年度预算报表编制说明.docx

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年度预算报表编制说明

xxx年度预算报表编制说明

一、编制范围

本套报表编制范围包括xxx集团各二级企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、编制会计政策

本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。

三、录入级次及填报方式

凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表。

本套报表通过xxx集团预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并（或汇总）口径编制上报，下级企业并入其填报，无需单独上报。

对无法使用网络管理系统的单位，可通过“久其通用数据管理平台”（或中国冶金科工集团企业报表处理软件）编制和上报，单机版报表参数由集团下发，不采用国资委预算报表管理软件。

四、报表组成

本套报表由封面、xxx财务预算表、xxx投资预算表、xxx资金预算表、xxx薪酬预算表、xxx预算补充表和xxx预算调整表七部分组成。

具体如下：

（一）报表封面。

（二）xxx财务预算表：

资产负债预算表（xxx财预01表）、利润预算表（xxx财预02表）、工程业务预算表（xxx财预03表）、制造业务预算表（xxx财预04表）、房地产开发业务预算表（xxx财预05表）、其他业务收入预算表（xxx财预06表）、应收账款预算表（xxx财预07表）、存货预算表（xxx财预08表）、无形资产预算表（xxx财预09表）、经营性投融资项目预算表（xxx财预10表）。

（三）xxx投资预算表：

长期股权投资预算表（xxx投预01表）、固定资产投资预算表（xxx投预02表）。

（四）xxx资金预算表：

现金流量预算表（xxx资预01表）、现金流量主要指标预算表（xxx资预02表）、工程及制造类业务经营活动现金流量预算表（xxx资预03表）、房地产开发业务经营活动现金流量预算表（xxx资预04表）、对外筹资预算表（xxx资预05表）、募集资金使用计划表（xxx资预06表）。

（五）xxx薪酬预算表：

人工成本预算表（xxx薪预01表）。

（六）xxx预算补充表：

主要业务经营预算表（xxx预补01表）、主要业务损益预算表（xxx预补02表）、金融工具情况预算表（xxx预补03表）、成本费用预算表（xxx预补04表）、对外捐赠支出预算表（xxx预补05表）、主要指标预算季度目标分解表（xxx预补06表）、主要分析指标表。

五、报表封面填制说明

（一）封面左边。

1.企业名称：

指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：

指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师：

指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。

如企业预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管预算工作的企业负责人签字盖章。

4.预算工作负责人：

指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。

5.填表人：

指具体负责编制报表的工作人员。

（二）封面右边。

1.企业（单位）统一代码：

指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。

尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。

如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。

企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。

（2）当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

（3）集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”、“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。

2.隶属关系：

本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。

3.所在地区：

根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2007），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。

境外企业所在地区代码统一填“900000”。

4.所属行业码：

“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-xxx），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

5.经营规模：

按照工信部、国家发改委、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[xxx]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[xxx]75号）规定的分类标准填列。

6.组织形式：

根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。

国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。

如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。

集团所属事业单位、基建项目分别选择9项下的“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。

7.报表类型码：

根据企业财务预算报表编制实际情况选择填列，具体填报方法如下：

（1）集团本部在填报集团合并报表时，按要求选择填列“9”；

（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按要求选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按要求分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。

集团本部视同集团二级企业填列“0”。

8.成立年份：

指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。

9.备用码：

各企业根据实际需要可自行规定填报内容。

10.对标行业：

供企业在编制预算过程中参考，各企业可根据所需选择对标数据进行对比，以提高预算编制的科学性。

六、资产负债预算表（xxx财预01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业xxx年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业xxx年度财务报表分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业xxx年度财务报表并结合xxx年度预计情况分析填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.交易性金融资产：

根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。

2.预付款项：

根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。

3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。

4.其他流动资产：

根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的预计期末余额填列。

9.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

根据“研发支出”科目项下的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的净额填列。

12.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

13.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

16.专项储备：

根据“专项储备”科目的预计期末贷方余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49行≥50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55）行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；75行=（68+69-70+71+72+73+74）行；77行=（75+76）行；78行=（66+77）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，76=0（合理性）；39行=78行。

表间公式：

41行上年数=xxx资预05表4行上年数；41行本年预算数=xxx资预05表表4行年末预算数；58行上年数=xxx资预05表12行上年数；58行本年预算数=xxx资预05表12行年末预算数；59行上年数=xxx资预05表15行上年数；59行本年预算数=xxx资预05表15行年末预算数。

七、利润预算表（xxx财预02表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业xxx年度实现收入、利润及新签合同等指标的预计情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业xxx年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业xxx年度财务报表并结合xxx年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。

5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

6.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释。

1.营业总收入：

反映企业xxx年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。

营业总收入包含金融子企业的收入总额，其中主营业务收入和其他业务收入项目仅反映非金融企业的收入情况，金融子企业不填列（营业总成本填列口径与营业总收入一致）。

2.资产减值损失：

反映企业xxx年度各项资产预计发生的减值损失。

3.其他：

仅反映石油石化企业的勘探费用。

4.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

5.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

6.提取法定盈余公积金：

反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。

7.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益管理办法，预计应上交国家xxx和xxx年度的利润（国家股利）金额。

8.当年新签合同额：

指企业在预算年度内签订的全部合法有效的合同（包括境内外工程承包合同、勘察设计合同、设备供货与成套合同、产品销售合同及技术服务、监理、咨询、劳务、贸易、租赁等合同）。

9.海外工程项目合同额：

仅指国外（含港澳台地区）工程类项目的合同额。

10.非钢工程项目合同额：

是指“工程板块”中的非冶金项目的合同额。

冶金项目指冶金工业厂矿发包或委托项目以及其他非冶金单位但项目本身属黑色金属冶炼性质的工程项目。

11.海外业务收入：

是指企业实现的境外（含港澳台地区）营业收入。

12.非钢工程收入：

是指“工程板块”中的非冶金项目收入。

13.工程板块（按业务性质统计口径）：

是指从事各类工程总承包和施工承包、维检协力，工程勘察设计，规划，与建筑工程有关的工程筹建、造价、招标、咨询、监理等工程管理服务，地质勘察技术服务以及其他相关技术服务活动。

需注意：

EPC、EP、PC方式承包的项目不再将其中的“P”（设备采购价值）分解划出，全部纳入工程板块。

14.制造板块（按业务性质统计口径）：

集团二级企业及其所属全资及控股的设备制造或金属结构企业从事的设备研发、制造、成套、备品备件、设备进出口贸易、非标设备及其他金属制品生产。

内部（要求至少是单独核算或分公司）的机械修造厂、结构厂、辅助加工厂或车间等工业生产单位从事的：

定型或非标准的各种专用设备、通用设备及其零件配件，电气机械及器材，以及其他机械及备品备件等产品的制造；金属结构件、金属包装容器等金属制品的生产。

15.资源开发板块（按业务性质统计口径）：

所属境内外企业（单位）对煤炭、黑色金属矿、有色金属矿、非金属矿物和岩石进行的勘探、开采、加工和销售活动；资源项目权益全部或部分转让所实现的收入；所属境外控股企业向国内销售的深加工产品所需原材料和中间产品（如纸浆等）的生产销售活动；资源的贸易额。

16.房地产板块（按业务性质统计口径）：

集团二级企业及其所属控股房地产开发企业（含非法人单位）从事的房地产开发项目的转让、房屋买卖经营、房屋租赁经营活动；子公司利用自有划拨土地组织的经济适用住房建造出售、租赁活动；以房地产开发企业为主成立的物业管理企业或子公司的房屋管理部门从事的物业管理服务、新区商业服务以及所管住宅小区常规性服务、委托性服务、经营性服务等活动。

17.纸业板块（按业务性质统计口径）：

包括纸浆生产、造纸及纸制品制造。

18.其他（按业务性质统计口径）：

以上13-17所述板块之外的经营业务活动，如医疗、教育、住宿餐饮、文体娱乐、出租车运营等。

19.科技支出：

反映企业预计发生的用于科研技术等方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、新设备支出等。

20.经济增加值（EVA）：

是指从税后净营业利润中扣除包括股权和债务的全部投入资本成本后的所得，是对企业资产负债表和利润表的综合考量，更能科学准确地反映企业价值创造水平。

其上年数自行计算填报，本年数自动运算得出。

表内公式：

1行≥（2+3）行；1行≥4行，1行=（6+8+9+10+11+12）行，1行=（14+16+17+18+19+20）行，6行≥7行，14行≥15行，21行≥（22+23+24+25+26+28+30+31）行；26行≥27行，28行≥29行，33行≥34行（合理性）；35行=（1-21+32+33）行；38行=（35+36-37）行；38行=（40+42+43+44+45+46）行，38行=（48+49+50+51+52+53）行，40行≥41行，55行=（38-54）行；57行=（55-56）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，56行=0（合理性）。

61行≥62行，62行≥63行，62行≥64行，65行≥66行，66行≥67行，66行≥68行，69行≥70行，71本年预算数=[55行本年预算数+（27行本年预算数+29行本年预算数）×（1-25%）]-[（xxx财预01表77行上年数+xxx财预01表77行本年预算数）/2+（xxx财预01表46行上年数+xxx财预01表46行本年预算数）/2+（xxx资预05表2行上年数+xxx资预05表2行年末预算数）/2-（xxx财预01表27行上年数+xxx财预01表27行本年预算数）/2]×6%。

表间公式：

22行=xxx预补04表2行；24行=xxx预补04表4行；25行=xxx预补04表7行；26行=xxx预补04表16行；28行=xxx预补04表23行；31行=xxx预补04表27行。

八、工程业务预算表（xxx财预03表）

表内有关指标解释:

1.“合同总额”和“未完合同额”中包括追加和调整的合同额。

2.“在手项目”：

指预算年度的上年末止尚未完成，预算年度继续进行的项目。

3.“未完合同额”：

对“在手项目”和“预计新签合同”，均指预算年度末尚未完成的合同额。

4.“合同总额”：

对“在手项目”只统计上年末止有关项目的未完合同额；对“预计新签合同”，指预算年度预计新签合同额。

5.施工项目：

指除EPC项目、EP项目和PC项目之外的其他施工承包或专业承包项目。

表内公式：

1行=（2+10）行（1~5,7,8,10,11列）；2行=（3+4+5+6+7+8+9）行（1~5,7,8,10,11栏）；10行=（11+12+13+14+15+16+17）行（1~5,7,8,10,11栏）；3栏=（1-2）栏（3~9,11~17行）；6栏=（5-4）栏/4栏*100%；9栏=（8-7）栏/7栏*100%；12栏=（11-10）栏/10栏*100%；13栏=（4-7-10）栏/4栏*100%；14栏=（5-8-11）栏/5栏*100%；15栏=（14-13）栏。

3栏≤（1-2）栏（2~9行）；3栏=5栏（合理性审核）。

表间公式（逻辑性审核）：

1行2栏=xxx财预02表62行“本年预算数”，1行4栏=xxx财预02表6行“上年数”，1行5栏=xxx财预02表6行“本年预算数”，2行1栏=xxx财预02表62行“上年数”，10行1栏=xxx财预02表66行“本年预算数”。

九、制造业务预算表（xxx财预04表）

表内有关指标解释:

1.按主要产品统计的当年预算销售收入应达到当年制造（或生产）业务预算收入总额的90%以上；

2.对其他非主要项目可归类统计为“其他”；

3.对于当年产量或销售单位变化较大的产品项目，应在备注栏详细说明原因。

4.计量单位：

按吨、台、套、件选择填列，也可根据实际情况填列。

5.单位成本中含“销售税金及附加”

6.装备制造、资源开发、纸业均在本表填列。

表内公式：

11栏=5栏×9栏，12栏=6栏×10栏，14栏=7栏×9栏，15栏=8栏×10栏，17栏=2栏+4栏-10栏。

表间公式（逻辑性审核）：

11栏合计=xxx财预02表8行“上年数”+9行“上年数”+11行“上年数”，12栏合计=xxx财预02表8行“本年预算数”+9行“本年预算数”+11行“本年预算数”。

十、房地产开发业务预算表（xxx财预05表）

表内有关指标解释:

1.“累计房地产开发投资金额”：

指至上年末止尚未完成销售的房地产项目的累计投资金额与本年投资金额的合计。

2.“实施中项目”、“在施工面积”：

涵盖时间同上。

3.对单项收入占当年销售收入10%以上的项目，应在“备注”中进行详细说明。

对因转移房地产项目公司等特殊原因形成的无收入但有利润事项，以及其他特殊事项，在备注中进行详细说明。

表内公式：

12行=（13+14+15+16）行（1,2栏）；20行=19行/12行（1,2栏）；3栏=（2-1）栏/1栏*100%（1~19行）。

1行≥2行（1,2栏）；3行≥4行（1,2栏）；5行≥6行（1,2栏）；8行≥9行（1,2栏）；19行≤（12-17-18）行（1,2栏）。

表间公式（逻辑性审核）：

12行=xxx财预02表10行，19行=xxx财预02表44行。

十一、其他业务收入预算表（xxx财预06表）

表内有关指标解释:

1.本表反映除“工程”、“制造”、“房地产开发”收入之外的其他主营业务收入，以及“其他业务收入”的预算情况。

2.“明细项目”按业务类型填列。

如：

“一、其他主营业务收入”，可填列运输收入、商品销售收入、使用费收入（含租赁收入）、技术转让收入、劳务服务收入等。

“二、其他业务收入”，可填列材料及包装物销售、代购代销收入、包装物出租收入等。

表内公式：

合计行=各浮动行之和（1、2、4、5栏）；3栏=（2-1）栏/1栏*100%；6栏=（5-4）栏/4栏*100%；7栏=（1-4）栏/1栏*100%；8栏=（2-5）栏/2栏；9栏=（8-7）栏。

表间公式（逻辑性审核）：

1栏合计=xxx财预02表12行“上年数”，2栏合计=xxx财预02表12行“本年预算数”。

十二、应收账款预算表（xxx财预07表）

表内有关指标解释:

1.本表统计的应收账款内容包括企业核算的“应收账款”和“长期应收款”科目金额。

2.如果应收账款余额中既有本年新增又有历史余额，且本期收到的款项未明确指定是本期的，按照先发生先收回的原则确定收回应收账款所属期间。

3.本表“期初余额”、“期末余额”指账面余额，不扣除计提的坏账准备。

4.“调账金额”指除本期正常新增或收回应收账款外，因记账错误或其他特殊原因，本期记入应收账款科目借、贷方的金额。

5.未通过应收账款科目核算但已直接计入当年营业收入，并已收到现金的金额，也应在“当年新增应收账款”和“当年实际收回本年新增应收账款”项目统计，以全面反映企业营业收入收现比率，在此假设前提下“当年营业收入确认应收账款比率”应大于等于90%。

表内公式：

增减率=（本年预算-上年实际）/上年实际*100%（1~4,6,8~13行）；4行=（3+2）行；5行=6/1行*100%；7行=8/2行*100%；10行=（6+8+9）行；11行=（1+4-10）行；13行=（11-12）行；16行=（6+8）行/（1+2）行。

当年营业收入确认应收账款比率（%）≥90%（合理性审核）。

表间公式（逻辑性审核）：

13行=xxx财预01表5行+xxx财预01表19行，15行=2行/xxx财预02表1行×100%，17行=xxx财预02表1行/11行。

十三、存货预算表（xxx财预08表）

表内有关指标解释:

1.本表反应存货余额和净值的情况。

2.对其他项目金额超过总额5%的，在“备注”行说明具体内容。

表内公式：

1行=（2+3+4+5+6+7+8+9+11+12+13+14+15+16）行。

表间公式（逻辑性审核）：

10行=9行/xxx财预02表1行，1行“上年实际净值”合计=xxx财预01表10行“上年数”，1行“本年预算净值”合计=xxx财预01表10行“本年预算数”。

十四、无形资产预算表（xxx财预09表）

表内有关指标解释:

1.“取得方式”：

按投资者投入、购入、开发投入选择填列，不属于上述范围的，根据实际取得方式填列。

2.“本期增加”和“本期转出”均按净值填列。

表内公式：

主要无形资产=各浮动行之和；合计=主要无形资产+其他无形资产；12栏=（6+7-8-9-10-11）栏；剩余摊销年限≤摊销年限。

十五、经营性投融资项目预算表（xxx财预10表）

（一）编制方法。

本表反映企业项目总金额在5000万以上的以BT或类似BT垫资方式承揽的延期付款工程项目和房地产开发项目，在xxx年度至2017年度及以后期间内的收入、毛利、资金收付、应收账款、存货等有关预计情况。

（二）表内有关指标解释。

1.项目分类按“保障性住房-