地质录井工程技术服务项目收入管理业务流程实施细则销售组执行DOC.docx
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地质录井工程技术服务项目收入管理业务流程实施细则销售组执行DOC
1.2.3地质录井工程技术服务项目收入管理业务流程实施细则
（本细则套用集团公司工程技术服务项目收入管理/核算业务流程）
集团公司业务流程及控制点
企业实施细则
权重
控制风险说明
不相容职务／岗位
授权及要求
3.1开展市场调研，组织项目投标报价
3.1.1市场开发部门积极开展市场调研，努力争取获得提供劳务项目和参与投标的机会。
3.1.2市场开发部门组织相关部门和人员对获得参与投标项目的有关情况进行预审。
★3.1.3财务部门应当参与项目的财务风险和经济风险的预审，估算项目成本和目标利润。
★3.1.4市场开发部门将参与投标项目的预审情况和估算结果以及是否参与投标的初步意见报分管领导和总会计师审定。
金额重大或重要项目应报企业主要负责人或企业办公会审定。
3.1.5市场开发部门选派报价人员，成立报价组，并根据项目重要程度任命报价组长，编制报价计划和方案。
★3.1.6分管经理和总会计师组织有关部门对报价计划和方案进行评审，形成一致意见后报企业主要负责人或企业办公会议审定，并授权有关人员签章后报出投标书。
3.1.7财务部门应参与报价工作，根据报价需要和企业有关规定开具投标保函，提供财务支持。
3.2组成谈判小组，洽谈项目合同
3.2.1企业接到项目中标通知后，市场开发部门及时提出成立谈判小组和实施合同谈判的工作方案报公司领导，并做好谈判准备工作。
★3.2.2一般项目的谈判小组和谈判工作方案，应报分管领导和总会计师批准；重大项目的谈判小组及谈判工作方案，须报企业主要负责人或企业办公会议审定。
3.2.3市场开发部门按照审定的谈判工作方案，依据谈判情况和内容，起草合同文本初稿。
★3.2.4分管领导和总会计师组织市场开发、生产管理、财务、法律等部门和人员对合同文本的内容条款进行全面评审，并确定合同谈判原则和方案。
★3.2.5谈判小组进行商务谈判。
财务部门应当派人参与谈判。
当谈判原则和内容超出授权范围时，谈判小组应及时向原审批领导请示报告。
3.2.6市场开发部门根据评审意见和合同谈判情况对合同文本进行修改，并根据合同金额大小确定评审负责人和签署人。
3.3签订项目合同
★3.3.1市场开发部门将合同文本修改后，送法律、财务和生产管理等有关部门会签。
★3.3.2市场开发部门将经会签的合同报分管领导和总会计师审定后交授权人员签订和盖章。
重大合同应报企业主要负责人审定签字和盖章。
3.3.3市场开发部门将所有盖章生效的项目合同进行统一连续编号，并将有关文件资料整理存档，设专人管理。
合同正本交财务部门一份备查，并取得回执。
★3.3.4财务部门收到正式生效合同，应根据合同条款报经总会计师核准后，及时完成开具履约保函、质保金保函、备用信用证等工作，同时根据合同内容编制项目收款计划。
3.4组织项目实施与收取进度款
3.4.1市场开发部门编制项目任务书，报企业分管领导审核、主要负责人审定后，下达生产管理部门。
3.4.2生产管理部门依据项目任务书编制项目生产计划，由部门负责人审核签字。
★3.4.3生产管理部门将项目生产计划报分管领导和总会计师审核，并依据审核意见修改完善。
生产管理部门将修改完善后的项目生产计划提交企业办公会审定。
3.4.4生产管理部门根据批准的项目生产计划和项目合同的要求，提出项目实施计划和项目经理人选及项目部的组建方案。
★3.4.5企业分管领导和总会计师审定项目实施计划和项目部组建方案，任命项目经理及其他项目管理人员。
★3.4.6项目经理与企业签订目标责任书，并负责组织项目合同的实施和执行。
★3.4.7项目控制人员发出收款通知，经控制部门经理或项目经理批准后报财务部门。
收款通知应连续编号，并逐笔登记收入台账。
3.4.8财务部门复核收款通知，核对收款计划，并对相关资料进行审核确认。
3.5财务开票与记账
3.5.1财务部门根据收款通知等资料，开具发票并加盖印章，向业主办理收款手续，并取得回执。
★3.5.2财务部门根据开具的发票及取得的回执等相关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进行账务处理。
★3.5.3财务部门根据收款计划和合同，及时向业主核对并催收款项，发现问题及时向总会计师报告，并在会计报表中恰当披露。
3.6合同变更
3.6.1项目组收到业主提出的项目合同变更正式通知后，应会同市场开发和财务部门认真组织变更评审，并及时向分管领导和总会计师报告。
重大变更应向企业主要负责人报告。
★3.6.2分管领导和总会计师或企业主要负责人及时审定合同变更评审意见，并根据对企业效益的影响程度提出恰当应对措施和方案。
★3.6.3市场开发部门或项目组依据企业确定的应对措施和方案，与业主洽谈合同变更事宜，签署合同变更单或签订合同变更协议。
合同变更协议应连续编号，并登记归档。
3.6.4市场开发部门将合同变更协议分送有关部门，作为合同执行的补充内容，并将变更协议正本送财务部门，并取得回执。
3.7合同关闭和财务结算
3.7.1项目经理提交项目完成报告。
★3.7.2财务部门与合同控制人员对账，并会同市场开发部门共同完成应收账款结算。
3.7.3财务部门清理确认合同相关保函及信用证等全部释放和收回。
★3.7.4合同工程师向市场开发部门提出合同关闭申请，并提供项目完成相关资料，报经分管领导和总会计师共同核准或企业主要负责人批准后关闭合同。
★3.7.5财务部门清理银行账户，办理完税事项，并依据有关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进行账务处理。
★3.7.6财务部门定期对账。
对长期难以收回的款项，在通知原项目管理人员采取有力措施加强追收的同时，应报集团公司审核备案后按照会计制度规定合理计提坏账准备。
★
3.1开展市场调研，组织项目投标报价
3.1.1油田内部项目①由管理局地质录井工程专业公司（以下简称“专业公司”）市场开发部门②或下属单位，与管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门对生产情况进行协调沟通，努力争取获得提供劳务项目和参与投标的机会；油田外部项目和境外项目④由专业公司市场开发部门开展市场调研，努力争取获得提供劳务项目和参与投标的机会。
3.1.2油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位对有关情况与管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门共同进行预审；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门对获得参与投标项目的有关情况进行预审。
★3.1.3油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位组织财务部门对定额情况进行预审；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门组织财务、经营管理、合同管理等部门对财务风险和经济风险进行预审，估算单井或项目成本和目标利润，编制项目预测工作底稿，并由财务部门签署意见。
同时对业主进行信用、资质等信息的调查。
★3.1.4需要投标的油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位将预审情况和估算结果以及是否参与投标的初步意见，报分管领导和总会计师审核后，根据审批权限进行审定，并在项目预测工作底稿上签署意见。
不需要投标的油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位直接按本细则3.1.5编制预算；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门将参与投标的预审情况和估算结果以及是否参与投标的初步意见报分管领导和总会计师审核后，根据审批权限进行审定，并在项目预测工作底稿上签署意见。
3.1.5油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位根据中国石化集团石油专业工程定额或双方协商价格组织编制预算；油田外部项目和境外项目由市场开发部门根据参与投标项目的具体情况，组织编制报价计划和方案，并明确有关人员的工作职责。
★3.1.6需要投标的油田内部项目由专业公司分管领导和总会计师组织有关部门对预算进行评审，形成一致意见后，根据审批权限进行审定，并授权有关人员签章后报出投标书；不需要投标的油田内部项目的预算由专业公司市场开发部门或下属单位按照管理局的结算要求，并经部门负责人或下属单位分管领导审核后报出；油田外部项目和境外项目由专业公司分管领导和总会计师组织有关部门对报价计划和方案进行评审，形成一致意见后，根据审批权限进行审定，并授权有关人员签章后报出投标书。
3.1.7专业公司财务部门应参与报价工作，根据报价需要和管理局的有关规定开具投标保函，提供财务支持。
3.2组成谈判小组，洽谈项目合同
3.2.1油田内部项目由专业公司在接到业主的生产通知后，积极与管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门协商，做好落实工作；油田外部项目和境外项目由专业公司在接到的中标通知时，市场开发部门及时成立谈判小组，谈判小组将实施合同谈判的工作方案报专业公司分管领导，并做好谈判准备工作。
★3.2.2项目的谈判小组和谈判工作方案，报分管领导和总会计师审核后，根据审批权限进行审定。
3.2.3谈判小组组织相关部门和单位按照审定的谈判工作方案，依据谈判情况和内容，起草合同文本初稿或修订由业主提供的合同文本初稿。
★3.2.4分管领导和总会计师组织市场开发、生产管理、财务、法律、合同管理等部门和人员对合同文本的内容条款进行全面评审，并确定合同谈判原则和方案。
★3.2.5谈判小组进行商务谈判。
财务部门应当派人参与谈判。
当谈判原则和内容超出授权范围时，谈判小组应及时向原审批领导请示报告。
3.2.6谈判小组根据评审意见和合同谈判情况对合同文本进行修改，并报专业公司经理或被授权人批准。
3.3签订项目合同
★3.3.1油田内部项目由专业公司市场开发部门组织财务、法律、合同管理等有关部门对年度合同在经济合同评审表上进行会签；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门将合同文本修改后，组织财务、法律、合同管理等有关部门在经济合同评审表上会签。
★3.3.2油田内部项目由专业公司市场开发部门将经会签后的合同,根据审批权限审定后，交专业公司单位负责人或被授权人员签字和盖章，并组织与管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门，签订油田内部项目的年度合同。
专业公司市场开发部门或下属单位还要根据油田内部项目业主等部门审核通过的预算，与管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门签订单项目的网上电子文本合同或书面合同；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门将经会签后的合同，根据审批权限审定后，交专业公司单位负责人或被授权人员签字和盖章。
3.3.3专业公司合同管理部门将所有盖章生效的非电子文本项目合同进行统一连续编号，并将有关文件资料整理存档，设专人管理，并填写经济合同台账。
合同副本交财务部门一份备查，并由财务部门在合同发放记录表上签字。
电子文本合同按照网上结算系统要求，由其自行编号及存档。
★3.3.4专业公司财务部门收到合同副本，应根据合同条款报经总会计师核准后，及时完成开具履约保函、质保金保函、备用信用证等工作，同时督促有关部门根据合同要求制订收款计划，并组织项目收款。
3.4组织项目实施与收取进度款
3.4.1油田内部项目由专业公司生产管理部门根据业主的井位运行动态与《钻井地质设计书》或发出的施工任务书，确定生产施工队伍。
由生产调度编制生产任务书，经部门负责人审定后，下达给下属单位；油田外部项目和境外项目由专业公司市场开发部门根据业主下达的施工通知书，报分管领导审批后，下达生产管理部门，由生产管理部门编制生产任务书下达给下属单位。
3.4.2专业公司生产管理部门依据井位运行动态与《钻井地质设计书》或发出的施工任务书编制阶段性生产计划，由部门负责人审核签字。
★3.4.3专业公司生产管理部门将生产计划报分管生产领导审核，并依据审核意见修改完善。
生产管理部门将修改完善后的生产计划提交本单位生产会（或专题协调会）审定运行。
3.4.4专业公司生产管理部门根据批准的生产计划和合同的要求制定实施计划。
专业公司市场开发部门和下属单位提出项目负责人的人选及项目部组建方案。
★3.4.5专业公司生产管理部门负责人审定实施计划。
专业公司分管领导和总会计师签署项目负责人任命书，指定或任命项目负责人及其他项目管理人员。
★3.4.6项目负责人与专业公司或专业公司下属单位签订目标责任书，并负责组织项目合同的实施和执行。
★3.4.7油田内部项目由专业公司市场开发部门或下属单位编制工程结算书，按照合同规定结算并收取进度款；油田外部项目和境外项目由项目控制人员或市场开发部门根据合同的规定发出收入确认单，经项目负责人或市场开发部门负责人批准后报财务部门，财务部门按要求收取进度款。
收入确认单应连续编号，并逐笔登记收入台账。
3.4.8专业公司财务部门复核收入确认单，核对有关收款计划及合同内容中的收款要求，并对相关资料进行审核确认。
★3.4.9专业公司若与业主发生合同争议或纠纷，应当按照合同约定通过协商方式予以处理。
协商不能达成一致意见的，可通过法律途径予以解决，但必须经过专业公司经理办公会研究决定。
3.5财务开票与记账
3.5.1油田内部项目由专业公司财务部门根据市场开发部门或下属单位提供的的工程结算书开具发票，并加盖印章，向管理局、胜利油田分公司的相关单位或部门办理收款手续；油田外部项目和境外项目由专业公司财务部门根据收入确认单或确认的工作量等资料，开具发票并加盖印章，向业主办理收款手续。
★3.5.2专业公司财务部门根据开具的发票、合同等相关资料，编制录入会计凭证，经会计主管复核后进行账务处理。
★3.5.3专业公司财务部门根据收款计划和合同，与专业公司下属单位或项目组、市场开发部门等及时向业主核对并催收款项，发现问题及时向总会计师报告，并在会计报表中恰当披露。
3.6合同变更
3.6.1专业公司收到业主提出的合同变更正式通知，在取得业主提供的有效变更依据后，应履行合同变更评审程序，填写合同变更评审表，并及时向专业公司单位负责人、分管领导和总会计师报告。
★3.6.2专业公司分管领导和总会计师或单位负责人按规定及时审定合同变更评审意见，并根据对效益的影响程度提出恰当应对措施和方案，同时在合同变更评审表上签署意见。
★3.6.3专业公司市场开发部门或项目组依据经讨论评审确定的应对措施和方案，与业主洽谈合同变更事宜，经授权后确认合同变更或签署合同变更协议。
合同变更协议应连续编号，并登记归档。
3.6.4专业公司合同管理部门将合同变更协议分送市场开发、下属单位或项目组、财务（副本）等有关单位或部门等，并在合同发放记录表上签字，作为合同执行的补充内容。
3.7合同关闭和财务结算
3.7.1专业公司下属单位或项目负责人在项目完工后，在规定的期限内提交项目完成资料。
★3.7.2专业公司财务部门与市场开发部门或项目组定期对账，并会同下属单位或项目组、市场开发部门共同完成应收账款结算。
3.7.3专业公司财务部门清理确认合同相关保函及信用证等全部释放和收回。
★3.7.4专业公司下属单位在完成验收交付工作后，会同市场开发部门依据相关工程资料编制工程结算书等资料，报经主管经营领导和总会计师核准后，关闭合同。
★3.7.5专业公司财务部门清理银行账户，办理完税事项，并依据有关资料编制录入会计凭证，经会计主管复核后进行账务处理。
★3.7.6专业公司财务部门定期对账，发出对账单，并保留书面对账记录。
对长期难以收回的款项，在通知市场开发部门、下属单位或项目组采取有力措施加强追收的同时，应报管理局审核，在管理局报集团公司审核备案后，专业公司按照会计制度规定和坏账计提审批资料合理计提坏账准备。
3.8项目考核及兑现
★3.8.1专业公司下属单位会同财务部门、市场开发部门根据项目完成情况和签订的目标责任书，制作考核奖惩兑现表，提出对项目组的考核意见。
3.8.2专业公司主管经营领导和总会计师审核考核意见，报专业公司单位负责人审定后，由经营管理部门予以考核奖惩兑现。
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确保投标项目报价合理可行，既有竞争力又有一定的经济效益。
防范项目投标报价过低导致收入减少，经营亏损，或报价过高导致影响竞争力。
确保投标项目报价确定合理，符合企业利益，防止随意决策影响企业利益。
科学合理编制报价计划和方案。
确保报价计划和方案考虑缜密，万无一失，防止随意报出投标书或在报价问题上出现差错或舞弊，损害企业利益，防范法律和效益风险。
确保谈判小组和谈判工作方案切实可行，防止项目谈判原则、方法、内容确定不当导致的法律和利益风险。
确保合同内容在业务、技术、财务、法律等方面的约定考虑缜密，防范合同文本存在漏洞可能导致的经济纠纷、法律诉讼及财务风险。
确保谈判原则和内容符合企业利益，防止随意超越权限损害企业利益行为。
确保正式合同条款表述周密和完善，防止存在漏洞。
确保合同内容正确无误，防范差错和舞弊，防范授权不明或不当可能导致的法律风险。
确保合同管理工作科学到位。
防止企业随意开具保函可能给企业带来的风险，防范因提交履约保函等合同文件滞后而导致项目延期及项目收款不及时等风险。
确保项目任务书符合项目合同规定要求，并明确责任。
确保项目生产计划符合合同规定的质量和进度要求，防范决策不慎可能带来的违约风险和擅自安排组织项目生产导致企业资源浪费风险。
确保项目实施计划和项目部组建方案能够满足完成生产计划的要求，防范项目实施不规范及项目经理人员安排不当而导致项目进度滞后、质量降低的风险。
确保项目实施计划保质保量按时完成。
确保项目收入反映完整、及时，防范责任不明确导致效益流失。
确保项目收款计划和文件正确完整。
确保项目收入按时到账。
确保账务处理正确无误，防止差错或舞弊。
确保项目收入按计划和合同约定及时到账，防范项目进度款回收不及时而导致资金周转困难或资金被长期拖欠的风险。
及时分析项目变更对企业效益的影响，并及时反映。
确保合同变更的应对措施对企业有利，防范应对措施、项目实施计划调整不及时而导致的进度滞后、质量下降、经济效益流失的风险。
防范合同变更引起纠纷或变更协议文本内容不完善而导致企业利益的损害。
防止合同协议管理出现漏洞。
确保项目收入完整、全部入账，防范项目结算不及时，不完整，或存在其他差错。
确保项目合同相关保函及信用证不存在遗留问题。
防范项目实施过程、交工资料不完整导致竣工结算滞后的风险，以及随意关闭合同的风险。
防范资金损失及税金申报、缴纳、计提不及时、不正确导致的违法违规风险。
防范难以回收款项变成坏账，并确保坏账准备的计提及时规范，符合制度规定。
市场开发与预审风险评估和预审决策分离。
报价计划和方案的编制、评审与批准分离。
保函的保管与审核、批准分离。
谈判工作方案的编制与审核、审批分离。
项目合同的起草与审核、审定分离。
合同谈判与合同评审、谈判决策分离。
合同管理与合同专用章的保管分离。
保函管理与合同管理分离。
项目任务书的编制与审核、审定分离。
项目生产计划的编制与审核、审定分离。
项目实施计划和项目部组建方案的编制与审核、审定分离。
合同执行与控制分离。
项目管理、设计业务与合同控制分离。
合同控制与收款开票、审核分离。
会计凭证编制录入与复核分离。
合同变更评审与决策分离。
清理确认合同保函及信用证与开具保函、信用证分离。
记账与对账分离
总体要求：
各单位应当制定提供劳务业务管理等配套办法，明确提供劳务业务所涉及部门、人员的工作职责和权限。
明确提供劳务价格的决策制定程序，明确各项重大、特殊业务的审批权限，明确违反本业务流程或决策程序应承担的责任等。
3.1.4管理局局长办公会审定估算金额≥当年计划收入10％或国家重点建设项目；管理局局长审定估算金额≥当年计划收入5％，小于10％的项目；估算金额<当年计划收入5％的项目由管理局分管局长／总会计师授权给二级单位（子公司）执行：
专业公司经理办公会审定估算金额≥500万元的项目；专业公司主要领导审定估算金额300万元～500万元的项目；分管经营领导和总会计师审定估算金额<300万元的项目。
3.1.6专业公司经理办公会审定估算金额≥500万元的项目；专业公司主要领导审定估算金额300万元～500万元的项目；分管经营领导和总会计师审定估算金额<300万元的项目。
3.2.2管理局局长办公会批准估算金额≥当年计划收入10％或国家重点建设项目的方案；管理局局长批准估算金额≥当年计划收入5％，小于10％项目的方案；估算金额<当年计划收入5％项目的方案由管理局分管局长／总会计师授权给二级单位（子公司）执行：
专业公司经理办公会审定估算金额≥500万元的方案；专业公司单位主要领导审定估算金额300万元～500万元的方案；分管经营领导和总会计师审定估算金额<300万元的方案。
3.3.2管理局局长批准合同金额≥当年计划收入10％的项目合同；合同金额<当年计划收入5％的项目合同由管理局分管副局长／总会计师授权给二级单位执行：
专业公司经理办公会审定估算金额≥500万元的合同；专业公司单位主要领导审定估算金额300万元～500万元的合同；分管经营领导和总会计师审定估算金额<300万元的合同。
3.6.2管理局经理（厂长）审定合同金额≥当年计划收入10％的项目合同变更评审意见；合同金额<当年计划收入5％的项目合同变更评审意见由管理局分管副局长／总会计师授权给二级单位（子公司）执行：
专业公司经理办公会审定估算金额≥500万元的合同变更；专业公司单位主要领导审定金额300万元～500万元的合同变更；分管经营领导和总会计师审定金额<300万元的合同变更。
1油田内部项目是指中国石化集团胜利石油管理局或中国石化股份有限公司胜利油田分公司投资的、进行内部市场结算的国内市场项目。
2专业公司市场开发部门是指负责油田内部、油田外部和境外项目的经营管理部门。
3油田外部项目是指除油田内部项目以外的国内市场项目。
4境外项目是指除油田内部和油田外部以外的，施工区域在国外的市场项目。
附：
相关制度目录
1、财政部《企业会计制度》
2、财政部《企业会计准则》
3、财政部关于《内部会计控制规范—基本规范（试行）》的通知财会[2001]41号
4、财政部关于《内部会计控制规范—工程项目（试行）》的通知财会[2003]30号
5、中国石油化工集团公司财务预算管理办法（中国石化财工[2005]176号）
6、中国石油化工集团公司会计核算暂行办法
7、关于批准发布《石油专业工程定额》（基础定额和预算定额）的通知（中国石化建[2002]245号）
8、关于发布《石油专业工程定额（试行）》（新星、西北、
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