SAPbusinessone总账科目的配置.docx

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SAPbusinessone总账科目的配置

SAPbusinessone总账科目的配置

明白得固定资产总帐科目的配置是明白得固定资产如何阻碍财务会计的关键。

很多合作伙伴和客户反映B1的帮忙文档对这部份的介绍过于简单，这篇博文结合中国的企业会计制度准那么介绍如何配置B1固定资产总帐科目，同时介绍相关的业务知识。

固定资产的购买

企业取得固定资产的方式要紧有外购固定资产和自行建造固定资产两种方式，外购固定资产又分为需要安装和不需要安装两种。

外购不需要安装的固定资产

第一创建一个固定资产主数据“办公楼”，资产类选择”Buildings”，折旧类型选择预概念的直线折旧类型”LINP”。

依照中国的会计制度准那么，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

因此咱们要修改折旧类型LINP的缺省设置，确保购买和后续购买的区间操纵是“下期的第一天”，报废的区间操纵是“本期的最后一天”。

（图1）固定资产主数据和折旧类型的设置

接下来咱们购买那个固定资产（财务->固定资产->购买），凭证类型选择“含供给商的购买”，凭证日期是，净价钱是6000000，税额是17%的进项税。

创建的日记账分录如下，其中的“固定资产-建筑物“科目利用的是总帐科目确认里的“资产科目的资产欠债表”。

（图2）固定资产购买（含供给商的购买）的日记账分录

外购需要安装的固定资产和自行建造固定资产

1）.通过这两种方式取得固定资产时，会计处置上需要用到“在建工程”那个科目，一开始与该固定资产相关的费用先借记在“在建工程”，当固定资产达到估量的可利用状态时再从“在建工程“结转到”固定资产“。

咱们先将“在建工程“那个会计科目概念在总帐科目确认里的”清算科目资产购买“里（参见图2）.通过手工日记账分录或采购模块将相关费用借记在”在建工程“。

当固定资产达到可利用状态是，咱们购买那个固定资产，凭证类型选择“无供给商的购买”，凭证日期是，净价钱是6000000，税额是空。

创建的日记账分录如下，其中的“在建工程“利用的是总帐科目确认里的“清算科目资产购买”。

（图3）固定资产购买（无供给商的购买）的日记账分录

折旧

直接折旧和间接折旧

B1提供两种折旧的会计处置方式：

直接折旧和间接折旧。

这能够在折旧范围（折旧范围类型为过账到总帐）（治理->设置->固定资产->概念折旧范围）里设置。

（图4）折旧过账的设置

所谓直接折旧确实是在折旧时，借记折旧费用科目，直接贷记固定资产科目。

所谓间接折旧确实是，借记折旧费用科目，贷记累计折旧科目。

会计科目设置和日记账分录如以下图所示。

（图5）直接折旧与间接折旧

一般折旧，未打算折旧和特殊折旧

一般折旧

所谓一般折旧确实是一样意义上的正常折旧，也确实是依照固定资产所选择的折旧类型（如直线折旧法）进行的折旧。

对绝大多数折旧类型（除特殊折旧和手工折旧），通过运行财务->固定资产->折旧运行，或运行财务->固定资产->手工运行（凭证类型选择一般折旧），进行的折旧都是一般折旧，其日记账分录和总帐科目的设置如图5所示。

未打算折旧

通过运行财务->固定资产->手工运行（凭证类型选择未打算折旧），能够对固定资产进行未打算折旧。

其日记账分录与一般折旧一样，只是会计科目用的是总帐科目设置里的“未打算的折旧“和“累计未打算的折旧“。

机械设备的意外磨损，或用户想要将固定资产提早折旧完，能够考虑利用未打算折旧。

B1为了达到更细粒度的操纵，将一般折旧和未打算折旧分开，以便于用户对此进行更好的治理和操纵。

特殊折旧

作为一种税收政策工具，很多国家许诺企业对知足必然条件的固定资产进行特殊折旧，以达到刺激投资和刺激总需求的目的。

特殊折旧是在一般折旧的基础上进行的额外的折旧。

第一，咱们需要概念一个特殊折旧类型，如图6所示。

特许期间：

法律许诺的特殊折旧期间（以年计）。

最大百分比：

法律指定许诺额外折旧的最大百分比。

一般折旧：

用于自动计算正常折旧的折旧类型。

可选折旧：

用户在此输入一个折旧类型，以了解没有计提特殊折旧时的折旧情形。

那个折旧类型会被自动设为固定资产派生折旧范围的折旧类型。

折旧类型池：

对特殊折旧进行统计的标识。

例如能够将不同的特殊折旧设为同一个折旧类型池，然后就能够够通过查询了解到发生在那个折旧类型池上的特殊折旧的值。

表格：

在表格中概念每一年计提的特殊折旧占固定资产购入价值的百分比。

（图6）特殊折旧类型的概念

概念一个固定资产，并利用刚概念的特殊折旧类型。

接下来咱们购买那个固定资产，凭证日期是，净价钱是6000000。

最后咱们执行财务->固定资产->折旧运行，折旧到。

日记账分录如下。

一般折旧利用的是直线折旧类型LINP，固定资产的利用年限是600个月，从开始计提折旧到，因此一般折旧额是10000。

第一年的特殊折旧百分比是25%，因此特殊折旧额是1500000。

会计科目别离取自总帐科目设置里的一般折旧科目、累计折旧科目、特殊折陈帐户和累计的特殊折旧（参见图5）。

（图7）执行特殊折旧的日记账分录

固定资产的报废

B1的固定资产报废有两种方式：

总额法和净额法。

咱们以凭证类型为“含客户的销售”的固定资产报废为例来讨论其会计处置。

表1列出了固定资产报废的日记账分录模板。

从那个模板，咱们能够看出总额法和净额法的区别，当利用总额法时，用户需要利用手工日记账分录结转固定资产报废产生的净收益（默许收入帐户报废-保留收入净账面价值）或净损失（保留费用净账面价值-默许收入帐户报废）。

当利用净额法时，固定资产报废产生的净收益或净损失直接在净资产报废的收入或含净费用的资产报废取得显示。

总帐科目（对应于总帐科目确认）

借方

贷方

与客户相关的日记账分录

默认收入帐户报废

净价格

应收账款

净价格+税额

销项税额

税额

与间接折旧有关的日记账分录

累计折旧科目

已发生的累计普通折旧

累计未计划的折旧

已发生的累计未计划折旧

累计的特殊折旧

已发生的累计特殊折旧

资产科目的资产负债表

以上三种累计折旧的和

与固定资产净账面价值有关的日记账分录

资产科目的资产负债表

净账面价值

净额法：

净资产销售的销售收入总额法：

净价格>净账面价值：

保留收入净账面价值净价格<净账面价值：

保留费用净账面价值

净账面价值

仅与净额法有关的日记账分录（净价格>净账面价值）

净资产销售的销售收入

净价格-净账面价值

净资产报废的收入

净价格-净账面价值

仅与净额法有关的日记账分录（净价格>净账面价值）

净资产销售的销售收入

净账面价值-净价格

含净费用的资产报废

净账面价值-净价格

表1固定资产报废的日记账分录模板

依照咱们国家的企业会计制度准那么，进行固定资产清理时第一应将固定资产净账面价值转入固定资产清理科目，然后利用固定资产清理科目结算固定资产的清理费用，出售固定资产的收入等等，最后将固定资产清理产生的净收入或净损失从固定资产清理科目结转到营业外支出或营业外收入科目。

B1对固定资产报废的两种处置方式应该都能够知足中国的要求，可能净额法更适用一点。

以下图是我结合我国的会计制度设置的固定资产总帐科目确认。

图8固定资产总帐科目确认

沿用特殊折旧里的那个例子，咱们将固定资产在以4500000的净价钱卖掉。

日记账分录如下。

图9固定资产报废的日记账分录（净额法）

当月减少的固定资产，当月仍要计提折旧，该股的资产在是的净账面价值是4490000（6000000-），因此该固定资产报废产生10000块的营业外收入。

日记账分录中1、2、9行是与客户相关的分录，3、4、5、6行是与间接折旧有关的分录，7、8行是与固定资产净账面价值和净额法有关的分录。

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