广东省2017年内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题.docx

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广东省2017年内审师《内部审计基础》：

企业舞弊与内审对策试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？

　　　对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权　　　用户拥有?

应用程序员拥有?

用户拥有?

应用程序员拥有?

A：

a.是否否否

B：

b.是否否是

C：

c.否是是否

D：

d.否是是是

2.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：

它提供传输机密信息的安全媒介；

C：

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：

生成用户网络浏览的电子记录。

3.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

A：

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

4.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

5.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：

业务信息应以某种方式得到证实；

B：

不能依赖内部控制调查问卷；

C：

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

6.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

A：

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：

由于预算的限制而缩小审计范围；

C：

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

7.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：

评估用以编制管理报告的程序

B：

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：

为管理报告提供支持性文件记录

8.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

9.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

B：

1，630，000美元

C：

1，042，000美元

D：

1，100，000美元

10.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。

该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。

内部审计师应该:

A：

与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

B：

不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；

C：

提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

D：

在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

11.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：

审计委员会

B：

首席审计执行官

C：

管理层

D：

内部审计师

12.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

13.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

A：

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

14.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

A：

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

B：

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

C：

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

D：

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

15.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

A：

等于现金利息支付

B：

每期将小于现金利息支付

C：

将逐期增加

D：

保持不变

16.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施

A：

告知管制机构和公安部门；

B：

开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；

C：

与副总经理面谈以获得实质性的证据；

D：

将事实报告给首席执行官和审计委员会。

17.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：

对工资处理程序控制的充分性

B：

该部门现有的绩效水平

C：

对雇用控制的充分性

D：

遵守人力资源政策的程度

18.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：

a.高级语言

B：

b.非程序语言

C：

c.机器语言

D：

d.汇编语言

19.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

A：

被检查领域的重要性；

B：

内部控制系统的充分性；

C：

预测分析性程序结果的准确度；

D：

以上答案都正确。

20.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

A：

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B：

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

C：

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D：

必须立即报告给适当的政府机构。

21.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

22.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：

要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：

定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：

要求所有捐赠均以支票支付；

D：

使用带锁的箱子来接受捐赠款。

23.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

24.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：

在应收账款余额中查找信用余额；

B：

检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：

检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：

列出异常的大额存货账户。

25.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

A：

等于现金利息支付

B：

每期将小于现金利息支付

C：

将逐期增加

D：

保持不变

26.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：

取消内设的访问控制

B：

考虑使用访问控制软件

C：

考虑使用实用软件

D：

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

27.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：

一些红旗标志难以量化或评价；

C：

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

28.用磁盘介质作为外部存储器

A：

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

29.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

A：

收入中心

B：

成本中心

C：

利润中心

D：

服务中心

30.以下哪项要素包含在控制环境中

A：

组织构架、管理理念和规划；

B：

诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策