最新超全满分电大形成性考核册作业答案 纳税基础与实务形成性考核册答案全.docx

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在那个寒冷的冬日下午，他们终于分了手。

原因很简单，他毫无预兆地说走就走，调离到了家乡的一个小水库，而她，执意留在省城。

    距离就这样成为情感延续的屏障，两人终究无缘。

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纳税基础与实务形考册答案

一、           单项选择题

1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象  B、税率   C、纳税人    D、税目

2、税收采取的是（A）方式A、强制征收  B有偿筹集 C、自愿缴纳  D、自愿认购

3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）

A、30000元  B、500000元  C、470000元   D、530000元

4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）

A、768．4元  B、587.6元       C、520元     D、657.2元

6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税     B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率）  D、关税完税价格+关税+消费税

7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）

A、从高适用税率  B、从低适用税率  C、适用平均税率  D、适用6%的征收率

8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货  B、自产货物用于投资   C、自产货物无偿赠送他人   D、转让无形资产

9、下列不记入“进项税额转出”的是（C）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料

10、现金折扣销售正确的会计处理是（D）

A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税

11、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额

C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额

12、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮

13、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）

A、使用该消费品时交纳消费税            B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税        D、销售最终消费品时交纳消费税

14、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）

A、60  B、106.67      C、96   D、1066.67

15、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。

该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）

A、借:

委托加工材料13279              B、借：

委托加工材料    11579

贷：

银行存款  13279                   应交税费——应交增值税（进项税额）1700

                                       贷：

银行存款                           13279

C、借：

委托加工材料     10000                   D、借：

生产成本      13279

      应交税费——应交增值税（进项税额）1700            贷：

银行存款     13279

      应交税费——应交消费税           1579

     贷：

银行存款                       13279

16、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。

A、214359        B、240000        C、250800        D、280800

17、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。

A、3000   B、2491。

45  C、2405  D、2898。

06

18、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）

A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额  B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用  D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用

19、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

该公司当月应纳营业税为（A）万元。

A、0．8  B、0。

55      C、0。

7       D、0。

95

20、下列各项中，需要按照建筑业征收营业税的是（C）A、自建自用建筑物     B、出租自建建筑物  C、自建建筑物后销售    D、投资入股的建筑物

21、下列行为中，不应缴纳营业税的是（B）

A、在境内组织旅客出境旅游B、运输企业销售货物并负责运输的业务C、境内企业之间租赁设备  D、在境外销售在我国内的不动产

22、学校老师用业余时间开办培训班，月收入5200元，下列说法正确的是（C）

A、按服务业征收营业税B、按文化体育业征收营业税C、不用征收营业税D、按娱乐业征收营业税

23、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日加收少征或漏征税款（C）的滞纳金。

A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七

24、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（B）

A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月

25、下列项目中，不属于特定减免税的是（D）A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费

26、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法计提折旧为10万元。

若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A、330   B、297    C、363    D、250

27、以下不得在所得税税前扣除的是（D）A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、已经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失

28、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税提得额为（C）万元A、100  B、128   C、118   D、113

29、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元，假定税法折旧等于会计折旧。

此时该项设备的计税基础为（C）万元。

A、100   B、30   C、70   D、0

30、以下不应该计入企业收入总额的是（D）A、企业资产溢余收入   B、逾期未退包装物押金收入  C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款

31、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（B）。

A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入

32、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（A）A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用所得

33、某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。

则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C）

A、20000元   B、19200元   C、16000元    D、18000元

34、下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（D）.

A、转让著作使用权取得4000元收入   B、购买体育彩票一次获奖50000元C、出租机器设备月租金3000元 D、在杂志上发表小说一次取得收入2000元

35、下列所得应实行加成征收的是（A）

A、某歌星参加演出一次获得收入26000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200000元D、某工程师获得年终奖金50000元

36、下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是（B）A、开采原煤   B、煤矿开采的天然气   C、开采铁矿石   D、开采天然大理石

37、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C）A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产

38、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（D）

A、已按所缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请

C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：

从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。

39、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（A）纳税

A、实际使用地地面积占总面积的比例        B、平均面积    C、税务机关核定数D、实际使用面积与方位等综合因素

40、下列说法正确的是（D）

A、凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城建税B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C、城建税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还D、城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

二、多项选择题

1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性

2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据

3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率

4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销

5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物

6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税

7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥

8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）

A、借：

应付职工薪酬