资产库房验收管理制度.docx

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资产库房验收管理制度

资产库房验收管理制度

为加强医院资产的管理，保证医院各级各项物资保管得当，调度与使用合理、及时、有效，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《医院财务制度》和《医院会计制度》要求等有关规定，结合我院的实际，特制定资产库房验收管理制度如下：

一、适用范围

凡一般设备价值在1000元以上、专业设备价值1500元以上，如：

房产、设备、图书等医院固定资产均适用本制度。

凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在1500元以下，通用设备单价在1000元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。

固定资产的增加，是指购置、建造、改良、受赠、调拨等活动引起的固定资产数量和价值的增加。

二、各部门职责

（一）财务科：

负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，确保账账相符；负责审核采购是否在预算内，采购过程中资金运用是否合理；会同采购科定期对资产进行盘点。

（二）采购科：

对采购申请进行审核，组织固定资产的采购并对采购过程进行控制和监督；建立资产使用台帐，对资产的保管和使用进行指导和监督；每年组织一次资产盘点，做到帐实相符；对需清理的固定资产提交处理意见，经院领导批准后进行治理；

（三）保管人或使用人

1.医院设立二级资产库房。

购入后统一入库医院资产库房，科室领用后进入科室的二级资产库房。

各库均要求设置专人负责管理。

2.库存资产要建账建卡，做到入库有验收，出库有凭证，登记账目及时，保证库存物品数字准确，帐、卡、物相符，做到逐日清点。

3.各类资产顺序编号建固定资产卡片，在科室库内三个月以上不用的闲置资产要统一到资产管理人处备案，其它科室提出采购计划前先经资产管理人核实是否有闲置可以调用。

4.严格物品验收入库手续，验收人员须清点数量、验收质量、查阅相关证件合格后，方可签字办理入库手续。

5.保管人员应了解掌握各类资产的性能用途、使用方法，按领用单限定的品名、数量单价分发各类物品，做到计划供应、满足需要、防止浪费。

保证资产及附属配件、资料的完整，合理使用资产，并做好日常维护保养工作。

6.各种物资不得外供和私用，特殊领用情况必须经院领导批准。

7.库房要保持通风、干燥、清洁，注意安全，做到防火、防盗、防爆、防潮、防鼠，严谨烟火。

（四）库房管理员岗位职责：

1.仓库保管员根据购入和领用的办公用品、卫生用品的数量、金额进行逐日登记入账，日清月结（所记账本为数量金额明细账）。

2.仓库保管员在每月28日以部门或科室为单位做当月“出库汇总表”附上出库单（财务联）报财务科，28日报当月的进销存报表。

3.当月25日仓库保管员进行实物盘点，做盘点表上报财务科，如账实不符，必须查明原因，并将盘盈盘亏原因上报财务科审核，经有关领导审批后进行帐务处理，确保账实相符。

4.配合财务科每个季度对库房进行一次监盘及不定期的抽查盘点。

5.仓库保管员每月根据仓库库存情况及领用定额，对必备卫生用品、办公用品做购物申请单报部门负责人审核、有关领导审批后送采购员进行采购，购物申请单必须符合“以销定购”的原则，做到适销、适用，确保医院工作的正常运行。

6.仓库的商品明细账每月要和财务的账务相核对,并要和实物相核对,做到帐帐相符,帐物相符。

三、工作程序

（一）采购部门提出采购申请，采购科应对库存情况进行核对，可内部调整的应以内部调配为主，确需购入的按正常审批程序购入，根据固定资产价值确定公开招标还是院内议标。

（二）入库验收

医院固定资产的添置，必须遵循医院的需求与医院的财政可能相结合的原则。

首要考虑是否对医疗、教学、科研工作确有益处，根据医院的规模、卫生技术人员的技术水平（条件）的现状、发展趋势和管理水平，是否需要和能否使用，统筹规划、逐步安排。

同时又要考虑财务预算是否可能，充分考虑医院的短期和远期的支付能力。

1.精密贵重设备的验收

①单价在人民币10万元或以上的仪器设备（含成套仪器设备）；或单台（件）价格虽不足10万元，但属于成套购置和需配套使用的；或者单价不足10万元，但属于国外进口，根据国家有关部门规定明确为贵重、稀缺的仪器设备。

由科室设备保管使用责任人携带仪器账薄到医学信息装备部办理领用手续，并在账薄增添项目及在“固定资产卡片”上签字。

设备验收时，厂家或供应商安装人员、临床负责人和医学信息装备部技术人员、采购人员、一起在现场验收，同时填写《仪器设备安装验收报告》。

如发现质量、数量和零配件等有问题时，必须及时通知财务部门办理拒付及退款手续。

否则其造成的损失，要追究资产管理部门的责任。

临床负责人负责将固定资产卡片固定在相应设备上，并建立使用和维修记录，并进行启用日期登记。

2.普通资产验收

①仓库保管员根据采购员送来的货物，随货清单、发票（清单上必须有品名、规格、单位、单价、数量、金额）对货物数量、质量进行当面点验，对质量不懂无法验收可让使用部门协助验收。

②低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。

验收时必须注意质量的检查，验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。

③仓库保管员要严把质量关，对上述清单不清楚，质量不合格，保管人员有权拒绝验收，并通知财务科拒绝付款。

3.验收后要及时办理入库手续（24小时内）。

填写入库单，入库单上有后勤部门主管、保管员、采购经办人签字，方可生效。

4．物资先到，发票未到的先暂作登记，月内发票收到时作正常入库处理。

月末发票仍末收到，作估价入库，入库单要注明估价入库。

一联留存，一联仓库记帐，一联交财务科作帐务处理，待发票收到以后开红入库单，冲销原估价入库单，开蓝入库单连同发票正式办理入库。

仓库和财务同时要根据红、蓝入库单登记资物明细账。

5.对发票先到，物资后到的先保留发票，待物资到达后，办理入库手续，与发票和货物同时收到的情况一样办理入库手续。

6.购进、调入、赠送和自制的固定资产，一律要经过验收手续，填制“固定资产入库验收单”，由相关人员验收并经仓库入账，并由使用部门办理领用手续方能交付使用。

职能部门负责办理财务报销。

7.设备采购完工或工程项目竣工后，由承办部门凭中标通知书、采购（或工程）合同、经审批的发票、设备验收单（或工程完工验收单），结算报告等相关资料，归口管理科室办理固定资产审核入账手续，并填制固定资产卡片和固定资产入库凭证。

固定资产卡片一式二份，归口资产管理部门和使用部门各执一份；固定资产入库凭证一式二联，第一联为归口管理科室明细账记账联，作为明细账的入账依据；第二联为财务科总账记账联，连同有关资料交财务科办理报账手续，并据以增加固定资产总账；

8.凡涉及固定资产原值发生变化的改建项目，应将批准的原始凭证及相关批件交归口资产管理部门办理固定资产入库手续。

9.图书（一般指医学书籍）的添购，应按预算计划办事。

做预算时，应广泛征求各学科带头人和科研管理科、医务科的意见，开支定额一般可控制按正式职工总人数，每年每人50元幅度内，由职能科室综合平衡，报主管院长审批方可购买，买入的图书统一出库到图书室负责管理，科室和个人办理相应手续后登记借阅，按期归还。

（三）领用管理

1.资产到达院内正常验收使用后，依据验收单清单、发票进行入库分配科室。

使用人在出库单上签字领用。

2.固定资产的领用，由使用部门的保管责任人到仓库领用，填固定资产出库凭证一式三联，第一联为归口管理科室明细账记账联，使用人要爱护使用固定资产，发现资产破损或故障时及时通知相关部门报修，如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用人员应负相应的赔偿责任。

3.管理或使用人员在使用过程中应注意对设备的检查，如发现实际情况与原配置不符时，应立即以书面形式上报相关科室，并协助调查。

任何人私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人承担赔偿责任，未查明责任人的，保管人应负相应的赔偿责任。

（四）调拨。

凡购买超过需求或由于工作任务变更累计停用一年以上未使用的仪器设备，应由院内调剂使用。

资产管理部门统一对各部门的资产进行调配，各使用部门或使用人之间的资产转移，必须通过资产管理部门完成。

1.在用仪器设备技术指标下降，但未达到报废程度，可降级使用或调剂。

2.院内调剂仪器设备应按医院有关规定及时办理财产转移变更手续。

（五）盘点。

资产管理部门、财务部每年组织一次盘点及清查工作，并共同对盘点结果进行分析处理。

（六）报废。

1.固定资产报废由使用科室提出申请，并详细填写《固定资产处置审批表》，经科主任审定后，报请归口管理科室组织技术鉴定，交财务科履行国有资产报废手续。

2.资产的报废，一般情况下必须使用至一定年限后，其技术参数确实达不到医疗诊断或治疗的要求，或者主要部件、附件缺损，确实无法替换后方可提出申请。

其他情况符合以下条件的设备给予办理报废手续：

（1）国家主管部门发布淘汰的仪器设备品目及种类：

（2）旧设备未达到国家计量标准，又无法较正修复者：

（3）严重污染环境，不能安全运转或可能危及人身安全和人体健康，又无法维修或无改造价值者：

（4）超过使用寿命，性能指标明显下降又无法修复者；

（5）旧设备质量下降，存在安全隐患，不能正常运转，又无法改造利用者。

3.鉴定同意报废的设备，应由归口资产管理部门按照医院办公室“关于对医院废品实行集中处理的通知”的规定进行，大型设备按照有关规定进行。

科室分账保管人凭设备分账到归口管理科室办理销帐手续。

4.所有报废设备均要报后勤保障部审批，管理科科长提出意见及审批后报主管院长审批。

《固定资产处置审批表》审批完毕后，交医院财务科，财务科定期按照国有资产处理相关规定办理手续后正式销账，在此过程中，归口管理科将这些设备暂时列入待报废账目中。

四、医院固定资产处置

（一）资产处置方式

医院固定资产处置，是指医院对占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产权的行为。

处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。

固定资产因丧失原有功能而属正常淘汰的，或因技术性能落后而强制淘汰的，或由非人为因素造成损毁且无修复价值的，均按正常报废处理。

需要对外出售或捐赠的，应先按规定程序办理手续，再进行转让或捐赠。

由于人为因素造成丢失或毁损的，除按非正常报废处理办理手续外，还应追究有关人员的管理责任和经济责任。

（二）资产处置程序：

1.使用部门提出申请并填写《固定资产处置审批表》，经相关人员签名后交归口管理科室：

2.归口管理科室组织技术人员进行鉴定、评估、审核，分管领导签署处置意见：

3.归口管理科室定期将需处置的资产资料报财务部，财务部按照《事业单位国有资产使用管理办法》的规定，上报卫健局和财政部门办理处置手续；

4.根据上级主管部门的处置批复意见，由归口管理科室进行明细账、卡的销账，财务部作固定资产总账的账务处理。

5.医院处置房屋、建筑物及大型、精密、贵重、仪器设备，应由归口管理科室会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定，并按国有资产管理规定评估确认处置价格，处置价格一般不得低于评估价。

6.医院以固定资产对外投资，应按国有资产管理规定评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批，并提交以下资料：

对外投资的申请报告；可行性论证报告；拟开办经济实体的章程；投资、入股、合资、合作、联营意向书、草签的协议或合同；资产价值证明及资产评估报告；近期会计报表和资产报表；资产产权证明；事业单位国有资产对外投资申报审批表；其他需要提交的文件、证件及资料。

五、管理要求

（一）库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

卫生用品、办公用品是医院正常经营必须具备的物资，应坚持勤进少储的原则，防止积压和浪费，对于易霉烂、变质的物品要经常检查，要保持仓库的干燥通风，清洁卫生，并严格按以下规定执行。

（二）严格领退手续，在用的低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。

使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。

（三）建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。

盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。

（四）清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。

使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。

（五）建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。

仓库保管应做到账、卡、物相符。

（六）对管理不善造成财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定进行相应处罚。

本制度由采购科负责解释，自公布之日开始实施。