D，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

否则，以承包人为纳税人。

　　【单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　）。

（2018年）

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.契税

　　D.关税

　　『正确答案』D

　　『源来如此』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：

关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。

　　【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。

已知增值税征收率为3%。

计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　）。

（2018年）

　　A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111元

　　B.（103000+721）×3%=3111.63元

　　C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63元

　　D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021元

　　『正确答案』D

　　『源来如此』捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。

　　【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。

已知增值税税率为13%。

甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（　）。

（2018年）

　　A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=11172.41元

　　B.90000×13%=14400元

　　C.90000÷（1+13%）×13%=12413.79元

　　D.（90000-9000）×13%=12960元

　　『正确答案』D

　　『源来如此』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。

本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。

　　【单选题】【修改税率、年份】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

（2018年）

　　A.[50×5650+20×（5424-226）]×13%=50239.8元

　　B.（50×5650+20×5424）÷（1+13%）×13%=44980元

　　C.（50+20）×5424÷（1+13%）×13%=43680元

　　D.（50×5650+20×5424）×13%=50827.4元

　　『正确答案』C

　　『源来如此』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

同时含税价格要做不含税的换算。

　　【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

（2019年）

　　A.（226+1.13）÷（1+13%）×13%=26.13万元

　　B.226÷（1+13%）×13%=26万元

　　C.226×13%=29.38万元

　　D.（226+1.13+3.39）÷（1+13%）×13%=26.52万元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。

　　【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。

已知增值税税率为13%。

计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。

（2019年）

　　A.（610.2+5.8+11.3）×13%=81.55万元

　　B.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元

　　C.（610.2+5.8+11.3）÷（1+13%）×13%=72.17万元

　　D.（610.2+11.3）×13%=80.80万元

　　『正确答案』B

　　『源来如此』纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

（2019年）

　　A.经营租赁服务

　　B.融资性售后回租

　　C.保险服务

　　D.文化体育服务

　　『正确答案』A

　　『源来如此』选项A，经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C，保险服务属于金融服务;选项D，文化体育服务属于生活服务。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（　）。

（2018年）

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将委托加工的货物分配给股东

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』B

　　『源来如此』选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。

（2018年）

　　A.将自产的货物分配给投资者

　　B.将货物交付他人代销

　　C.将委托加工收回的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物用于个人消费

　　『正确答案』ABC

　　『源来如此』选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。

　　【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（　）。

（2019年）

　　A.关税

　　B.企业所得税

　　C.资源税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』BCD

　　『源来如此』税务局主要负责下列税收的征收和管理：

（1）国内增值税;

（2）国内消费税;（3）企业所得税;（4）个人所得税;（5）资源税;（6）城镇土地使用税;（7）城市维护建设税;（8）印花税;（9）土地增值税;（10）房产税;（11）车船税;（12）车辆购置税;（13）烟叶税;（14）耕地占用税;（15）契税;（16）环境保护税;（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。

　　【多选题】我国现行的税率主要有（　）。

（2018年）

　　A.比例税率

　　B.比率税率

　　C.定额税率

　　D.累进税率

　　『正确答案』ACD

　　『源来如此』本题考核“税法要素——税率”。

　　【多选题】下列各项中，属于税法要素的有（　）。

（2018年）

　　A.税率

　　B.征税对象

　　C.纳税义务人

　　D.税收优惠

　　『正确答案』ABCD

　　『源来如此』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（　）。

（2019年）

　　A.转让外汇

　　B.融资性售后回租

　　C.货币兑换服务

　　D.财产保险服务

　　『正确答案』ABCD

　　『源来如此』选项A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（　）。

（2019年）

　　A.程租

　　B.期租

　　C.湿租

　　D.道路通行服务

　　『正确答案』ABC

　　『源来如此』车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

　　【多选题】郑某个人一次性购买不记名预付卡2000元，一次性充值记名预付卡3000元，下列表述中，符合法律规定的有（　）。

（2019年）

　　A.郑某可以使用信用卡购买预付卡

　　B.郑某可以使用现金3000元为预付卡充值

　　C.郑某购买预付卡时应提供有效身份证件

　　D.郑某可以使用现金2000元购买不记名预付卡

　　『正确答案』BD

　　『源来如此』选项A，购卡人不得使用信用卡购买预付卡;选项B，一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金;选项C，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件，郑某购买不记名预付卡可以不提供有效身份证件;选项D，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

　　【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

（　）（2018年）

　　『正确答案』√

　　『源来如此』个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

　　【判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。

（　）（2019年）

　　『正确答案』×

　　『源来如此』被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

　　【判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。

（　）（20