消费税练习题及答案.docx
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消费税练习题及答案
消费税练习题及答案
【篇一：
2015消费税练习题附答案】
断题
（）1、应征增值税的货物均应征收消费税。
（）2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。
（）3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。
（）4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。
（）5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。
（）7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。
（）8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。
（）9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（）10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。
（）11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。
12、消费税属于流转税的范畴。
（）
13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。
14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。
（）
15、消费税具有单一环节征税的特点。
（）
16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。
（）
17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。
（）
18、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
（）
19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
（）
20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。
（）
21、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。
（）
22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。
（）
23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。
（）
24、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的各类乘用车和各类中轻型商用客车。
（）
25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。
（）
26、高档手表是指销售价格（含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
（）
27、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。
（）
28、啤酒仅适用定额税率。
（）
29、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。
30、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
（）
31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金（收取酒类产品的包装物押金除外），且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。
（）
32、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。
（）
33、对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
（）
34、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。
（）
36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。
（）
37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。
（）
38、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。
（）
39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。
（）
40、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的产品价格估计价格计算纳税。
（）
41、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。
（）
42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。
（）
43、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
（）
44、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。
（）
三、单项选择题
1、下列商品中，征收消费税的有（）。
a、冰箱b、空调c、彩电d、酒精
2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
a、啤酒b、汽油c、黄酒d、其他酒
3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。
4、委托加工的应税消费品在（）征收消费税。
a、加工环节b、销售环节c、交付原材料时d、完工提货时
5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）。
a、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
b、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
c、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税
消费品的
d、自产自用的应税消费品，用于在建工程的
6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
（注：
定额税率0.5元／斤，比例税率20%）
a、1000元b、18500元c、25000元d、21000元
7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列
（）公式换算。
8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有（）。
a、外购已税汽车轮胎生产的小轿车b、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
c、外购已税酒生产的勾兑酒d、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车
9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。
a、同类消费品中间价b、同类消费品加权平均价
c、同类消费品最高售价d、组成计税价格
10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（）。
a、消费税b、增值税c、消费税和增值税d、什么税都不交
11、应税消费品的消费税征收的主要环节是（）。
a.零售环节b.移送环节c.生产销售环节d.进口环节
12、应纳消费税的消费品（除烟酒小汽车外）全国平均成本利润率由（）确定。
a.国务院b.发改委c.财政部d.国家税务总局
13、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（）。
a.含消费税且含增值税的销售额b.含消费税而不含增值税的销售额
c.不含消费税而含增值税的销售额d.不含消费税也不含增值税的销售额
14、征收消费税的车辆包括（）。
a.越野吉普车b.电动汽车c.沙滩车d.大客车
15、下列情况应征收消费税的有（）。
a.药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售
b.商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售
c.收回税后的委托加工实木地板用于职工福利
d.收回税后的委托加工粮食白酒直接出售
16、下列商品售价直接可用于计算消费税的是（）。
a.卡车出厂价b.化妆品厂的戏剧卸装油出厂价
c.钻石饰品的出厂价d.高尔夫球袋的出厂价
17、下列应视同销售缴纳消费税的情况有（）。
a.将外购的已税消费品继续加工成应税消费品
b.将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品
c.自制应税消费品继续加工成应税消费品
d.自制应税消费品用于向外投资
18、下列不用交纳消费税的情形是（）。
a.生产销售摩托车b.委托加工摩托车c.进口摩托车d.购买摩托车
19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照（）作为计税依据，计征消费税。
a.同类商品的平均价格b.同类商品的最低价格
c.同类商品的最高价格d.税务机关估定的价格
20、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按（）作为计税依据，计征消费税。
a.同类商品的平均价格b.同类商品的最高价格
c.同类商品的最低价格d.税务机关估定的价格
21、下列货物中应征消费税的有（）。
a.商店销售外购啤酒b.商店销售自制啤酒
c.商店销售化妆品d.商店销售卷烟
22、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月份该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。
a.0.9万元b.1.56万元c.1.98万元d.3.54万元
23、某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
a.3000元b.4400元c.5000元d.6000元
24、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（）。
a.395万元b.405万元c.283.5万元d.205.5万元
25、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
26、委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为（）。
27、a建材商城将一批成本为18144元的原木送往b实木地板厂，委托b实木地板厂为a加工特制木地板用于销售，合同注明，a须支付b实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，a企业提货时被代收代缴的消费税为（）。
a.1464.21元b.1410.53元c.1368.42元d.1270.74元
28、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。
a.化妆品b.玉石首饰c.镀金、包金饰品d.钻石饰品
29、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（）。
a.从低适用税率b.从高适用税率c.不缴税d.税务局估计定额税
30、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。
a.应纳税b.减半纳税c.先征后退d.不纳税
31、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（）计算纳税。
a.税务局估定价格b.市场均价
c.纳税人生产的同类消费品的销售价格d.市场最高价
32、委托加工的应税消费品（）。
a.由委托方回所在地自行缴纳税款b.委托方收回后在受托方所在地
c.受托方交货时代收后在委托方所在地d.由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
33、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按（）计算扣除已纳消费税税款。
a.当期平均库存量b.期初减去期末库存量
c.当期领用消费品的买价d.当期生产领用数量
【篇二：
第一套消费税_习题及答案】
xt>一、单项选择题
1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
a.应税消费品的平均税率计征b.应税消费品的最高税率计征
c.应税消费品的不同税率，分别计征d.应税消费品的最低税率计征
【答案】：
b
【答案解析】：
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。
2.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
a.70.68b.46.55c.47.91d.45.20
【答案】：
a
3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
a.加工厂应纳增值税5100元。
应代收代缴消费税28450元
b.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
c.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
d.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
【答案】：
d
【答案解析】：
受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
4.某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，
该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。
a.3.6万元b.4.72万元c.4.87万元d.5.07万元
【答案】：
d
5.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
a.外购已税白酒生产的药酒b.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
c.外购已税白酒生产的巧克力d.外购已税润滑油生产的润滑油
【答案】：
d
6.下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
a.粮食白酒的生产和批发环节b.金银首饰的生产和零售环节
c.金银首饰的进口环节d.化妆品的生产环节
【答案】：
d
【答案解析】：
粮食白酒消费税在生产环节征收；金银首饰消费税在零售环节征收。
7.3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。
a.7200b.4290c.8450d.3450
【答案】：
c
8.某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）12000元，增值税720元，并代收代缴了消费税。
烟丝的消费税税率为30%，则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是（）元。
a.39428.57b.2759.96c.3986.86d.2781.60
【答案】：
a
9.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
a.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品b.将自产的应税消费品对外投资的
c.将外购的商品委托加工应税消费品
d.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
【答案】：
c
【答案解析】：
选项c正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴，无需自行缴纳。
而选项a、b、d涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
10.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
a.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
b.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
c.受托方负责采购委托方所需原材料的
d.受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的
【答案】：
b
11.9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。
则海关代征进口消费税是（）。
a.923181.82元b.490909.09元c.591545.45元d.594545.45元
【答案】：
a
12.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。
a.应税消费品报关进口当天b.海关填发税款缴纳证之日起15日内
c.海关填发税款缴纳证之日起14日内d.海关填发税款缴纳证次日起7日内
【答案】：
b
【答案解析】：
进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。
13.根据税法规定，下列说法不正确的是（）。
a.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
b.凡是征收增值税的货物都征收消费税
c.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
d.增值税属于价外税，消费税属于价内税
【答案】：
b【答案解析】：
消费税是对特定货物征收的，不具有普遍性。
14.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。
该公司应缴消费税
（）万元。
a.100.25b.147.48c.130.80d.154.59
【答案】：
a
15．下列消费品中，应征收消费税的是（）。
?
a.手机b.手提电脑?
c.洗衣粉d.口红?
【答案】d
16．下列消费品中，不征收消费税的是（）。
?
a.进口香烟b.进口服装?
c.进口法国酒d.进口化妆品?
【答案】b?
17.按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（?
a.纳税人b.负税人?
c.代扣代缴义务人d.代理人?
【答案】c
18.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是?
（）。
?
a.含增值税不含消费税的销售额?
b.含增值税含消费税的销售额?
c.不含增值税不含消费税的销售额?
d.不含增值税含消费税的销售额?
【答案】d?
19．将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是?
（）。
?
【答案】d?
20．包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：
对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是（）。
?
a.烟类b.酒类?
c.地板类d.贵重首饰类?
【答案】b?
21．进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是（）。
?
a.组成计税价格b.关税的完税价格?
c.关税的完税价格加关税
【答案】a
?
22．通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是（）。
?
a.应税消费品的成本价?
b.应税消费品的出厂价
c.应税消费品的批发价?
d.应税消费品对外销售价?
【答案】d
?
23．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是（）。
?
a.按同类应税消费品的成本价?
b.按同类应税消费品的最低价?
c.按同类应税消费品的最高价?
d.按同类应税消费品的加权平均价?
【答案】c
?
24．我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品是指（）。
?
a.化妆品b.小汽车?
c.鞭炮、焰火d.金银首饰?
【答案】d
25．委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是（）。
a.委托方机构所在地税务机关?
b.受托方所在地税务机关?
c.销售地主管税务机关?
d.委托方核算地税务机关?
【答案】b
?
26.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
a.外购已税白酒生产的药酒b.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
c.外购已税白酒生产的酒心巧克力d.外购已税小汽车改装生产的小汽车
【答案】b
?
27.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
a.“免税但不退税”b.“不免税也不退税”
c.“不免税但退税”d.“免税并退税”【答案】c
28.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
a.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
c.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【答案】b
29.某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。
该汽车厂税务处理方法是（）。
（消费税税率为5%）
a.应纳消费税24000，应纳增值税0
b.应纳消费税15080，应纳增值税81600
c.应纳消费税24000，应纳增值税81600
d.应纳消费税24000，应纳增值税85272
【答案】c
【篇三：
消费税练习题及答案】
单项选择题
1.下列应税消费品中适用税率为30%的的是（c）。
a．白酒b．珠宝玉石c．烟丝d．雪茄烟
2.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（d）。
a．视同销售纳税b．于移送使用时纳税c．按组成计税价格纳税d．不纳税
3.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（c）消费税。
a．受托人代收代缴b．不缴纳
c．从受托方收回后在委托方所在地缴纳d委托方提货时在受托方所在地缴纳
4.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（b）。
a．（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）b.（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）
c.（材料成本＋加工费）/（1＋增值税税率）d．（材料成本＋加工费）/（1－增值税税率）
5.目前我国消费税属于（a）。
a．有限型消费税b．中间型消费税c．延伸型消费税d．一般消费税
6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在（d）环节。
a.生产b.加工
c.批发d.零售
7．下列行为中不需缴纳消费税的是（c）。
a．珠宝行销售金银首饰
b．进口应税化妆品
c．直接销售委托加工收回后的烟丝
d．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工
8.委托加工应税消费品是指（d）。
a.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
b.由受托方提供原材料生产的应税消费品
c.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
d.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅
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