广西春江食品有限公司财务管理制度.doc

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广西富丰集团有限公司操作标准文件

F/CJ-02-C--2012

春江食品公司财务管理制度

第一版第0次修改

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一、总则

第一条为加强公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的职能作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。

二、公司财务部的职能与岗位设置

第二条公司财务部门的职能是：

（一）在集团财务中心的领导下（直线管理）,认真贯彻执行国家和集团公司有关的财务管理制度，用财务数据语言决策于公司的经营管理中。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）保障与监督公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。

（四）积极为经营管理服务，协同生产、营销、仓库等部门做好分析工作，促进公司取得最大化的经济效益。

  （五）贯彻落实财务监督、成本、费用管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保公司利润指标的完成和提高公司的经营效益。

（六）协助集团公司和本公司内外部的关系；积极配合集团公司集团财务中心的财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映公司的实际经营情况和经营效益。

（七）严格遵守执行集团财务中心财务会计核算发生制原则和监督公司的收支两条线的资金运作效率,监控仓库存货资产、商品进、销、存的真实性、准确性,确保公司的资产安全和完整性.

   （八）严格遵守和执行总公司的财务管理规章制度,努力完成集团财务中心交办的其他工作任务。

第三条公司财务部设置财务经理/主管（定编：

1人）、财务出纳（定编：

1人，）仓库会计/仓库统计员（定编1人），财务部成员的人事任免、工作职责和财务管理考核管理工作由集团财务中心垂直直线管理，其财务管理工作对集团集团财务中心完全负责。

第四条财务经理/主管的主要工作职责：

（一）按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。

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（二）全面贯彻落实集团财务中心财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约成本、费用、提高经济效益。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计单据资料。

（四）配合集团财务中心审计专员的财务/帐务审计、核查工作以及承办公司总经理交办的相关管理工作。

（五）负责公司销售收入/应收款和仓库存货（原材料/低值易耗品/产品）进、销、存/供应商应付帐款/款项/费用支付报销的日常监控管理。

（六）负责会计凭证/成本核算和经济合同/财务报表的审核、编报。

（七）负责财务报表的财务分析和工作总结汇报（具体包括:

财务管控制度的执行情况/财务管理工作中存在的问题和要解决的问题/公司经营情况/财务成果）。

（八）负责核对结算与子公司/集团公司所发生的往来帐目。

（九）负责执行对仓库商品存货进行实地盘点，并编报盘点报告表及上报工作。

（十）负责公司监控公司的货币资金/固定资产监控管理和盘点管理工作。

（十一）负责公司月度/年度资金收支预算表的编制和上报工作。

（十二）负责本部门员工的考核及公司上年的财务部工作总结和下年度的财务预算编报及上报工作。

（十三）财务经理对其所管的财务管理及帐目数据的真实性/准确性完全负责，帐目数据对集团财务中心完全负责。

第五条财务出纳的主要工作职责：

（一）按照国家会计制度和集团财务中心的财务管理规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金/银行收支及报销报帐工作。

（二）全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，做到日清月结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、支票/法人印鉴和其他会计资料。

（四）协助财务经理/主管做好相关的财务管理工作，承办公司领导交办的其他工作。

（五）积极配合集团财务中心审计专员对公司的帐目和货币资金的盘点、检查、审计工作。

（六）负责公司的税费/款项的银行转帐管理工作。

（七）对所管理的现金和银行存款完全负责，帐目数据对公司财务经理和集团财务中

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心完全负责。

第六条仓库会计/仓库统计员的工作职责

1、仓管会计/统计员主要负责物品的进、出仓库的最终审核验收、清数和进、出库单据的管理和把单据数据输入ERP财务系统（没有财务系统的必须做好手工日记帐），日清月结做好帐务管理工作。

2、负责ERP系统帐数（手工帐）和实物帐的存货数据帐实相符的监控管理。

3、每月终了负责仓库盘点并编制盘点报告表上交财务经理/主管审核。

4、按财务管理规定办理存货的进/出仓业务日常管理工作。

5、承办财务经理/财务主管交办的其他管理工作。

6、对仓库的存货资产的安全性/完整性/帐目的真实性/准确性完全负责，仓库存货数据对公司财务经理和集团财务中心完全负责。

三、财务基础工作规范管理

第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八条会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。

会计

科目由集团财务中心统一设置。

第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

财务专用章应有财务经理保管,财务法人印章应由出纳分开管理.。

第十条财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计记帐凭证须有经理/主管/财务出纳/单位负责人审核签章。

所有当天发生的业务（含仓库/销售/生产部门）单据应在当天终了上交到财务部。

第十一条公司财务经理/主管/财务出纳须协助配合集团财务中心审计专员对公司的帐目及货币资金进行定期或不定期的盘点审计清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十二条公司财务对不真实、不合法/违规的费用/款项报销支付有权拒办理并给予退回处理。

第十三条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，查不出原因的，应及时向集团财务中心财务总监作书面报告，由集团财务中心下派专员审计核查处理，严厉杜绝财务人员无故擅自更改财务数据及资料。

第十四条集团财务中心对公司执行日常的财务监控管理：

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（一）公司每天向集团财务中心上交以下报表：

1、货币资金日报表

2、生产日报表

3、存货进销存日报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况）

4、销售日报表。

（二）公司每月向集团财务中心上交以下报表

1、货币资金月报表

2、生产月报表

3、存货进销存月报表（原材料/低值耗品/包装材料/产品进销存情况）

4、销售月报表

5、《现金、银行存款盘点表》

6、《上月的工作总结》与《本月的工作计划》

7、下月资金收支预算表

8、存货盘点表

9、应收帐款/应付帐款汇总明析表

10、财务报表（资产负债/利润/费用表/月度现金流向表，生成成本核算表/财务分析报告）

11、月度财务预算执行情况分析表

12、公司财务人员月度绩效率考核表

*备注说明：

《上月的工作总结》内容包括：

上月计划未完成部分；制度执行情况；内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。

（三）公司向集团财务中心上交的年度报表为：

1、年度财务报告（资产负债/利润/费用表/年度的现金流量表、年度现金流向表，年度生产成本核算表，年度财务总结分析报告）/下年度财务工作计划表），年度销售统计表，年度应收帐款/应付帐款汇总明析表。

年度存货进销存报表。

2、年度财务预算执行情况分析表。

3、下年度财务预算表

4、年度资金使用收支预算表

5、公司财务人员年度绩效率考核表

（四）公司的财务报表和财务资料具体报送形式：

一律通过公司OA办公系统以发寻呼的方式传递给集团财务中心分管财务总监/经理，单位负责人。

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（五）公司财务人员的绩效考核：

1、公司财务经理/主管的绩效考核由集团财务中心分管财务总监考核70%（总分100分），单位负责人考核30%。

2、公司基层财务人员由公司单位财务负责人进行考核。

第十五条会计档案的管理要求。

（一）凡公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。

（二）会计凭证、会计账表等有关的财务资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。

由会计及有关人员签章，由财务部装订、归档保管，并于每月的15日前之前移交集团财务中心会计部审核、审计后返回各子公司。

（三）会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案资料须上报集团财务中心审批后方可办理借用调档手续。

第十六条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。

财务人员办理交接手续，须在集团财务中心财务专员第三人监督下进行。

四、财务内控管理

第十七条：

货币资金内控管理公司的货币资金执行“日清月结”的管理制度.

1、当天销售的营业款和收回经销商的货款须及时存入集团财务中心开设的专款收款帐户。

2、财务出纳应保证库存现金和银行存款的日清月结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实、帐帐相符。

大额货款现金必须专款专项送存银行，不准坐支营业款或经销商的销售回款。

3、存现金定额核定为50,000元，如有多余现金应该及时送存银行，保证现金安全。

4、公司出纳须按财务规定每天/月编制货币资金日报表/月报表上交财务经理/主管审核后按时转发集团财务中心分管财务经理/总监审核。

5、货币资金执行月度盘点核查工作，财务经理/主管须监控出纳的货币资金的帐实相符盘点工作，公司财务定期不定期接受集团财务中心审计人员对货币资金的抽查审计工作。

6、每月做好货币资金盘点报告表及银行存款余额调节表上交集团财务中心财务总监/经理审核。

7、集团或子公司调拨公司资金应由财务经理写资金调拨单转单位负责人审批后方能给予办理资金调拨出帐。

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第十八条存货内控管理

（一）公司的存货包括：

仓库、展厅与集团总部仓库货品、企划工程材料、其他物

料等。

（二）公司的存货实行双线核算，仓库、展厅与集团总部仓库须建立存货“进销存”台帐，财务经理/主管每月组织部门人员对存货进行存货核算盘点，以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。

（三）严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。

财务部每月须监控、报告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点计划”，盘点结束后出具“盘点报告表”上交集团财务中心审计核查。

（四）存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因，分清责任，出具书面报告，呈报单位负责人和上报集团财务中心审计后进行相应的处理，未经批准不得擅自调账。

（五）财务经理/主管须对存货结构历史数据进行分析，权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益，科学合理控制存货库存量，为公司经营提供“合理生产销售目标管理量化经营管理模式”，务实提高公司盈利能力。

第十九条固定资产内控管理

（一）实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。

1、财产主管部门：

为公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务；

2、财产使用部门：

负责固