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税务稽查业务基础题库含答案
2021年税务稽查业务基础题库（含答案）
单选题
1.以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A、物证
B、书证
C、视听资料
D、检查笔录
答案：
B
解析：
书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。
2.稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为（）。
A、15日内
B、30日内
C、60日内
D、90日内
答案：
C
解析：
根据《税务稽查规程》第二十二条第四款“检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
”
3.王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税是（）
A、300元
B、600元
C、1500元
D、3000元
答案：
A
解析：
配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50％计入个人应纳税所得额。
个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）。
4.质效管理岗，负责（）。
A、负责税务稽查项目监控启动
B、负责税务稽查项目监控处理
C、负责实施税务稽查质效管理
D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作
答案：
C
解析：
依据《全国税务稽查规范（1.1版）》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。
5.税务稽查案件质效评价指标分值的评价特点不同，采用的确定方法不同。
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用（）进行计分。
A、加权平均法
B、数量减分法
C、基准加减分法
D、分段计分法
答案：
C
解析：
对评价标准不统一、适宜确定基准参考值的指标，一般采用基准加减分法进行计分。
6.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。
该企业职工张某2019年5月购买的房屋面积是100平方米，张某5月应缴纳的个人所得税是（）
A、3480元
B、8875元
C、11530元
D、5790元
答案：
D
解析：
低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元），60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。
应纳税额=60000*10%-210=5790元。
7.
在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：
①工会组织活动开支5万元；②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》；③慰问困难家属5万元；④支付医疗费11万元。
稽查人员确认税前扣除的工会经费（）万元。
（按工资总额计算可税前扣除金额为26万元）。
A、
31
B、
10
C、
15
D、
26
答案：
B
解析：
《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
8.稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、重大税收违法失信案件查询统计、检举案件管理及（）等七个功能模块。
A、执法风险防控、金三核心征管
B、执法风险防控、稽查数据统计
C、稽查质量内控、金三核心征管
D、稽查质量内控、协查案件管理
答案：
B
解析：
稽查指挥管理应用系统包括七个功能模块，分别为案源信息管理、稽查任务管理、案件多维跟踪、执法风险防控、重大税收违法失信案件查询统计、稽查数据统计、检举案件管理等七个功能模块。
9.推送案源是指（）
A、根据选案模型，人机结合进行分析选取的风险案源
B、根据上级机关推送的案源信息进行风险分析选取的案源
C、根据风险管理部门推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源
D、根据公安部门提供的案源信息进行风险分析选取的案源
答案：
C
解析：
推送案源，是指根据风险管理部门按照风险管理工作规程推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源，因此，选项C正确。
依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。
10.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天
B、移送的当天
C、销售方发出金银首饰的当天
D、购买方提货的当天
答案：
A
解析：
纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
11.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后（）。
A、3个工作日内
B、5个工作日内
C、7个工作日内
D、15个工作日内
答案：
B
解析：
根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
”
12.白某按照县税务局的要求缴纳一笔税款，后白某发现多缴税款20万元，5月15日，白某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。
县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。
白某不服，欲对自己的权利进行救济。
下列说法中，正确的是（）。
A、可以直接提起行政诉讼
B、既可以选择提起行政复议，也可以选择提起行政诉讼
C、应当先申请行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼
D、白某需对税务局不予退还税款行为的违法性承担举证责任
答案：
C
解析：
本题考核的是税务行政复议与行政诉讼的关系。
行政机关不予退还税款的行为属于征税行为，行政相对人应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。
13.下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是（）。
A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿
D、不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
答案：
A
解析：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
14.在查处虚开发票案件时，不属于调查货物流真实性的证据是（）。
A、上游或下游企业没有相应货物出、入库记录的资料
B、利用银行承兑汇票虚假结算的资料
C、上、下游企业货物名称、数量、收货人、发货人等要素不一致的销货清单、出入库记录等资料
D、涉案人员证实无货或者票货不一致的言词证据
答案：
B
解析：
B选项应属于调查交易资金的证据，故不正确。
依据《虚开发票案件查处工作指引》。
15.下列有关非税收入的表述正确的是（）。
A、非税收入纳入政府预算外收入管理
B、中央银行收入属于非税收入
C、社会保险费属于非税收入
D、特许经营收入不属于非税收入
答案：
B
解析：
根据《政府非税收入管理办法》第四条规定，非税收入是政府财政收入的重要组成部分，应当纳入财政预算管理。
选项A错误；《办法》第三条规定，非税收入具体包括：
（一）行政事业性收费收入；
（二）政府性基金收入；（三）罚没收入；（四）国有资源（资产）有偿使用收入；（五）国有资本收益；（六）彩票公益金收入；（七）特许经营收入；（八）中央银行收入；（九）以政府名义接受的捐赠收入；（十）主管部门集中收入；（十一）政府收入的利息收入；（十二）其他非税收入。
本办法所称非税收入不包括社会保险费、住房公积金（指计入缴存人个人账户部分）。
选项B正确，选项CD错误。
16.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）
A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
答案：
A
解析：
选项B:
个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；选项C：
除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D：
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。
17.行政诉讼法规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实，这一要求体现的证据规则是（）。
A、最佳证据规则
B、补强证据规则
C、非法证据排除规则
D、优先证据规则
答案：
B
解析：
补强证据规则，是指某一证据由于其存在证据资格或证据形式上的某些瑕疵或弱点，不能单独作为认定案件事实的依据，必须依靠其他证据的佐证，借以证明其真实性或补强其证据价值，才能作为定案的依据。
18.负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是（）。
A、税务总局稽查局
B、省级督察内审部门
C、税务总局驻各地特派办
D、省级纪检机构
答案：
C
解析：
根据《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》第二章第五条，税务总局驻各地特派办负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察。
19.．资产负债表日，其他债权投资的公允价值与账面余额的差额，一方面调整债权投资的账面余额，另一方面计入（）
A、投资收益
B、公允价值变动损益
C、公允价值变动
D、其他综合收益
答案：
D
解析：
其他债权投资按照公允价值进行后续计量，对于未实现的公允价值变动计入其他综合收益。
20.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有（）。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以该项所得抵缴税款
答案：
C
解析：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
ABD属于强制执行措施。
21.行政机关应当在听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。
A、三日
B、五日
C、七日
D、十日
答案：
C
解析：
依据《行政处罚法》第四十二条
（二）行政机关应当在听证的七日前，通知当事人举行听证的时间、地点。
22.下列属于数据库管理系统的是（）
A、WindowsServer
B、Linux
C、SQLSERVER
D、EXCEL
答案：
C
解析：
SQLSERVER为数据库管理系统。
23.实施行政处罚,纠正违法行为,应当坚持（）相结合,教育公民、法人或者其他组织自觉守法。
A、处罚和教训
B、处罚与批评
C、处罚与教育
D、处罚与纠错
答案：
C
解析：
依据《行政处罚法》第五条,实施行政处罚纠正违法行为应当坚持处罚与教育相结合教育公民、法人或者其他组织自觉守法。
24.下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的是（）。
A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点
B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
答案：
D
解析：
纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。
25.
分析企业某一年管理费用率最高的月份（管理费用/（主营业务收入+其他业务收入），应该使用查账软件中财务总账模块中的哪一种分析工具：
A、
流向分析
B、
综合分析
C、
波动分析
D、
关联分析
答案：
D
解析：
关联分析：
可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的勾稽关系，通过图形化的界面进行检查分析。
26.某高新技术居民企业，取得技术转让收入900万元，其中成本100万元，该企业缴纳企业所得税为（）
A、22.5万元
B、30万元
C、37.5万元
D、33万元
答案：
C
解析：
应缴纳企业所得税=（900-100-500）×50%×25%=37.5万元。
27.
在稽查案件检查环节中，检查人员在金三系统中起草税务检查通知书
（一）时，需要手动填写的项目是：
A、
检查日期起
B、
检查人员
C、
稽查对象名称
D、
文书制作日期
答案：
A
解析：
除检查日期起可手动填写，其他项目系统自动带出且不可修改。
28.在虚开案件查处过程中，如果被查企业的账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的，下列处理正确的是（）。
A、税务检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》附相关证据材料，经稽查局局长批准后中止检查
B、税务检查部门可以填制《税收违法案件终止检查审批表》附相关证据材料，经稽查局局长批准后终止检查
C、税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查
D、责令被查对象向有关部门索回，税务部门先行检查
答案：
A
解析：
《税务稽查工作规程》第四十四条有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查：
（一）当事人被有关机关依法限制人身自由的；
（二）账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。
所以答案A正确。
29.某市稽查局检查人员在检查某公司纳税情况时取得的下列资料中不属于书证的是（）。
A、账簿
B、合同
C、法定代表人身份证
D、伪造的完税凭证
答案：
D
解析：
书证是指以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据。
税务稽查中的书证包括证明税收违法行为的凭证、账簿、发票、企业营业执照、法定代表人身份证等复印件。
选项D属于物证。
30.车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、定额税率
答案：
D
解析：
依据《车船税法》第2条规定，车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。
31.根据刑法规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（）。
A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人
B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款
C、纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上
D、行为人主观方面存在故意或者重大过失
答案：
A
解析：
根据刑法第二百零一条,逃税罪的主体为纳税人或扣缴义务人，客观方面表现为采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为，主观方面为故意。
32.
稽查视频指挥系统实现总局稽查局、省级（省局、直辖市、计划单列市税务局稽查局和特派办）、市级稽查局以及跨区域稽查局之间的部署会商、约谈指挥、单兵指挥、远程审理等功能。
其中，（）为稽查视频指挥系统建设的核心功能之一，根据不同的会商场景，实现总局稽查局与各级稽查局（特派办）间的远程视频部署。
A、
指挥会商室
B、
案件查账室
C、
稽查询问室
D、
检举接待室
答案：
A
解析：
稽查视频指挥系统实现总局稽查局、省级（省局、直辖市、计划单列市税务局稽查局和特派办）、市级稽查局以及跨区域稽查局之间的部署会商、约谈指挥、单兵指挥、远程审理等功能。
其中，指挥会商室为稽查视频指挥系统建设的核心功能之一，根据不同的会商场景，实现总局稽查局与各级稽查局（特派办）间的远程视频部署。
33.增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围，下列说法错误的是（）。
A、异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的
B、纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
C、异常凭证进项税额累计超过10万元的
D、纳税人已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算
答案：
C
解析：
《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》规定“二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：
（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；
（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。
纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。
”所以选项C错误。
34.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是（）
A、固定资产的大修理支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产日常修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产改建支出
答案：
C
解析：
ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。
35.重大执法决定法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。
税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得（）。
A、进行税务检查
B、征收税款
C、加收滞纳金
D、作出决定
答案：
D
解析：
《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》（国办发〔2018〕118号）法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、保证执法公正的重要措施。
税务机关作出重大执法决定之前，要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。
36.统筹确定分级分类稽查应当结合的相关工作，除税收违法案件查处、税收专项检查外，有（）。
A、税收征收管理
B、税收专项整治
C、税收征管评估
D、纳税服务管理
答案：
B
解析：
根据《税务稽查工作规程》第十二条，分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。
37.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是（）：
A、纳税信息
B、税收违法行为
C、纳税人客户信息
D、纳税人销售信息
答案：
B
解析：
《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
38.．关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A、消费税计税销售额包括增值税
B、金银首饰包装费不计入计税销售额
C、白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D、高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
答案：
D
解析：
选项A：
消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：
包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：
白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。
39.市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制的文书是（）
A、交办函
B、转办函
C、协办函
D、案源信息传递单
答案：
D
解析：
省、市局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应填制《案源信息传递单》，通过其它案源处理流程传递给跨区域稽查局，因此，选项D正确。
依据《全国税务稽查规范（1.1版）》。
40.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A、境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。
B、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。
C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款。
D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可以在设立地缴纳企业所得税。
答案：
A
解析：
境外营业机构的亏损不得抵减境内机构的盈利，但是境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损，A选项正确。
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，B选项错误。
应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；企业未依法扣缴的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付款项中，追缴该企业的应纳税款,C选项错误。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构应当汇总计算并缴纳企业所得税，D选项错误。
41.税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。
该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。
该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是（）万元。
A、5
B、9
C、12
D、18
答案：
D
解析：
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。
42.某稽查局在检查过程中，发现甲企业伪造产品的出入库单据，按规对其进行了行政处罚。
伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于（）。
A、书证
B、物证
C、勘验笔录
D、鉴定意见
答案：
A
解析：
根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十三条规定，伪造产品的出入库单据在证据的分类上属于“书证”。
43.下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。
A、非营利性医疗机构自产自用的制剂
B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入
C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得
D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
答案：
D
解析：
属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，不适用增值税免税政策。
44.在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的地价款
B、前期工程费
C、建筑安装工程费
D、基础设施费
答案：
A
解析：
房地产开发成本包括：
（1）土地征用及拆迁补偿费；
（2）前期工程费；（3）建筑安装工程费；（4）基础设施费；（5）公共配套设施费；（6）开发间接费用。
45.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是（）。
A、商务部制定的规定
B、甲县人民政府制定的规定
C、乙省人民政府制定的规章
D、丙省工商局制定的规定
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