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财政项目支出绩效评价报告
财政项目支出绩效评价报告
项目名称：
空调热泵系统更新
项目单位：
中国福利会少年宫
主管部门：
中国福利会
委托单位：
中国福利会
评价机构：
上海宏大东亚会计师事务所有限公司
2015年12月
摘要
●概述
中国福利会少年宫是少年儿童校外活动的场所，空调热泵系统更新，确保少年宫各项教育教学活动有序开展。
为前来参加活动的少年儿童提供一个舒适的活动环境。
中国福利会少年宫2015年绩效管理项目——空调热泵系统更新，经费预算总额为229.00万元；该预算纳入2015年度公共财政预算支出，由上海市级财政资金全额承担。
●评价结论和绩效分析
（一）评价结论
本次绩效评价采用综合评分定级，经综合评分：
《空调热泵系统更新》项目评价得分：
88.1分，其评价结果为“良”。
（二）绩效分析
1、项目决策类指标包括项目立项、项目目标二部分，共有三级指标5项，指标标准分10分，实际得分9.2分。
主要问题是少年宫在预算申报时的绩效目标制定及绩效指标的设定比较简单，针对性不强。
2、项目管理类指标，包括投入管理、财务管理、项目实施三部分，共有三级指标6个，指标标准分25分，实际得分22.4分。
主要问题是由于施工方益冠公司在合同签章上不符要求，被退回采购中心重新走流程。
导致后续的审批流程延后，使资金支付延后；少年宫针对各个绩效目标对应的项目管理内容和目标要求及保障目标实现的制度措施不够细化。
3、项目绩效类指标包括项目产出、项目效益二部分，共有三级指标8个，指标标准分65分，实际得分56.5分。
工程内容中风机盘管安装因会影响少年宫日常教学活动，拟在寒假内施工。
工程没有全部结束；《竣工验收委员会工程质量评分表》对施工现场清理方面评定略有扣分；《空调热泵系统更新》项目在经济效益方面不显著。
●经验教训和建议
（一）主要经验及做法
1、通过对少年宫综合楼空调热泵系统更新为前来参加活动的少年儿童提供一个舒适的活动环境。
同时，能更好的服务于各类外事、内宾接待工作。
与少年宫的战略目标相适应，项目立项依据充分，立项过程规范、提交的材料符合相关规定。
2、中国福利会少年宫是少年儿童校外活动的场所，也是上海市人民政府、上海市外办对外文化交流接待各国政要夫人团的重要接待地点，此次“空调热泵系统改造”采用了二套设备保留一套使用，拆除一套。
等新设备安装调试好一套，再拆除安装第二套，交替作业。
未影响正常的教育教学活动。
3、少年宫综合楼空调热泵系统更新预算执行率100%，机组从开始运行至今无故障，有2年的质保期，同时购置了部分备件，进行备用电路改造、对楼顶室外配电箱加装雨棚防水处理等，保证了后续的维修保养。
（二）存在的问题
1、少年宫在预算申报时的绩效目标制定及绩效指标的设定比较简单，针对性不强。
2、由于施工方益冠公司在合同签章上不符要求，被退回采购中心重新走流程。
导致后续的审批流程延后，使资金支付延后。
3、少年宫在《空调热泵系统更新》项目实施中，针对各个绩效目标对应的项目管理内容和目标要求及保障目标实现的制度措施不够细化。
4、工程内容中风机盘管安装因会影响少年宫日常教学活动，拟在寒假内施工。
工程没有全部结束。
5、《竣工验收委员会工程质量评分表》对施工现场清理方面略有扣分。
6、《空调热泵系统更新》项目在经济效益方面不显著。
7、使用者满意度还可提升。
（三）建议和改进措施
1、建议
（1）提高预算的精确性
目前项目预算批复的流程是先由申请单位估算费用，然后批复后执行，但在申请单位估算费用时，因专业咨询单位尚未进入，可能造成预算偏离较大，最后只能变成“有多少钱办多少事”，不能完全实现既定的目标。
建议申请单位先行垫付一定的前期工作费用，可以聘请专业咨询单位开展前期工作，包括：
费用估算等，从而确保预算申请内容和费用的精确性，保证项目严格按照预算执行，高质量的完成。
（2）充分规划，避免跨期完成项目
申请单位实际实施项目时，往往会由于一些客观因素，如气候、相关政府部门的审批环节，施工条件限制等等，导致项目不能按时完成。
建议申请单位应在预算阶段充分考虑上述因素，预留时间，全面了解流程规则，尽量避免跨期完成项目。
2、改进措施
（1）需要进行绩效考核的项目要根据《上海市预算绩效管理实施办法》制定适合项目特点的绩效目标。
绩效目标需要指向明确，具体细化，合理可行。
绩效评价指标设定需根据项目自身的特点，具有可操作性，针对性强，合理设置指标权重。
（2）财政项目的预算执行都有相应的流程，每个环节都不能疏漏，以免延误后续进程，影响项目既定的绩效目标实现。
（3）针对每个工程项目需制定各个绩效目标对应的项目管理内容和目标要求及保障目标实现的制度措施，并有书面的表式，实时控制项目开展的每个时间节点，完成总目标，保证既定的绩效目标得以实现。
（4）未完成的工程项目抓紧时间在假期内完工，保证质量，保障安全，保护施工现场和周边的环境，提升使用者的满意度。
（5）设备后续运行需规范操作，延长使用寿命，提高经济效益。
《空调热泵系统更新》
财政项目支出绩效评价报告
沪宏会师报字（2015）第HZD号
中国福利会：
我们接受中国福利会委托，对中国福利会少年宫《空调热泵系统更新》项目进行绩效评价工作，评价期间为2015年10月-12月，属于事后评价。
根据《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）、《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩〔2014〕22号）、《中国福利会基建修缮工程项目审计实施细则》及《中国福利会财政支出绩效评价工作管理办法》等文件要求，按照绩效评价工作方案，实施了对项目立项情况的审核和相关人员访谈、申报表数据核实、有关信息汇总、分析判断和评分等评价程序，我们认为我们实施的评价程序和取得的评价证据是必要的、恰当的，为发表评价意见和建议提供了基础。
评价工作从2015年10月起至2015年12月，事后评价工作业已完成，现将评价情况和评价结果报告如下：
一、项目基本情况
（一）概况
1、立项背景及目的
（1）背景
中国福利会少年宫综合楼现有热泵空调机组于2003年12月购入，2005年5月随综合楼竣工一并投入使用。
整个热泵空调机组为大金品牌，共有VUWY50A-5Y压缩机6台、VUWY60A-6Y压缩机4台，总制冷量达到313KW*2（套）。
由于该片空调压缩机存在质量缺陷，2006年3月至2007年9月间，大金公司对所有压缩机进行免费全面更换。
全部更换之后，使用到第三年，压缩机有陆续出现故障。
由于已过质保期，必须付费修理更换。
2010年8月更换VUWY50A-5Y压缩机1台，2011年7月更换VUWY50A-5Y压缩机2台，2012年3月更换VUWY60A-6Y压缩机1台。
到2013年，对应型号的压缩机已经停产。
因而，在同年3月份的保修中，大金委托其他服务商对2台VUWY60A-6Y压缩机进行维修，7月有维修VUWY50A-5Y压缩机1台。
每次更换VUWY50A-5Y压缩机的费用是62500元/台、VUWY60A-6Y压缩机的费用是63000元/台。
近三年累计维修费用已高达439500元。
为此，提出更新空调热泵系统的申请，首选机型为风冷螺杆机组。
（2）建设目的
中国福利会少年宫是少年儿童校外活动的场所，也是上海市人民政府、上海市外办对外文化交流接待各国政要夫人团的重要接待地点，因此对室内活动对环境温度的要求较高。
由于热泵空调故障频发，客观上影响各类活动的正常开展。
空调热泵系统更新，确保少年宫各项教育教学活动有序开展。
为前来参加活动的少年儿童提供一个舒适的活动环境。
同时，为更好的服务于儿童外交，为各类外事、内宾接待工作提供舒适的环境。
2、预算资金来源及使用情况
（1）中国福利会少年宫2015年绩效管理项目——空调热泵系统更新，经费预算总额为229.00万元；
（2）资金来源为本级财政拨款：
229.00万元；
（3）资金安排的起始时间：
2015年8月-2015年12月。
3、项目完成情况
项目于2015年8月17日进场开工，2015年11月30日完成。
4、组织及管理（项目组织、管理流程）
（1）项目组织、管理流程
金炯
现场协调沟通后勤物业管理部主任
组长
副组长
小组成员
张静艺
资金保障，绩效评价，财务部主任
陈白桦
冯耀武
施志军
负责现场管理后勤物业管理部副主任、设备主管
赵奇
办公室负责联络
鹿鸣
少年宫纪检书记
图1.项目专项小组成员
申请市财政预算
成立少年宫大修项目小组
报上海市政府采购中心完成招标落实供应商
施工队进驻施工
施工结束，审价，竣工决算
图2.项目流程
供应商根据工程进度或合同规定，向专项小组申请支付
专项小组现场沟通员审核签字
专项小组财务审核签字
专项小组组长签字
专项小组财务向市财政局申请国库集中支付
图3.资金支付流程
（2）实际执行情况
a.投入管理-资金使用情况
通过财政直接支付全部款项，并返还质保金。
b.执行管理-项目实施和管理制度执行情况
2015年3-7月，少年宫编制项目计划任务书，提出技术要求，进行公开招标。
由上海市政府采购中心招标的少年宫风热冷热泵改造项目，于2015年8月5日发布了中标通知书，确定益冠公司为中标单位，中标价为2,209,000元。
2015年8月20日少年宫与益冠公司签订合同后，益冠公司按照制定的施工计划安排进行现场作业。
益冠公司专业分包上海文宇建设发展有限公司（以下简称文宇公司）进行空调机组吊装及就位，10台旧机组吊下楼。
上海市建设安全协会设施安全分会对文宇公司关于《上海市少年宫屋顶空调机组吊装安全专项施工方案》进行了专家评审并备案，于2015年9月7日出具了报告编号为：
（评审）2015-134的《评审报告》。
上海市建设机械检测中心有限公司对文宇公司采用桅杆施工方案的设备门式桅杆起重机进行了检测，检测结果为合格，并于2015年9月16日出具了编号为1509090901的《建设机械安装质量检测报告》。
项目于2015年10月20日完成，并于2015年11月6日验收通过。
（二）绩效目标
1、总目标
确保项目成本不超预算2,290,000.00元，完工日期2015年10月，质量符合技术要求。
2、绩效具体目标
（1）数量目标：
空调热泵系统作用面积7,200平方米；
（2）质量目标：
通过验收、质量优良、符合技术标准；
（3）时效目标：
按照工程进度完工；
（4）安全目标：
不发生安全事故；
（5）成本目标：
不超过预算2,290,000.00元；
（6）经济效益目标：
减少旧设备的维保成本；
（7）社会效益目标：
提高举办各项教育教学活动效果；
（8）环境效益目标：
对工作和活动环境提升了舒适度、对周边环境没造成不利影响；
（9）满意度目标：
使用者满意。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过项目绩效评价，进一步加强和规范中国福利会项目资金管理工作，加强项目资金支出的规范性和合理性，发挥公共财政资金对建设的促进和推进作用，提高项目资金支出的效益和效果。
（二）绩效评价工作方案制定过程
时间
主要工作及事项
备注
2015.9.28
与委托方开沟通会，听取、了解被
评单位情况介绍，获取相关资料
2015.10.8-14
编制工作方案，征询委托方
意见，修改评价方案初稿
2015.10.15
专家评审工作方案，根据专家意见修改
并提交评价工作方案
2015.10.16-10.20
根据专家的评审意见对工作方案进行修改
2015.10.21-11.30
现场评审（后评价开始）
2015.12.1-2015.12.8
与项目单位沟通评价情况和评价建议、修改并提交评价报告初稿
2015.12.11
第二次专家评审会
2015.12.12-12.18
根据专家评审意见，修改并出具评价报告
（三）绩效评价原则、评价方法等
1、绩效评价原则
根据《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）、《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩〔2014〕22号）、《中国福利会基建修缮工程项目审计实施细则》及《中国福利会财政支出绩效评价工作管理办法》等文件，本项目绩效评价指标的确定遵循相关性、可比性、经济性、重要性等基本原则。
2、评价方法
评价人员根据指标体系表、调查问卷、访谈等取得的资料，在分析判断的基础上，按指标体系表的要求，对每个绩效指标编制评价工作底稿，按照指标解释和评分标准的规定，对指标体系各个指标由评价人员按“5分法”评分。
然后根据指标的权重折算分数，最终得出评价结论。
所谓“5分法”是指反映项目实施情况与该指标的相符合（合理）程度，按从高到低的差异进行描述，分为5个等级：
5、4、3、2、1，由评价人员检查相符合（合理）程度从大到小判断评分。
（四）数据采集方法及过程
1、计划和目标资料：
评价人员收集、查阅与项目有关的法律、法规和有关政策文件及其规定。
2、项目实施资料：
评价人员围绕指标体系表、评价工作底稿所获取的项目建设单位的项目实施资料。
主要包括项目单位制定的有关项目业务管理制度、财务管理制度及其执行情况，项目实施有关的招投标文件、经济合同、管理流程。
3、财务会计资料：
由项目建设单位提供项目预算文件、项目有关的招标文件、项目有关的财务帐册、会计凭证（含采购合同、发票）等。
。
4、社会调查资料：
本项目主要是项目调查问卷和访谈，由评价机构拟定调查问卷和访谈方案，经与项目绩效评价主管部门、项目单位充分沟通后，由评价机构组织实施，并汇总分析数据，综合判断问卷调查和访谈结果。
（五）绩效评价实施过程
本项目评价组由组长朱震宇、副组长刘德庆、项目负责人华秀青、龚彩君及成员陈炯、顾名思共6人组成。
期间绩效评价工作主要实施过程如下：
1、准备阶段
（1）与项目单位沟通：
了解项目基本情况、项目背景和目的，熟悉项目组织管理体系。
（2）与项目单位沟通，确定项目绩效目标。
2、方案编制阶段
（1）绩效评价指标体系设计，确定各项指标权重、评价标准和评分方法。
（2）设计社会调查方案，编制访谈提纲和问卷。
（3）编制绩效评价工作方案，并提交专家评审。
（4）根据专家意见修改绩效评价工作方案，并经委托方确认后方案定稿。
3、绩效评价实施阶段
（1）与项目单位就绩效评价实施工作进行充分沟通，获取绩效评价工作所需要的各项资料。
（2）中介机构评价工作组实施现场评价工作。
（3）评价人员整理、汇总、分析、判断评价证据和评价数据，编制绩效评价底稿，综合评价项目绩效。
4、绩效评价报告阶段。
项目组汇总分析评价资料，与项目建设单位沟通评价情况和评价建议，修改并提交评价报告初稿。
项目组根据专家评审意见，修改评价报告初稿后出具最终评价报告。
三、评价结论和绩效分析
（一）评价结论
1、评价结果（包括分值、等级、具体评分表）
根据上海市财政局《上海市预算绩效管理实施办法》（沪财绩【2014】22号）文，绩效评价结果采用综合评分定级，评价得分高于90分（含90）的，绩效等级为优、得分75分—90分的（含75）为良、得分60分—75分（含60）的为合格、60分以下的为不合格。
《空调热泵系统更新》项目评价得分：
88.1分，评价结果为“良”。
后附具体评分表。
一级指标
二级指标
三级指标
标准分
实际得分
A项目决策
10
9.2
A1项目立项
6
6
A11战略目标适应性
2
2
A12立项依据充分性
2
2
A13项目立项规范性
2
2
A2项目目标
4
3.2
A21绩效目标合理性
2
1.6
A22绩效指标明确性
2
1.6
B项目管理
25
22.4
B1投入管理
6
6
B11预算执行率
6
6
B2财务管理
9
8.4
B21资金使用情况
3
2.4
B22财务（资产）管理制度健全性
3
3
B23财务监控有效性
3
3
B3项目实施
10
8
B31项目管理制度的健全性
4
3.2
B32项目管理制度执行的有效性
6
4.8
C项目绩效
65
56.5
C1项目产出
30
25
C11实际完成率（产出数量）
10
9
C12完成及时率（产出时效）
10
8
C13质量达标率（产出质量）
10
8
C2项目效益
35
31.5
C21社会效益
10
10
C22生态效益
6
4.8
C23经济效益
4
2.4
C24影响力
5
5
C25满意度
10
9.3
总计
100
88.1
注：
指标评价得分情况请见具体绩效分析。
（二）具体绩效分析
1、项目决策指标
（1）A11战略目标适应性：
通过对少年宫综合楼空调热泵系统更新确保少年宫各项教育教学活动有序开展。
为前来参加活动的少年儿童提供一个舒适的活动环境。
同时，为更好的服务于儿童外交，为各类外事、内宾接待工作提供舒适的环境。
使少年宫成为世界少年儿童文化交流与活动的中心和展示上海国际化大都市少年儿童精神风貌的窗口。
秉承“实验性、示范性、加强科学研究和对外交往与合作”的办宫方针。
该指标实得分为2分。
（2）A12立项依据充分性：
根据项目相关文件进行立项，立项依据充分。
该指标实得分为2分。
（3）A13项目立项规范性：
项目经中福会少年宫物业管理部门负责确定改造方案，由院部会议讨论审核立项，交由财务科及物业管理部门完成项目预算申报。
经一上一下、二上二下后确定项目具体预算及实施时间。
故项目立项过程规范、提交的材料符合相关规定。
该指标实得分为2分。
（4）A21绩效目标合理性：
根据《财政项目支出绩效目标申报表（项目总体情况）》项目绩效目标，已细化分解为具体的绩效指标，且用可衡量的指标值予以体现，与项目总目标相适应。
绩效目标比较合理。
该指标实得分为1.6分。
（5）A22绩效指标明确性：
根据《财政项目支出绩效目标申报表（项目总体情况）》，项目绩效目标，已细化分解为具体的绩效指标，且用可衡量的指标值予以体现，与项目总目标相适应。
绩效指标比较明确。
该指标实得分为1.6分。
2、项目管理指标
（1）B11预算执行率：
预算资金已全部支付，该指标实得分为6分。
（2）B21资金使用情况：
工程资金的拨付按照规定流程通过财政直接支付给工程单位，并预留了质保金，在工程跟踪阶段，资金支付有拖延。
资金使用情况基本合规。
该指标实得分为2.4分。
（3）B22财务（资产）管理制度健全性：
查阅了相关的财务管理制度，制度健全，该指标实得分为3分。
（4）B23财务监控有效性：
为保障资金安全、规范运行、控制成本等，少年宫将该项目委托上海市政府采购中心实施公开招标，以确保该项目实施予以必要监控，以达到控制资金运行的目的。
实际在施工进程中，按照资金的支付流程把相关资料上交财政，进行财政直接支付。
财务监控有效。
该指标实得分为3分。
（5）B31项目管理制度的健全性：
对本项目的业务管理保障制度没有以书面形式细化，项目管理制度基本健全。
该指标实得分为3.2分。
（6）B32项目管理制度执行的有效性：
工程实施前，对施工方案进行评审论证，对设备进行质量检测，主机设备安装调试后进行了工程验收。
项目管理制度执行基本有效。
该指标实得分为4.8分。
3、项目绩效指标
（1）C11实际完成率（产出数量）：
工程项目中的风机盘管没有全部完成，占整个工作量的10%。
该指标实得分为9分。
（2）C12完成及时率（产出时效）：
原计划工期在2015年10月15日完成，由于天气因素，实际于2015年10月20日完工。
该指标实得分为8分。
（3）C13质量达标率（产出质量）：
已完成工程部分通过验收，尚有未完成的项目，工程总体情况基本符合规范要求。
该指标实得分为8分。
（4）C21社会效益：
“空调热泵系统改造”在不影响教育教学活动的前提下进行改造。
采用了二套设备保留一套使用，拆除一套。
等新设备安装调试好一套，再拆除安装第二套，交替作业。
不影响正常的教育教学活动。
该指标实得分为10分。
（5）C22生态效益：
《竣工验收委员会工程质量评分表》对施工现场清理方面略有扣分。
该指标实得分为4.8分。
（6）C23经济效益：
以机组使用12年为例，3年为一个周期，旧设备的维保成本合计3年费用为66.15万元，新机组按照投入的金额，以12年为折旧摊销，3年折旧费用为55.23万元，相比维保成本降低了10.92万元。
该指标实得分为2.4分。
（7）C24影响力：
机组从开始运行至今无故障,且有2年质保期。
同时在空调热泵系统更新合同金额220.9万元的基础上，和施工方益冠公司签订了合同金额8.1万元的补充协议，购买部分备件、进行备用电路改造、对楼顶室外配电箱加装雨棚防水处理等，保证了后续的维修保养。
该指标实得分为5分。
（8）C25满意度：
问卷发放20份，回收有效问卷20份，其中回答满意的13人，比较满意的7人，该指标实得分为9.3分。
四、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法
1、通过对少年宫综合楼空调热泵系统更新为前来参加活动的少年儿童提供一个舒适的活动环境。
同时，能更好的服务于各类外事、内宾接待工作。
与少年宫的战略目标相适应，项目立项依据充分，立项过程规范、提交的材料符合相关规定。
2、中国福利会少年宫是少年儿童校外活动的场所，也是上海市人民政府、上海市外办对外文化交流接待各国政要夫人团的重要接待地点，此次“空调热泵系统改造”采用了二套设备保留一套使用，拆除一套。
等新设备安装调试好一套，再拆除安装第二套，交替作业。
未影响正常的教育教学活动。
3、少年宫综合楼空调热泵系统更新预算执行率100%，机组从开始运行至今无故障，有2年的质保期，同时购置了部分备件，进行备用电路改造、对楼顶室外配电箱加装雨棚防水处理等，保证了后续的维修保养。
（二）存在的问题
1、少年宫在预算申报时的绩效目标制定及绩效指标的设定比较简单，针对性不强。
2、由于施工方益冠公司在合同签章上不符要求，被退回采购中心重新走流程。
导致后续的审批流程延后，使资金支付延后。
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