中国税制教学大纲.docx

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中国税制教学大纲

中国税制教学大纲

中国

税制教学大纲

一、课程基本信息

课程编号

其它中文名称

课程英文名称ChineseTaxSystem

课程类别专业选修课

适用专业金融学专业

先修课程财政学

学分学时2学分，共32学时，其中理论课32学时，实验0学时

考核方式闭卷考试

成绩评定方法平时30%期中0%期末70%实验0%大纲撰写人及

何秋仙于2006年3月修订

日期

本课程由税制理论和现行税制两部分组成。

税制理论侧重于

税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本

课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳课程简介税额的计算。

在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和

节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理

论水平和实务操作能力。

马海涛.《中国税制》.（第二版）.中国人民大学出版社，2004建议教材年

[1]杨秀琴.《中国税制教程》.（第一版）.中国人民大学

出版社.1999年

[2]方卫平.《税收筹划》.（第一版）.上海财经大学出版

社.2001年参考书[3]胡怡建.《税收学》.（第一版）.上海财经大学出版

社.2003年

[4]朱为群.《中国税制教程》.（第二版）.上海财经大学出

版社.2004年

[5]陶其高．《企业税务会计》．（第一版）．浙江大学出版

社.2005年

二、课程的对象和性质

本课程是金融学的专业选修课，是金融学专业各方向的学生在完成财政学理

论教学的基础上，为进一步提高税收理论水平、税收实务操作能力、税收理财能

力和相关资格考试的应试能力而开设的选修课程。

三、课程的教学目的和要求

在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税

制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应

纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。

四、授课方法

在本课程的教学中，以理论教学和课外练习相结合，在税收理论、现行税制

教学的基础上，系统练习税收的理论知识和实务操作。

五、理论教学内容与基本要求（含学时分配）

第一章税制基本理论

：

3课时

：

要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收

制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。

本章的教学重点是税制的法律级次、税制的构成要素和税

制结构。

第一节：

税制概述

1.税收的基本概念

2.税制的法律级次

第二节：

税收制度的构成要素

1.纳税人

2.征税对象

3.税率

4.纳税环节

5.纳税时间

6.纳税地点

7.特殊条款

第三节：

税收分类

1.按征税对象分类

2.按计税依据分类

3.按计税价格分类

4.按征管权限分类

5.按征管体系分类

6.按税负是否转嫁分类

第四节：

税制结构

1.税制结构的概念

2.税制结构的分类

3.我国税制结构的建立和发展

增值税第二章

：

8课时

：

要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和

应纳税额的计算；理解出口货物免、抵、退税制度；一般了解增值税的其它要素

和专用发票的管理。

本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点

是增值税应纳税额的计算和出口货物免、抵、退税制度。

第一节：

增值税的概述

1.增值税的概念

2.增值税的类型

3.增值税和其它流转税的配合第二节：

增值税的基本内容1.增值税的纳税人

2.增值税的征税范围

3.增值税的税率

4.增值税应纳税额的计算5.增值税减免税的规定

6.增值税的缴纳

7.增值税专用发票的管理第三节：

出口货物免、抵、退税制度

1.出口货物免、抵、退税的意义2.出口货物免、抵、退税制度的基本内容

第三章消费税

：

2课时

：

要求学生系统理解消费税的基本理论，掌握消费税的基本要素和

应纳税额的计算，一般了解消费税的其他要素。

本章教学重点是消费税的基本理论、基本要素和应纳税额

的计算，难点是自产自用和委托加工应纳税额的计算。

第一节：

消费税的概述

1.消费税的概念

2.消费税的特征

3.消费税的分类

第二节：

消费税的基本要素1.消费税的纳税人

2.消费税的征税范围

3.消费税的税目和税率第三节：

消费税的计算和缴纳1.消费税计税销售额的确定2.消费税应纳税额的计算3.消费税税款的缴纳

第四章营业税

：

2课时

：

要求学生系统理解营业税的基本理论，掌握营业税的基本要素、

应纳税额的计算和优惠，一般了解营业税的其他要素。

本章教学重点是营业税的征税范围、应纳税额的计算，难

点是计税依据的具体规定。

第一节：

营业税的概述

1.营业税的概念

2.营业税的特点

第二节：

营业税的基本要素1.营业税的纳税人

2.营业税的征税范围

3.营业税的税率

第三节：

营业税的计算和缴纳1.营业税计税依据的确定2.营业税应纳税额的计算3.营业税的优惠

4.营业税的缴纳

第五章关税

：

2课时

：

要求学生系统理解关税的基本理论，掌握关税的基本要素和税

额的计算，一般了解关税的减免和缴纳。

本章教学重点是关税的分类、政策和基本要素；难点是关

税完税价格的确定。

第一节：

关税的概述

1.关税的概念

2.关税的特点

3.关税的分类

4.关税政策

5.海关税则

第二节：

关税的基本内容

1.关税的基本要素

2.关税的完税价格

3.关税税额的计算

4.关税的减免

5.关税的缴纳

第六章企业所得税

：

4课时

：

要求学生系统理解企业所得税的基本理论，掌握企业所得税的基

本要素、应纳税额的计算，一般了解企业所得税的优惠、缴纳、外商投资企业和

外国企业所得税。

本章教学重点是企业所得税的基本理论、基本要素、应纳

税额的计算和筹划，难点是应纳所得税额的确定。

第一节：

企业所得税的概述

1.所得税的概念

2.所得税制度建设中的问题

第二节：

企业所得税的基本要素

1.企业所得税的纳税人

2.企业所得税的征税范围

3.企业所得税的税率

第三节：

企业所得税的计算和缴纳

1.应纳税所得额的确定

2.企业所得税应纳税额的计算

3.企业所得税的减免规定

4.企业所得税的缴纳

第四节：

外商投资企业和外国企业所得税1.外商投资企业和外国企业所得税的概述2.外商投资企业和外国企业所得税的基本要素3.外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算4.外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠

第七章个人所得税

：

3课时

：

要求学生系统理解个人所得税的基本理论，掌握个人所得税的基

本要素、应纳税额的计算和缴纳方式，一般了解个人所得税的优惠和缴纳。

本章教学重点是个人所得税的类型、基本要素、应纳税额

的计算、缴纳方式，难点是个人所得税应纳税额的计算。

第一节：

个人所得税的概述1.个人所得税的类型

2.我国个人所得税的建立和发展3.我国个人所得税的特点第二节：

个人所得税的基本要素1.个人所得税的纳税人

2.个人所得税的征税对象3.个人所得税的税率

第三节：

个人所得税的计算和缴纳1.个人所得税应纳税额的计算2.个人所得税的减免优惠3.个人所得税的缴纳

第八章资源课税

：

3课时

：

要求学生系统理解资源课税的基本理论，掌握各资源税种的基

本要素和土地增值税应纳税额的计算，一般了解各资源税种的其它要素。

本章教学重点是各资源税的基本要素和土地增值税应纳税

额的计算，难点是土地增值税应纳税额的计算。

第一节：

土地增值税

1.土地增值税的概述

2.土地增值税的基本要素3.土地增值税应纳税额的计算4.土地增值税的减免和缴纳第二节：

资源税

1.资源税的概述

2.资源税的基本要素

3.资源税应纳税额的计算4.资源税的减免和缴纳

第三节：

城镇土地使用税

1.城镇土地使用税的纳税人2.城镇土地使用税的征税对象3.城镇土地使用税的税率4.城镇土地使用税的其它要素第四节：

耕地占用税

1.耕地占用税的纳税人

2.耕地占用税的征税对象3.耕地占用税的税率

4.耕地占用税的减免优惠5.耕地占用税的缴纳

第九章财产课税

：

3课时

：

要求学生系统理解财产课税的基本理论，掌握各财产税的基本

要素和应纳税额的计算，了解各财产税的其它要素和有关的减免规定。

本章教学重点是各财产税的基本要素和应纳税额的计算。

第一节：

房产税

1.房产税的概述

2.房产税的基本要素3.房产税应纳税额的计算4.房产税的减免优惠第二节：

契税

1.契税的概述

2.契税的基本要素

3.契税的应纳税额计算4.契税的减免优惠

5.契税的缴纳

第十章行为课税

：

2课时

：

要求学生系统掌握行为课税的基本理论，掌握各行为税种的基

本要素和印花税应纳税额的计算，了解各行为税种的其它要素和有关的减免规

定。

本章教学重点是各行为税种的基本要素和应纳税额的计

算。

第一节：

车辆购置税

1.车辆购置税的概述2.车辆购置税的基本要素3.车辆购置税的其他要素第二节：

印花税

1.印花税源税的概述2.印花税的基本要素3.印花税应纳税额的计算4.印花税的减免和缴纳第三节：

车船使用税

1.车船使用税的纳税人2.车船使用税的征税对象3.车船使用税的税率4.车船使用税应纳税额的计算5.车船使用税的减免优惠第四节：

城市维护建设税1.城市维护建设税的概述2.城市维护建设税的基本要素3.城市维护建设税应纳税额的计算

4.城市维护建设税的减免规定