管理制度手册.docx

管理制度手册.docx

《管理制度手册.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理制度手册.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

管理制度手册

第一章公司管理制度大纲

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司员工手册的规定，特制订本公司管理制度大纲。

一、公司全体员工必须遵守公司员工手册，遵守公司的各项规章制度和决定；

二、禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情；

三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益；

四、公司提倡全体员工学习专业知识和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支业务强、技术精的员工队伍；

五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议；

六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，对做出贡献者予以表彰、奖励；

七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费，倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力；

八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。

第二章员工守则

一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业；

二、维护公司声誉，保护公司利益；

三、服从领导，关心下属，团结互助；

四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费；

五、不断学习，提高水平，精通业务；

六、积极进取，勇于开拓，求实创新。

第三章考勤制度

一、为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度；

二、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到、不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经本部门负责人同意；

三、公司员工（除业务体系）每周工作为六天制，星期日为休息日，员工工作时间：

夏季（4月1日—10月1日）；冬季（10月1日—次年4月1日）夏季工作时间：

上午8点至12点，12点至13点午休（仓储部、售后部除外），下午13点至17点，17点下班；冬季工作时间：

上午8点30分至下午16点30分，没有午休，16点30分下班。

若遇节假日结合公司实际业务情况作出相应休假安排；

四、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，按迟到论处；超过30分钟以上者，按旷工半天论处。

提前30分钟以内下班者，按早退论处；超过30分钟者，按旷工半天论处；迟到、早退交纳快乐基金10元，旷工半天交纳快乐基金30元。

五、签到/签退单管理规定：

1、业务人员每人每月累计签到/签退单总计不得超过5次，超过5次者每次按迟到/早退处理。

2、行政办公人员每人每月累计签到/签退单总计不得超过2次，超过2次者每次按迟到/早退处理。

六、行政办公人员在办公时间外出必须到前台填写《员工日出入登记表》，没填写登记表者每次按旷工一日处理，如果经理不知情，经理负连带惩罚责任交纳快乐基金100元。

七、员工请假必须提前一天填写请假单，部门经理批准后，并交总经办备案。

未提前请假的，请假半天按旷工半天处理，每请一天假扣当日工资2倍。

紧急请假，须至电总经办，经总经办同意方可请假。

假满后第一工作日到总经办补签请假单。

业务体系人员每月可在经理允许的情况下休息2天（周六、周日、节假日除外）。

八、凡请假员工，假期未满上班或超假必须到总经办办理销假或续假手续；

九、参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假；未经批准擅自不参加的，视为旷工处理；

十、员工按规定享受探亲假、婚假、产育假、结育手术假时，必须凭有关证明资料报总经理批准，未经批准者按旷工处理，

十一、员工的考勤情况，由各部门经理进行监督、检查，部门经理对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。

如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚；

十二、因卡钟出现故障而不能正常打卡，由人力资源部登记上下班时间；

十三、因公出差若预计会影响正常打卡者，须填写《因公出差申报单》，经规定的审批人审批后，由本部门文员于每周六下午交至人力资源中心，作为考勤的依据。

如因特急事而无法预先填单者，待出差后凭有效票据三个工作日内填写《出勤解释单》，由部门经理签字确认；

十四、在市内办理公务不能按时打卡或已按时上、下班但忘记打卡者，须在两个工作日之内填写《出勤解释单》，人力资源部审核，总经理批准。

并交人力资源部备案，否则作缺勤处理；

十五、员工请假必须填写《请假申请单》，并在批准后交人力资源部备案，未在人力资源部备案的请假无效，强行请假作旷工处理；

十六、因工作需要必须加班完成的工作，需经部门经理批准后方可加班，经总经理会议研究决定，给予加班人员相应的加班工资。

但加班人员到岗与离岗时必须打卡，否则视为无效加班；

十七、事假3天以内无薪资，5天以上（含5天）每天按两天无薪资计算工资；

十八、公司员工请一周以内事假由部门经理审批，15天以上由总经理审批，并交人力资源部备案；

十九、对于外省的业务一年内有20天以内探亲假，探亲期间无薪资；

二十、员工请产假必须提前三十天向人力资源部申请,并附医院或当地政府相关证明；

二十一、凡请假员工，假期未满上班或超假必须到人力资源部办理销假或续假手续；

二十二、各部门每月考勤报表，于次月5日前必须将考勤报表统一交由总经办处，并由人力资源部统计全体员工考勤出勤状况；

二十三、本制度解释权归属人力资源部，与相关的人事管理奖惩制度配套实施。

本制度自签发之日起执行，以往如有与此制度相抵触者，以此为准。

第四章财务管理制度

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度；

一、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐；

二、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理，财务总监报告；

三、财会人员力求稳定，不随便调动。

财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等；

四、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写；

五、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益；

六、非经总经理批准，任何人不得借支公款；

七、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限。

所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章；

八、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销。

第五章合同管理制度

为加强合同管理，避免失误，提高经济效益，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。

公司对外签订的各类合同一律适用本制度。

一、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况；

二、签订合同必须贯彻“平等互利、协商一致”的原则；

三、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。

（合同内容应注意的主要问题是：

要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点，注意双方都必须使用合同专用章，原则上不使用公章，严禁使用财务章或业务章，注明合同有效期限）；

四、任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者严惩。

第六章销售管理制度

市场和工作人员

一、销售部是产品销售管理的第一责任部门；

二、市场营销工作以提高公司经济效益，壮大企业经济实力为目标，营销人员必须发扬爱岗敬业、团结奉献精神，具有责任心和使命感，完成公司所交给的产品销售任务；

三、销售人员要做到诚实守信、规范交易、热情服务，自觉维护公司的声誉和形象；

四、销售人员要努力学习业务知识，互相配合、言行一致，向代理及经销商介绍产品时要讲究服务态度和推销技巧，做到宣传力度大、影响深、效果好；

五、所有销售款，于收款当日存财务部至指定银行帐户，严禁公款私存；

六、业务人员自结帐之日起10个工作日之内上交财务销售明细及库存报表，如未按规定日期上报罚款最低额度50元，最高额度按销售额的1‰计算；

七、营销人员要圆满完成各自的销售任务；

八、营销人员要保守商业机密，确保产品价格、销售情况等内部信息不泄露；

九、除完成销售任务以外，营销人员要服从公司的安排，完成公司交给的其它工作任务。

第七章办公室管理制度

为完善公司的行政管理机制，建立规范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各项行政工作有章可循、照章办事，特制订本制度。

一、文件收发规定：

1、公司的文件由总经办文员拟稿。

文件形成后，由总经理签发;

2、业务文件由部门文员拟稿，部门经理审核、签发；

3、文件由拟稿人校对，审核后方能复印、盖章；

4、经签发的文件原稿送人力资源部存档；

5、所有文员应遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项；

6、合同、资料等，由各部门自行打印；

7、文件、传真等应及时发送给有关人员。

因积压延误而致工作失误或造成损失的，追究当事人的责任；

8、严禁擅自为私人打印、复印材料，违犯者视情节轻重给予罚款处理；

二、禁止吸烟规定：

公司所有办公区域（包括走廊、卫生间）禁止吸烟，公司员工任何时间（包括客人来访、加班、午休等）都不能在公司内吸烟。

违者做辞退处理。

三、投影仪使用规定

投影仪为公司资产，提供给大家使用，方便学习和工作，请各位同事在使用时注意保护仪器。

如果有同事需要将投影仪借出使用，必须到总经办文员处进行登记，在规定时间内归还，并保持完好。

如有违反，给予50元罚款；如有损坏按相应价格赔偿。

四、员工佩戴工牌相关规定

1、为规范企业及业务人员形象，我公司为员工制作标准工牌，现对员工佩戴工牌的规范作出如下规定：

2、任何员工在工作时间必须佩戴工牌；

3、业务人员在外出或在卖场必须将工牌佩戴于外套左胸前，以体现步步高人良好的素质及精神面貌；

4、对于不佩戴工牌的情况每发现一次罚款十元。

二、办公用具、用品购置与管理：

1、所有办公用具、用品的购置统一由行政部报计划、经总经理批准后方可购置；

2、所有用具必须统一由专人管理；

3、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

三、办公用品购置领用规定：

1、公司领导及部门所需的办公用品，由总经办文员及各部门文员填写办公用品申请表，报总经理审批后购置。

大额资金的使用，由总经理审核并报董事长批准后办理；

2、各部门所用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报总经理审批后，由企划部统一印制；

3、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用；

4、所有员工要勤俭节约，杜绝浪费，努力降低消耗和办公费用。

四、电话使用规定：

1、公司办公电话严禁私用，行政部将定期核查话费清单；

2、业务员严禁使用办公电话；

3、文员离开随时将电话卡拔出。

为便于固定资产统一管理，特制定本规定：

五、固定资产管理制度：

1.制定目的：

为明确各部门资产管理工作的职责及分工，规范公司固定资产的购置、使用、调拨、报废等业务，为公司各部门固定资产管理提供明确的依据，特制定本制度。

2.适用范围：

2.1 适用范围：

本办法适用于公司各部门。

2.2 发布范围：

公司各部门。

3.名词解释：

3.1 固定资产：

是指公司为销售商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，不以出售为目地的，使用年限超过一年并且单位价值在2，000元（含）以上的各类资产。

依其用途主要分为房屋建筑、交通工具、办公设备等几类。

房屋及建筑物：

指属于公司所有的各种房屋及其附属设备。

交 通 工 具：

指各种交通车辆、运输车辆等。

办 公 设 备：

指各种计算机、打印机、传真机、复印机、电视机、空调设备、视频设备、办公家具等。

特别地应指出，预计使用年限超过两年，但价值在2，000元以下的电子办公设备，如：

针式打印机、激光打印机、电视、空调设备等也计入固定资产进行管理。

其  他：

上述分类未包括的固定资产。

3.2兼职资产管理员：

指为保证固定资产帐实相符，加强公司各部门的固定资产管理，堵塞管理漏洞而在公司各部门/门店设立的兼职的资产管理人员。

3.3台帐类固定资产：

指公司无偿取得的或已达到公司固定资产标准的资产，包括收到赠送的以及前期入帐时直接列入费用但仍应需要按固定资产管理的资产。

4.职  责：

4.1行政部：

会同财务部制定、解释、推行、完善固定资产管理制度；负责制定固定资产的配备标准，规范固定资产的明细帐及实物的管理工作。

固定资产年度购置预算的编制及各门固定资产预算的审核，按授权审核、审批、备案固定资产的购置、出租、抵押、报废、调拨等各项管理工作。

具体工作事项：

4.1.1会同财务部组织固定资产盘点，负责盘点问题的审批、报批工作，负责盘点报告的整理、通报、跟踪工作，检查对盘点意见执行结果。

4.1.2固定资产的保管、登记、检查及固定资产卡片、编码、标识的制作。

4.1.3设置兼职人员登记实物帐，记录实物资产之增减变化，并定期与财务帐进行核对，保证帐帐相符、帐实相符。

4.1.4负责固定资产实物的管理，包括固定资产使用发放及维修的组织实施；并协助固定资产使用部门作好资产的日常维护工作。

4.1.5负责固定资产外借、调拨、处理等的审核、报批工作。

4.1.6负责固定资产盘点工作的组织、部署、安排，按事先制定的盘点计划推动和实施盘点工作；查证资产盘盈、盘亏之原因，落实盘点批复意见。

4.1.7负责安排、组织、检查、督导部门兼职资产管理员的日常固定资产管理工作。

负责对兼职资产管理员的定期培训。

4.2财务部：

会同行政部制定、解释、推行、完善固定资产管理制度。

 确认固定资产的分类、计量、核算标准，配合行政部组织的固定资产盘点。

对盘点报告进行审核、整理、通报、跟踪工作，检查对盘点意见执行结果；具体工作事项：

4.2.1负责固定资产的确认、分类、帐务处理（如帐册设置、计提折旧、固定资产盘盈盘亏之报告编制等），根据财务制度要求，配合行政部对兼职资产管理人员的培训，保证制度的贯彻执行。

4.2.2建立固定资产总帐、分类明细帐并定期与行政部核对帐目，保证帐帐相符。

4.2.3根据公司财务制度的规定对固定资产计提折旧及协助行政部办理资产报废、调拨等手续。

4.2.4配合行政部共同完成固定资产的清查盘点工作，审核固定资产盘点报告，根据盘点批复意见跟踪处理结果，并根据行政部提供的处理结果进行帐务处理。

4.3兼职资产管理员：

负责本部门固定资产的领用、管理、发放，固定资产转移异动申请、损坏维修申请、报废申请。

检查、指导各资产使用人正确使用固定资产，避免因使用不当造成固定资产损坏。

具体工作事项：

4.3.1对在日常管理和盘点检查中发现的重要问题及时准确地向行政部报告，固定资产发生丢失、毁损、非正常耗费、损坏时要及时报行政部，并落实上级处理决定。

4.3.2按公司制度全面参加固定资产盘点。

4.3.3负责《部门财产清册》的登记，详细记录固定资产的使用状态、保管人、维修改良情况等。

如发生保管人转移应及时修订《部门财产清册》，随时保持《部门财产清册》准确性并定期与行政部的《公司财产清册》核对。

4.4各部门负责人为本部门固定资产管理的第一责任人。

4.4.1各部门负责人负责本部门固定资产的安全完整、支持本部门兼职资产管理员工作，按公司盘点制度和盘点工作计划完成固定资产盘点工作。

4.4.2负责固定资产盘点工作的组织、部署、安排，按事先制定的盘点计划推动和实施盘点工作。

查证固定资产盘盈、盘亏原因，落实盘点批复意见。

5.固定资产的购入

5.1固定资产购置计划、审批按相关费用授权执行。

5.1.1固定资产购置计划的申请原则上由拟使用部门填制。

5.1.2所有的固定资产都应由领导审批后办理采购事宜。

对调拨、调入、调出行政部应按照批示要求认真填写《固定资产调拨单》办理调拨手续。

5.1.3行政部在审批部门固定资产购置计划时，应先查阅《公司财产清册》，如发现有同类固定资产闲置时，经与相关部门协商后办理资产调拨，以满足之需并提高固定资产的使用效率和节约费用开支。

5.2固定资产验收

5.2.1固定资产交货（送货供应商应备妥发票、产品质量保证书或保修卡、使用说明书、送货单等资料）或者完工时，由行政部及申请购置部门共同办理固定资产验收。

其他需要专门机构检测的设备，如有必要，可请相关部门协助进行检测后办理固定资产验收。

5.2.2填写《固定资产验收单》。

固定资产验收项目包括：

资产名称、品牌、规格型号、数量、单价、金额、附件资料及机器性能检测等。

如需要调试方可办理验收的行政部、申请部门及供应商应在调试成功后办理验收手续并填写保修单、《固定资产验收单》等资料。

5.2.3如供应商所供商品与申请购置之固定资产存在差异或者有瑕疵，行政部应要求供应商换货，并重新办理验收手续。

5.3有关部门验收后，应将《固定资产验收单》的一联交行政部。

将固定资产购置发票、《固定资产验收单》及领导批复的申请报告单等资料备齐后附在《报销单》后，行政部对固定资产进行编号同时在软件系统登记《固定资产卡片》，并打印一份附在《报销单》后按公司授权进行审批后到财务部办理结款手续。

5.3.1保修卡、使用说明书、程序安装盘等附属资料应由行政部兼职资产管理员按照固定资产编号统一保管。

行政部负责制作固定资产标签并粘贴于固定资产的明显位置，以便于识别和盘点。

5.3.2财务部必须严格审核发票原件、入库单、固定资产卡片、固定资产验收单、审批单等相关单据及其他有关资料，如不符合要求，一律不允许报销。

5.3.3固定资产使用部门根据固定资产卡片登记入《部门财产清册》，并定期与行政部的《公司财产清册》进行核对。

5.4行政部在固定资产办理验收后交付使用部门使用时，将固定资产编号登记入该《部门资产清册》。

5.5公司销售的商品直接转入的固定资产，按上述步骤进行固定资产的验收，财务部进行帐务处理。

6.固定资产的编码、保管及发放

6.1固定资产编码原则：

为了便于固定资产的识别和控制。

行政部必须对固定资产进行编号标识，在使用前粘贴于固定资产实体之明显位置。

各使用部门必须保证所做编号标识的清晰、完整。

6.1.1固定资产（含组件及附属品）均赋予唯一编码，编码为四级十一位规则如下：

第一级：

□□□，以公司的前三个汉字的首拼音字母组成，如 ：

HYH 。

第二级：

□□，只要是固定资产编码前面二个字母都为：

GD。

第三级：

□□，固定资产分类及其编号如：

房屋建筑物：

FW 。

交通工具：

（不编码，用车牌号与发动机号标示）。

办公设备：

BG。

其他：

QT

第四级：

□□□□→固定资产流水码。

以四位数字编码组成如：

1001。

第一位数字为所在城市。

如：

哈尔滨市为：

1，齐齐哈尔市为：

2，牡丹江市为：

3，等后几位可以根据实际需要进行编排。

6.1.2固定资产如有附件则在后面再加入附件编码F1、F2。

主设备与附属设备可采用主次级编号，即对附属设备编以次级编号加以识别，在附属设备编号后加（F1、F2...）进行区分。

6.1.3已编号之固定资产如遗失、报废、调拨或者出售等，其编号予以注销，不再使用，以免发生混淆。

6.2固定资产的保管由固定资产使用部门负责。

6.2.1如为各部门间共同使用的，则固定资产由行政部指定部门负责。

6.2.2部门内部共同使用的，则由部门第一负责人或兼职资产管理员负责该固定资产的保管。

6.2.3员工个人使用的固定资产，由员工个人保管。

6.2.4固定资产保管人离职或者调职前，应将其保管固定资产移交清楚，如缺损或者遗失应负赔偿责任，并按固定资产处置工作程序办理，离职手续由部门负责人、兼职资产管理员签署意见；部门负责人、兼职资产管理员离职或调职时必须办理固定资产管理工作移交手续，移交时必须由行政部经理或兼职资产管理员监督，行政部兼职资产管理员离职或调职时必须办理工作交接手续，首先与财务进行帐务核对，在移交工作时由行政部负责人监督。

行政部负责人离职或调职时必须办理固定资产管理工作交接手续，由总经理监督。

6.3固定资产的发放。

行政部负责实物的发放。

发放时，领用人必须在“固定资产卡片”上签字后方可领用。

“固定资产卡片”一式三联，一联作为行政部留存的存根联，用以登记《公司财产清册》，一联作为财务记帐的依据，一联给部门兼职资产管理员据以登记《部门财产清册》。

7.固定资产的调拨与借用

7.1部门之间固定资产调拨统一由行政部负责审批，落实，财务部门负责协助并提供相关财务数据。

7.2相关部门提出固定资产调拨申请后，行政部应检查固定资产使用状况，由行政部兼职资产管理员填制《资产调拨单（内部使用）》一式三份，调出单位一份、调入单位一份，行政部门一份。

《资产调拨单》经相关授权领导审批后，公司各部门凭行政部书面通知，办理固定资产调拨手续。

7.2.1调出/调入部门应根据审批的调拨手续，核对资产类别、型号、数量、价值、已提折旧、耐用年限和已使用年限等信息后，通知固定资产保管部门办理固定资产调拨手续，注销/登记部门固定资产台帐。

同时固定资产保管责任发生转移。

7.2.2行政部根据《资产调拨单（内部使用）》修改《公司财产清册》，调出/调入固定资产的部门修改《部门财产清册》。

7.2.3如未经行政部批准许可，擅自更换固定资产保管使用人，一切责任由原保管人承担。

7.2.4调拨手续必须在调入方收到固定资产后三个工作日内完成。

7.5部门内部员工间的调拨：

部门内部员工因调整工作岗位等原因更换固定资产的，在更换时更改《部门财产清册》，并在盘点时在《资产盘点表》上注明更换。

7.6 固定资产XX领导的批准不得外借。

如确实需要则应按公司的相关规定，由固定资产所在部门提出申请，经行政部上报总经理批准后，凭审批单办理实物转移。

收回时，行政部和实物负责人应严格检查固定资产的完好程度，发现问题应及时上报行政部，要求解决，否则一切后果由固定资产保管人承担，同时，行政部应将《资产借用单》复印件作为档案管理。

8.固定资产的修理及改良

8.1行政部对固定资产的使用、保养及安全状况应做定期和不定期的检查，其检查工作除合同书或者保修卡规定的保修期内由供应商提供外，其余时间的修理及改良应由固定资产使用部门和行政部，共同协助办理。

8.2固定资产因正常毁损或者使用要求必须加以修理或者改良时，应由使用部门提出申请，依据授权呈请行政部审批后，填制《资产维修单》进行修理或改良。

8.3行政部维修前必须查询应维修固定资产的保修期限，在保修期间发生保修范围内固定资产损坏的要求原供应商维修或更换。

8.4行政部应于《固定资产卡》上登记资产维护（修）情况及增减金额后存查。

如修理或者改良后，可延长固定资产年限或者金额超过2000元的，行政部应会同财务部，将改良/修理支出予以资本化，增加固定资产价值。

未延长使用年限或者金额在2000元以下的，无论是购置配件或者其他支出一律作为费用性支出，在当期的“修理费”中列支。

更换显示器、模块及其他一些单位价值较高但不能单独列作一项固定资产的资产按照以上办法处理。

8.5因改良而延长了固定资产使用年限的，财务部应对其原使用年限和折旧率进行调整。

需要特别指出的是，对于电