审计财务报表附注.docx

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审计财务报表附注

有限公司

2009年度财务报表附注

金额单位：

人民币元

一、公司基本情况

****有限公司（以下简称本公司）系由**、**共同投资设立的有限责任公司，于2002年01月14日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，注册资本万元。

本公司法定住所位于歙县，法定代表人

本公司经营范围批发、零售：

二、公司采用的重要会计政策和会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（二）财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

（三）会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（四）记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

（五）会计计量属性

本公司财务报表项目以历史成本计量为主。

采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产、无形资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。

（六）现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（七）存货的确认和计量

1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.存货按照成本进行初始计量。

3．存货发出的核算方法：

发出存货采用加权平均法；包装物、低值易耗品及其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

4．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。

5．存货的盘存制度为永续盘存制。

（八）固定资产的确认和计量

1．固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；

（2）使用寿命超过一个会计年度。

2．固定资产同时满足下列条件的予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

3．固定资产按照取得成本进行初始计量。

4．固定资产折旧采用年限平均法。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

固定资产类别使用寿命（年）预计净残值年折旧率（%）

房屋及建筑物

原价的5%

4.75

办公设备

原价的5%

19.0

机器设备

原价的5%

9.5

运输设备

原价的5%

9.5

（九）在建工程的确认和计量

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。

在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

（十）无形资产的确认和计量

1．无形资产按成本进行初始计量。

2．根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

3．使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

（十一）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

（十二）收入确认原则

1．销售商品

销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

2．提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3．让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

（十三）企业所得税的确认和计量

本公司企业所得税的核算采用应付税款法。

三、税（费）项

1．增值税：

按17%的税率计缴。

2．城市维护建设税：

按应缴流转税税额的5%计缴。

3．教育费附加：

按应缴流转税税额的3%计缴。

4．地方教育附加：

按应缴流转税税额的1%计缴。

5．企业所得税：

按25%的税率计缴。

四、财务报表重要项目注释

1.货币资金

项目期末数期初数

库存现金

296185.74

227642.01

银行存款

4250621.23

1126850.75

合计

4546806.97

1354492.76

2.应收账款

（1）账龄分析

账龄期末数期初数

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内

1129520.00

100.00

1129520.00

100.00

1年以上

0.00

合计

1129520.00

100.00

1129520.00

100.00

（2）无应收关联方账款

3.其他应收款

（1）账龄分析

账龄期末数期初数

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内

624279.49

88.02

790279.49

100.00

1年以上

85000

11.98

0.00

合计

709279.49

100.00

790279.49

100.00

（2）应收股东借款220万元

4.存货

项目期末数期初数

原材料

在产品

库存商品

10748914.03

8585907.28

低值易耗品

56220.00

41675.00

合计

10805134.03

8627582.28

5.固定资产

原价

类别期初数本期增加本期减少期末数

房屋及建筑物

2250000

8180000--

10430000

机器设备

办公设备

62168.51

运输设备

464315

820000

1284315

合计

2776483.51

9000000

11776483.51

累计折旧513419.4354598.75--568018.18

账面价值2263064.0811208465.33

6.无形资产

类别期初数本期增加本期减少期末数

土地使用权

40000

7.短期借款

项目期末数期初数

抵押借款

6500000

4600000

8.应付账款

账龄分析

账龄期末数期初数

账面余额比例（%）账面余额比例（%）

1年以内

854695.00

100

273695.000

100.00

1年以上

合计

854695.00

100.00

273695.00

100.00

9.应交税金/其他应交款

项目期末数期初数

增值税

17349.67

8718.8

城市维护建设税

867.48

435.94

教育费附加

520.49

261.56

地方教育附加

173.50

87.19

印花税

1399.19

1225.61

水利建设专项资金

2798.39

2451.22

合计

23108.72

13180.32

10.实收资本

项目期初数本期增加本期减少期末数

1900000

450000

合计

2350000

[注]：

本公司注册资本235万元由会计师事务所审验并出具验[2007]115号验资报告。

11.未分配利润

项目期初数本期增加本期减少期末数

未分配利润

7756559.94

2012145.12

9768705.06

12.主营业务收入/主营业务成本

项目本期累计数上年同期数

主营业务收入

48251818.81

29995549.16

主营业务成本

41931424.05

26147993.09

13.营业费用/管理费用

项目本期累计数上年同期数

营业费用各明细

1052803.63

994488.34

营业费用率（%）

21.18

3.31

管理费用各明细

913726.34

773325.00

管理费用率（%）

1.89

2.57

14.财务费用

项目本期累计数上年同期数

利息支出

464785.68

397487.84

利息收入

-8981.69

-5627.81

其他

1012.5

726.50

合计

456816.49

392586.53

五、或有事项

截至2009年12月31日,本公司无需要披露的重大或有事项。

六、资产负债表日后事项

截至2009年12月31日,本公司无需要披露的资产负债表日后事项中的非调整事项。

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