精选预算执行情况分析报告模板.docx
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精选预算执行情况分析报告模板
（精选）预算执行情况分析报告模板
2010上半年预算执行情况分析报告
暨下半年生产经营预测
编制部门:
集团财务管理部
一、上半年预算执行情况及分析......................................................3
一,营业收入情况及分析.............................3
二,营业成本情况及分析.............................5
三,期间费用情况及分析.............................7
四,利润总额情况及分析.............................9二、下半年生产经营预测................................................................10
一,铝行业........................................10
二,电力行业......................................10
三,金融行业......................................11
四,化工行业......................................11
五,其他行业......................................12三、预算工作中存在的问题和应对措施........................................13
一,预算运行环境变化带来的不确定因素增多～给预算执行
造成困难。
...........................................13
二,预算编制的准确度不高、效率较低～影响了预算管理在
实现经营目标中的指导作用。
...........................14
三,预算管理制度未得到全面执行～预算的执行与控制缺乏
有效的监控手段。
.....................................15
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2010上半年预算执行情况分析报告
暨下半年生产经营预测
2010年上半年～按照集团公司打造竞争优势、提高盈利能力的工作要求和推进“四大转变”、寻求“六大突破”的工作目标～在宏观经济总体持续向好的形势下～集团的经济运行继续保持平稳较快发展～生产经营同比去年实现根本性好转～盈利能力
。
增强～主要预算指标完成情况较好
各行业运行特点:
火电多发稳发～实现扭亏增盈,水电利用二季度良好水情多发抢发～弥补一季度干旱影响～总体保持应有效益,铝业产能完全释放～保持了良好的生产销售势头～氧化铝扭亏增盈～电解铝略有盈利,金融行业受股市低迷影响～效益下滑幅度较大,化工行业产品平均售价上升～实现扭亏增盈,煤**产销两旺～保持了稳健的盈利能力,水泥建材受市场需求和审批投产时间影响～产销量受到一定限制～效益未能达到预期,建筑业业多数项目处于前期阶段～尚未进入实质性开发,集团总部受累参股水电效益大幅下滑影响～投资收益减少。
上半年～实现营业收入110.03万元～完成年预算51.03%～同比增长96.85%,实现利润总额6.64万元～完成年预算37.75%～同比增长120.24%,营业成本完成86.75万元～完成年预算52.20%～同比增长98.35%,期间费用完成15.87万元～完成年预算42.52%～同比增长25.62%。
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一、上半年预算执行情况及分析
一,营业收入情况及分析
上半年～集团公司实现营业收入110.03万元～超同期预算10.65万元～完成年预算51.03%。
各行业板块中～铝业营业收入52.65万元～超同期预算9.57万元～完成年预算52.36%～是集团公司第一大收入来源;电力行业营业收入24.39万元～超同期预算4.76万元～完成年预算61.31%～完成情况最好;金融行业营业收入8.49万元～较同期预算少2.56万元～完成年预算38.41%～完成情况最差。
各行业收入预算执行情况如下:
单位:
万元
上半年预算执行情况序年预算行业类别年预算值号完成率完成值预算值增减额
152.6543.089.57100.5552.36%铝业
224.3919.624.7639.7761.31%电力
38.4911.05-2.5622.1038.41%金融
48.108.78-0.6817.0047.67%化工
516.4016.84-0.4436.1945.32%其他
110.0399.3710.65215.6151.03%合并
影响营业收入预算执行情况因素分析:
1、铝行业
上半年～铝行业实现营业收入52.65万元～超同期预算9.57万元～完成年预算52.36%～主要受销量增加、售价上涨影响。
销售方面～随着铝产能的全面释放～1-6月,铝产品销量118.77万吨～较同期预算增加6.05万吨～增加收入0.91万元。
3
其中:
氧化铝销量增加6.07万吨～增加收入0.92万元;电解铝销量减少178吨～减少收入0.01万元。
价格方面～一季度铝价走高～二季度受市场因素影响出现下跌～但上半年平均铝价仍高于预算～带动收入增加1.17万元。
2、电力行业
上半年～电力行业实现营业收入24.39万元～超同期预算4.76万元～完成年预算61.31%～主要是上网电量增加影响。
受益于年初南方旱情影响～火电发电形势普遍好于预期～5月～随着丰水期的到来～水电的发电量也在5-6月大幅提高～总体来看～电力企业的生产和销售任务上半年完成情况较好～1-6月～实现上网电量72.3亿千瓦时～超同期预算11.68亿千瓦时～增加收入4.34万元。
3、金融行业
上半年～金融行业实现营业收入8.49万元～较同期预算少2.56万元,完成年预算38.41%～主要是年初对金融市场估计不足～及受政策环境变化影响。
虽大力开拓营销渠道～但在A股市场前期震荡整理～后期单边下滑～成交量不断萎缩的形势下～收入较同期预算少2.56万元。
4、化工行业
上半年～化工行业实现营业收入8.10万元～较同期预算少0.68万元,完成年预算47.67%～主要受销量减少、售价上涨综合影响。
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销售方面～受一季度气候反常、北方春寒影响～化工产品销售受阻～销量低于预期～减少收入0.92万元,价格总体呈上涨形势～带动收入增加0.23万元。
5、其他行业
上半年～其他行业实现营业收入16.40万元～较同期预算少0.44万元,完成年预算45.32%～主要受以下因素影响:
焦炭企业受销量增加、价格上涨影响～增加收入1.04万元,水泥产业受销量减少、价格上涨影响～减少收入1.82万元,建筑业业受建设项目实质性开工滞后、施工项目集中在下半年结算进度款等因素影响～减少收入0.22万元。
二,营业成本情况及分析
上半年～集团公司营业成本86.75万元～超同期预算9.94万元～完成年预算52.20%,其中主营业务成本86.53万元～超同期预算9.98万元～完成年预算52.24%。
各行业主营业务成本预算执行情况如下:
单位:
万元
上半年预算执行情况序年预算行业类别年预算值号完成率完成值预算值增减额
144.4835.678.8085.3352.13%铝业
218.7215.173.5530.3561.70%电力
30.64-0.64-年初无预算金融
47.348.27-0.9316.2845.08%化工
515.3417.43-2.0933.7045.53%其他
86.5376.549.98165.6552.24%合并
影响主营业务成本预算执行情况因素分析:
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1、铝行业
上半年～铝行业主营业务成本44.48万元～超同期预算8.8万元～完成年预算52.13%～铝业是集团公司第一大收入来源～因此成本同比超额也最多～主要受销量增加、原料价格上涨、原料单耗变动变化影响。
销售方面～1-6月,铝产品销量118.77万吨～较同期预算增加6.05万吨～增加成本1.19万元。
原料价格方面～与预算比有升有降～总体上涨～增加成本0.89万元。
其中:
氧化铝单位成本增加24.32元/吨～增加成本0.15万元;电解铝单位成本增加400元/吨～增加成本0.74万元。
原料单耗方面～与预算比有所下降～减少成本0.37万元,其中电耗降低0.14万元、其他原料降低0.23万元,。
2、电力行业
上半年～电力行业主营业务成本18.72万元～超同期预算3.55万元～完成年预算61.70%～主要受上网电量增加、煤价上涨影响。
销售方面～1-6月～实现上网电量72.3亿千瓦时～超同期预算11.68亿千瓦时～增加成本2.84万元。
主要是火电企业上网电量增加12.985亿千瓦时～增加成本2.84万元～水电企业上网电量减少1.31亿千瓦时～因水电成本主要是折旧等固定成本～变动成本较少～影响不大。
原料价格方面～受社会用电需求增长影响～电煤供应偏紧～
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区内外煤价均有不同程度上涨～平均增长约55元/吨～增加成本0.69万元。
3、化工行业
上半年～化工行业主营业务成本7.34万元～较同期预算少0.93万元～完成年预算45.08%～主要是销售方面～较同期预算少1.87万吨～减少成本0.58万元;贸易产品销售较预算减少约0.5万元。
原料价格方面～主要受磷酸、普钙、硫酸价格上涨影响～化工产品单位生产成本增加～共增加成本约0.2万元。
4、其他行业
上半年～其他行业主营业务成本15.34万元～较同期预算少2.09万元～完成年预算45.53%～主要是:
1,焦炭企业量价齐增～增加营业成本0.78万元;,2,水泥企业因销量大幅减少～成本相应减少1.15万元;,3,建筑业业受建设项目实质性开工滞后影响～成本支出较预算相应减少2.32万元;,4,燃料公司主要受销量较同期预算增长23.16%影响～成本增加1.94万元。
三,期间费用情况及分析
上半年～集团公司期间费用15.87万元～较同期预算少2.51万元～完成年预算42.52%。
各行业期间费用预算执行情况如下:
单位:
万元
上半年预算执行情况序年预算行业费用项目年预算值号完成率完成值预算值增减额
销售费用0.410.44-0.031.0439.62%铝业1管理费用1.001.33-0.332.7336.65%
7
财务费用2.262.50-0.245.0345.00%
期间费用小计3.684.28-0.608.8041.77%
销售费用0.000.000.000.00
管理费用1.581.270.312.5462.04%电力2财务费用2.993.18-0.206.3846.86%
期间费用小计4.574.460.118.9251.19%
销售费用4.460.004.460.00年初无预算
管理费用0.005.82-5.8211.65实际无金融3财务费用0.000.000.000.00
期间费用小计4.465.82-1.3611.6538.32%
销售费用0.090.090.000.1749.65%
管理费用0.260.38-0.110.8630.50%化工4财务费用0.180.160.030.3158.36%
期间费用小计0.530.62-0.091.3539.39%
销售费用0.410.370.030.7355.49%
管理费用0.961.14-0.182.1444.79%其他5财务费用1.271.69-0.423.7333.97%
期间费用小计2.633.20-0.576.6139.87%
集团合并期间费用15.8718.38-2.5137.3242.52%
影响期间费用预算执行情况因素分析:
1、销售费用
销售费用5.37万元～超同期预算4.46万元～完成年预算275.16%。
其中:
因包装费用、机物料消耗实际发生较预算少～减少费用399万元;**企业因销量增加及改变运杂费结算方式～代垫运费在销售费用中反映等原因～增加费用0.17万元;水泥行业因销量少于预算～减少费用208万元,**公司支付预算外昆明铁路物流服务费～增加费用196万元。
2、管理费用
管理费用3.8万元～较同期预算少6.15万元～完成年预算19.07%。
其中:
项目前期待资本化支出暂计入管理费用～增加0.33万元;税费延期缴纳减少0.11万元;职工薪酬及劳务费减少
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0.15万元;研发费用减少0.12万元;材料盘盈减少545万元;广告宣传费减少294万元、公共设施费减少345万元;租赁、无形资产摊销增加265万元;其他及不可预见费用减少0.2万元。
3、财务费用
财务费用6.7万元～较同期预算少0.83万元,完成年预算43.38%。
其中:
资金集中管理～减少利息支出及提高存款收益～减少费用0.15万元;项目开工延后、计划内借款未发生～同时综合利率较预算降低～减少利息费用0.16万元。
四,利润总额情况及分析
上半年～集团公司实现利润总额6.64万元～较同期预算少2.32万元～完成年预算37.75%。
各行业板块中～一是铝业主要受益于氧化铝效益的大幅攀升～上半年预算完成情况最好;二是金融业受A股市场低迷影响～较同期预算少2.38万元～其他行业主要受参股水电企业效益下降影响～较同期预算少2.02万元～这两个因素是造成集团公司上半年利润执行不到位的主要原因。
各行业利润预算执行情况如下:
单位:
万元
上半年预算执行情况年预算序号行业类别年预算值完成率完成值预算值增减额
14.322.541.785.2482.38%铝业
21.481.51-0.033.0448.65%电力
32.945.32-2.3810.6427.64%金融
40.14-0.180.32-0.80217.88%化工
9
5-2.24-0.22-2.02-0.53-219.31%其他
6.648.97-2.3217.5937.75%合并
影响利润总额预算执行情况因素分析:
二、下半年生产经营预测
国家近期出台的抑制高耗能产业、调控建筑业市场、严格限制银行信贷、整顿地方融资平台等一系列宏观调控政策～已对市场产生了较大负面影响～下半年集团公司的经营将面临严峻考验。
在综合各企业对下半年经营形势进行分析、判断的基础上～集团公司预计全年实现合并营业收入211.43万元～完成年预算98.06%,预计全年实现合并利润总额9.41万元～完成年预算53.48%。
各行业板块预测情况如下:
一,铝行业
由于宏观经济影响铝产品市场疲软～预计铝锭价格维持在14500元/吨左右、氧化铝价格维持在2200元/吨左右。
根据国家取消高耗能企业优惠电价的有关政策～从今年6月起～电解铝生产用电价格将提高**元/度～生产成本将大幅度增加。
产销量按年初预算基本不变来预测～铝行业下半年营业收入46.58万元～较上半年减少6.07万元～预计全年营业收入99.23万元～完成年预算98.68%,预计下半年利润总额-1.22万元～较上半年减少5.54万元～预计全年利润总额3.1万元～完成年预算59.06%。
二,电力行业
下半年～随着汛期到来水电出力增加～火电机组发电机会将
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有可能减少,另一方面～受煤价走高预期影响～预计下半年煤价将较年初预算平均增加**元/吨左右～预计增加成本约1.14万元。
综合上述影响～按现行电价基本不变来预测～预计下半年总体上网电量较上半年减少约12.39亿千瓦时～电力行业下半年营业收入约20万元～较上半年减少4.39万元～全年营业收入约44.38万元～完成年预算111.59%,预计下半年实现利润总额1.07万元～较上半年减少0.41万元～全年实现利润总额2.55万元～完成年预算83.92%。
三,金融行业
受国内流动性收紧及建筑业调控政策密集出台的影响～沪综指上半年暴跌26.82%～下半年预计金融市场流动性难现充盈～A股指数向上空间有限～二级市场成交量将维持在较低水平～经纪业务收入较上半年难有提高～自营业务、投行业务也将面临较大的经营压力,同时随着金融分支机构的扩张以及员工人数的增加～销售费用将会继续增长。
根据以上形势～预计金融行业下半年实现营业收入7.51万元～较上半年减少0.98万元～预计全年实现营业收入16万元～完成年预算72.39%～预计下半年实现利润总额2.19万元～较上半年减少0.75万元～预计全年实现利润总额5.13万元～完成年预算48.22%。
四,化工行业
下半年,化工销售开始步入淡季～用肥量预计比上半年将减少～同时化工产品总体售价及原材料价格将延续上半年上升的趋
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势～加上下半年将进行年度系统大修～约增加1200万元修理费用～预计化工行业下半年实现营业收入8.92万元～较上半年增加0.82万元～预计全年实现营业收入17.02万元～完成年预算100.12%～预计下半年实现利润总额-0.65万元～较上半年减少0.79万元～预计全年实现利润总额-0.5万元～完成年预算137%。
五,其他行业
焦碳生产企业受钢铁产量下滑及钢材持续低价预期影响将受到一定冲击～营业收入预计比上半年减少0.96万元,利润总额基本持平,水泥行业在新增产能带动下～预计营业收入将比上半年增加2.04万元～利润总额增加0.09万元,建筑业行业由于绝大多数项目处于前期工作阶段～尚未进入实质性开发～预计年内对营业收入和利润总额的贡献有限,受参股企业预期投资收益较低影响～集团总部全年利润总额预计为0.39万元～仅完成年预算17.26%。
集团公司2010年营业收入预测表
单位:
万元序上半年下半年年预计预计年预算行业类别年预算值差额号完成值预测值完成值完成率
52.6546.5899.23100.55-1.3398.68%1铝业
24.3920.0044.3839.774.61111.59%2电力
8.497.5116.0022.10-6.1072.39%3金融
8.108.9217.0217.000.02100.12%4化工
16.4018.4034.8034.000.80102.35%5其他
110.03101.40211.43215.61-4.1898.06%合并
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集团公司2010年利润总额预测表
单位:
万元序上半年下半年年预计预计年预算行业类别年预算值差额号完成值预测值完成值完成率
4.32-1.223.105.24-2.1559.06%1铝业
1.481.072.553.04-0.4983.92%2电力
2.942.195.1310.64-5.5148.22%3金融
0.14-0.65-0.50-0.800.30137.00%4化工
-2.241.37-0.87-0.53-0.3337.73%5其他
6.642.779.4117.59-8.1853.48%合并
下半年,虽然可能存在种种困难和不利因素,但从国家总体经济发展趋势看～仍将保持较快增长,因此～我们不能被暂时的困难吓倒～要树立信心～开拓思路～在眼睛向外积极寻求发展机会的同时～着力进一步强化内部管理～深入挖掘潜力～切实降低成本～提高效益～努力实现集团公司年度预算目标。
三、预算工作中存在的问题和应对措施
一,预算运行环境变化带来的不确定因素增多～给预算执行造成困难。
今年以来～预算运行环境变化带来的不确定因素增多～给预算执行造成困难～主要体现在政策变化、市场波动、价格变动方面。
政策方面～主要有国家出台的抑制高耗能产业取消优惠电价政策～加大了铝企业的用电成本,为保“十一五”节能减排任务的完成～集团部份电厂下半年可能面临停产减产,严格限制银行信贷、整顿地方融资平台等政策～加大企业融资难度,打压建筑
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业市场系列政策～加快A股市场下滑等。
市场方面～受国际经济二次探底预期升温～中国经济高速增长～通胀预期引发市场对货币紧缩担忧～A股扩容～加之国家宏观政策调整～市场供求关系失衡等不利因素～金融、铝期货、房产市场等走势偏离年初预期。
价格方面～受国内外市场影响～铝锭价格年初冲高回落～目前价格较年初预算低1200元/吨～铝企业利润大幅减少,另一方面～煤价平均较年初预算上涨55元/吨～加大火电企业生产成本。
应对措施:
面对经济形势的错综复杂～对预算编制的要求更高～预算编制应注重业务部门的市场分析、专家评价～使预算工作更结合市场、经济形势。
此外～通过优化生产组织、深化内部挖潜、加强成本控制、管理创新增效等措施～减少因市场环境等因素造成的不利影响。
二,预算编制的准确度不高、效率较低～影响了预算管理在实现经营目标中的指导作用。
准确性方面～2010年的预算编制工作在2009年的基础上～更进了一步～但是在准确性方面仍有待提高。
“预算工作主要是财务部门的事情”～这样的理解误区造成每到编制年度预算～财务人员就头痛。
由于业务部门参与程度不高～而会计信息又都是事后数据～导致预算准确度低～遇到业绩压力就容易形成“拍脑袋”局面。
比如～一些生产企业的单耗未结合预算年度情况～而是按上年实际编制～导致偏差,期间费用的预算在谨慎性原则下～
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习惯性夸大～导致偏差,一些企业为完成经营目标～调整了会计政策,折旧率,等～但实际未按预算执行～导致偏差。
效率方面～2010年度预算工作在2009年10月开始部署～至2010年5月基本完成～历时近8个月～耗时较长。
主要原因是:
现行预算编制表格使用国资预算系统的通用表格～未针对集团不同行业特点设制统一的行业预算编制表～影响了预算编制和调整速度,此外～“下属企业隐藏利润～集团公司摊派目标”的博弈预算过程～影响了编制速度。
应对措施:
加强预算人员培训～提高业务部门的预算参与程度、企业重视程度～使预算管理工作真正做到“全面预算管理”～提高预算准确性,成立集团预算管理工作小组～设制统一的行业预算编制表格～做好年度预算计划工作～提前部署分级布臵～提高预算工作效率。
三,预算管理制度未得到全面执行～预算的执行与控制缺乏有效的监控手段。
今年初～集团公司重新修订并出台了《预算管理办法》～并要求下属企业遵照执行。
《办法》规定～为了更好地实现预算目标和加强预算过程控制～各企业每季度应进行预算分析。
截止目前～集团公司定期预算分析工作做得还不够～主要体现在:
预算分析工作未按制度规定每季进行～各企业分析方法不统一～分析原因不深入～分析质量良莠不齐。
应对措施:
加强制度执行～预算分析工作应结实合际～逐步推
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