医院核算流程及岗位职责.docx
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医院核算流程及岗位职责
医院核算流程及岗位职责
医院成本核算岗位职责
1、三甲医院成本核算岗位职责
1.收入的归集和核对。
按成本核算办法，每月7日前，完成各科室经济收入的归集和核对，项目填报清楚，数字真实。
2.支出的归集和核对。
每月10日前，进入财务处理系统，提取“科室分部门三栏账-医疗业务成本”和“管理费用”，排版打印后，按科室、分项目逐一录入科室的医疗业务成本，并按收入比例分摊公用支出和管理费用，形成科室成本核算基础数据；每月将后勤部报来的各科室水、电、汽等使用情况表，按科室（部门）及时准确录入成本核算报表，以便真实反映物化劳动和活劳动消耗；根据工资核算岗人员提供的“职工中餐发放表”，将中餐补助列入科室成本核算。
3.打印成本核算报表，与科室收入报表、各类支出凭单一并装订成册，以供备查和归档。
4.每月汇总科室上报的手术统计单，以便计算手术误餐费。
5.根据劳务费造册岗提供的各科（各类别人员）劳务费发放标准，计算日工劳务费，打印计算表及发放清单。
2、医院成本核算室主任岗位职责
1、在院长及总会计师领导下，负责组织全院各核算单元的收入支出及效益核算，积极宣传、严格遵守财经纪律和规章制度，不断改进核算工作。
2、组织成本核算人员学习政治理论和业务知识，负责科室人员的考核和业绩评定。
3、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定成本核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正；协助总会计师，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。
4、根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求，组织科室人员严格按照收入、支出核算标准，审核汇总并计算各核算单元的总收入、核算收入及支出和工作量，及时准确核算各科室工资，编制工资发放表，做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。
5、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真组织各核算单元收入支出、收支结余及支收比情况的考核和分析，协助科室控制支出，找出收支异动的原因，将有关情况及时上报院领导。
6、组织科室人员及时准确汇总计算全年收入、支出和工作量数据，正确划分固定费用与变动费用，协助总会计师和医务部制定下年度医院目标任务。
7、认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。
3、医院成本核算科岗位职责
一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。
二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并将指标分解落实，确保计划实现。
四、按时编制产品成本、费用报表。
对照成本计划找出成本升降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。
五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情况。
六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。
七、完成领导交办的其他工作。
4、医院成本核算岗位职责
（一）拟订成本支出管理办法
根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办法。
（二）拟订成本核算程序
根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配等拟定详细的核算程序。
（三）加强成本管理的基础工作
会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度，为正确计算医院成本提供可靠的依据。
（四）登记成本费用明细账，编制成本费用支出报表，并进行分析。
按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分析，并及时登记成本费用明细账。
根据账簿记录及相关资料，编制成本费用支出报表。
定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照本单位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用和办法和加强管理的建议。
（五）开展科室经济核算
根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，参与制订科室经济核算的范围及方法，采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室的经济活动进行考核、评价和奖惩。
企业会计核算岗位职责及工作流程
目录一
、
出
纳
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3-5二、
销
售
费
用
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5-8三、
管
理
费
用
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.9-12四、
固
定
资
产
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.12-15五、
材
料
审
核
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.16-20六、
成
本
核
算
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„.20-24七、
销
售
核
算
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„24-26八、
工
资
福
利
岗
工
作
流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26-31九
、
税
务
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„31-33十、
内
部
审
计
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„34-38十
一
、
主
管
岗
工
作
流程.„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„39-41
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：
30视库存现金余额送存银行
注：
（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相关岗位制证
→材料核算岗（材料采购）
→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
→管理费用岗（管理部门用款）
→销售费用岗（销售部门用款）
→工资福利岗（工资兑现、福利）
→及固定资产岗（GMp部门费用、固定资产购建）
注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
注：
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登记本→传管理费用岗
（5）交税
①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）→填写划款行银行账号及进单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
借：
营业费用相关明细科目（部门专项）
贷：
现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：
营业费用相关明细科目（部门专项）
贷：
现金/银行存款/其他应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：
固定资产相关明细科目
贷：
现金→传出纳岗
注：
（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证
借：
营业费用房租\\仓租\\区域房租（部门专项）
贷：
现金→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：
营业费用运费市外运费\\市内运费（部门专项）
应交税金应交增值税进项税
贷：
现金→传出纳岗
注：
（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证
借：
营业费用途损（专项）
贷：
应收账款
注：
（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表→审核
企业会计核算岗位职责及工作流程
2020年4月19日
1
文档仅供参考，不当之处，请联系改正。
企业会计核算岗位职责及工作流程一
、
出
目纳
岗
录
作
流
工程……3-5二、
销
售
费
用
岗
工
作
流程5-8三、
管
理
费
用
岗
工
作
流程…….12-15五、
材
料
审
核
岗
工
作
流程…….20-24七、
销
售
核
算
岗
工
作
流程……26-31九
、
税
务
岗
工
作
流程.31-33十、
内
部
审
计
岗
工
作
流程.……39-41
一（、
出一
1纳）
岗现、
工金
收作
流收
程付现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章→将收据第②联（或发票联）给交款人→凭记账联登记现金流水账→登记票据传递登记本→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收
管理销
款费售
用核
岗算（
其岗
项它（应货收
款款
）））成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会
计
岗
位
。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，
（1）能
够
没
2费
2020年4月19日
有交、
款人付
签字。
现
用报销
3
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致→检查并督促领款人签名→据记账凭证金额付款→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→将记账凭证及时传主管岗复
（2）
人
工
费
、
福
利
费
发
核放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章→登记现金流水账→登记票据传递登记本→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、
现
金
存
取
及
保
管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金→安全妥善保管现金、准确支付现金→及时盘点现金→下午3：
30视库
存
现
金
余
额
送
存
银
行
注：
（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额（
二
）
1银
行、
存
款银
收
。
付收
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单→整理从银
4
2020年4月19日
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行拿回的回款单据→将第一联与回执粘贴在一起→在微机中编制回款登记表并共享→打印→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）
其
它
项
目
收
款
收到除货款以外项目的支票、汇票→填写进账单→进账→回单→登记票据传递登记本→相关岗位
（3）
贷
款
收到银行贷款上账回单→登记票据传递登记本→传管理费用岗
（1）
日
2常
、性
业
银务
款
位付项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项→开具支票（汇票、电汇）→登记支票使用登记本→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本→传相→关材
料
岗核
算
岗位（
材
制料
采
购
证）
→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
→管理费用岗（管理部门用款）→销售费用岗（销售部门用款）→工资福利岗（工资兑现、福利）
→及固定资产岗（GMp部门费用、固定资产购建）
5
2020年4月19日
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注：
（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单
位
的
支
票
。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致
。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务
（2）
打
卡
工
。
资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→连同工资盘交司机送南湖建行→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传
递
登
记
本
→
工
资
福
利
岗
注：
（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行
（3）
业
务
员
兑
。
现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票→填写进账单→交司机送银行倒进账→登记支票使用登记本→将支票存根粘贴到付款审批单上→加盖“转账”图章→登记单据传递登记本（4）
→还
贷工
及
资银
福行
利结
岗算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证→登记单据传递登
6
2020年4月19日
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记本→
传管（5）
理费交
用岗税
①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）→填写划款行银
行
账
号
及
进
单
②进税卡凭税务岗填写的付款审批→开具支票→填写进账单→交司机送银行进账→凭回单及支票存根登记支票使用登记本→传税
务
岗
位
编
制
凭
证
③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条→登记支票使用登记本→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余
额
，
避
免
空
头
。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账（
三
号）
工
）作
要
。
求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作
。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全
。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月
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结。
5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6二（、
、一树销
）立售
良费部
好用门的岗日窗
口工常
形作
象流费
。
程用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证借：
营业费用相关明细科目（部门专项）
贷：
现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：
（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填
写
规
范
。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，
不
能
带
有
订
书
钉
。
（3）费用审核依据《XX年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：
计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批
的
招
待
费
用
明
细
表
。
8
2020年4月19日
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（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（
1二
）、
办日
事
常
处
费费
用用
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证借：
营业费用相关明细科目（部门专项）
贷：
现金/银行存款/其它应收款→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、
购
置
固
定
资
产
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借贷：
固：
定现
资金
产
相→
关传明
细出
科纳
目岗
注：
（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、
房
租
、
仓
租
9
2020年4月19日
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审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完
备
→
编
制
记
账
凭
证
借：
营业费用房租\\仓租\\区域房租（部门专项）贷
：
现
4金
、→
传
出运
纳
岗费
审核运输发票合法，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→编制记账凭证
借：
营业费用运费市外运费\\市内运费（部门专项）应贷交
税：
金现
应金
交
增→
值传税
进出
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