交通运输审计工作指导意见交通运输部.docx

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交通运输审计工作指导意见交通运输部

“十二五”交通运输审计工作指导意见

“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，也是交通运输大建设大发展、向现代交通运输业转型的重要战略机遇期。

新的形势对交通运输审计工作提出了新的要求，也给审计工作带来了新的机遇。

各级交通运输主管部门和企事业单位要提高对审计工作重要性的认识，加强对审计工作的领导，把审计工作纳入本地区、本单位经济工作大局之中，切实发挥审计工作在交通运输经济中的“免疫系统”功能。

交通运输审计机构和审计人员要准确把握科学发展这个主题、加快转变经济发展方式这条主线、经济结构调整这个主攻方向，认清形势，明确任务，科学谋划，开拓创新，推进交通运输审计工作科学发展。

一、“十二五”交通运输审计工作指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持“围绕中心、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，牢固树立科学审计理念，依法履行审计职责，进一步推进审计创新，不断提高审计工作质量和服务水平，切实发挥审计的“免疫系统”功能，全力服务于交通运输科学发展。

二、“十二五”交通运输审计工作目标

（一）到2015年交通运输审计工作的总体目标。

审计机构进一步建立健全，审计人员素质不断提高，审计工作质量不断提升；审计规章制度进一步完善，审计工作制度化、规范化、科学化水平与交通运输事业发展水平基本适应；审计服务不断深化，审计手段不断改进，审计创新能力和技术水平得到提高；审计发现问题整改工作得到推进，审计决定执行率、审计建议采纳率和审计成果运用程度得到提升；审计理论研究、学术交流广泛开展，审计理论的系统性、指导性和科学性进一步增强。

（二）到2015年交通运输审计工作的具体目标。

——科学审计理念进一步树立，审计“免疫系统”功能进一步增强。

牢固树立依法审计、科学审计理念，深刻认识审计“免疫系统”功能，进一步提高对审计本质和重要性的认识。

加强交通运输审计规章制度“立”、“改”、“废”工作，切实完善审计程序、规范审计行为。

充分发挥审计“免疫系统”功能，促进完善组织治理制度，强化组织内部控制，维护资金、资产安全，提高资源配置效率和使用效益，努力保障交通运输经济安全健康运行。

——审计机构进一步建立健全，审计队伍素质进一步提高。

认真贯彻执行《交通行业内部审计工作规定》（交通部令2004年第12号），进一步建立健全审计机构，力争实现80%的省级及计划单列市交通运输主管部门、所有部属单位设立独立或相对独立的内部审计机构（或专职审计员）。

优化审计人员结构，加大审计培训力度，努力培养复合型审计人才，力争大专及大专以上学历的人员比例达到95%以上,中级及中级以上职称的人员比例达60%以上，经济管理、工程技术和信息技术等专业的人员比例逐步提高。

加强与国家审计机关的沟通协调，充分整合内部审计力量，利用好社会中介机构，实现审计资源的优化配置，建立适应交通运输发展新形势的审计网络。

——审计覆盖面进一步提高，审计工作力度进一步加大。

所有财政性资金均纳入审计范围。

对直属单位实施经常性审计，对控股企业和投资项目加强审计。

交通运输建设项目进一步落实竣工决算审计制度，重大建设项目全部实施跟踪审计。

交通运输企事业单位领导人员离任经济责任审计覆盖面达到100%。

各年度对所属单位预算执行（财务收支）审计面达到30%以上。

专项审计和审计调查得到进一步加强。

——审计领域进一步拓展，审计项目结构进一步优化。

大力推进内部审计向预防型、增值型审计转变，基本实现传统审计向现代审计转型。

进一步提升绩效审计、管理审计、内部控制审计比重。

加强对交通运输节能减排经费、信息化经费和科研经费等资金的绩效审计。

——审计技术方法进一步创新，审计效率和工作效能进一步提升。

全面推行计算机辅助审计，进一步提高审计工作效率，现场作业审计软件应用率达到100%。

加快审计信息化建设进程，积极探索信息化环境下的内部审计方式，推进网络审计开发与应用，提高审计管理能力和水平。

全面推行审计进点公告、审计问卷调查和审计质量考核等制度，进一步改进审计方式与方法，增强审计工作的针对性、时效性，提高审计工作质量和工作水平。

建立健全审计整改、结果运用、信息反馈、后续审计等工作机制并有效执行，促使问题整改率达到100%、审计结果运用及反馈率达到100%，加强后续审计，切实提升审计工作效能。

三、“十二五”交通运输审计工作主要任务

（一）加强基本建设项目和建设资金审计，促进建设项目管理的加强和资金安全的提高。

既要切实把握“十二五”交通运输适度超前发展的新机遇，又要清醒认识建设任务重、筹资压力大、社会关注度高的新形势，继续严格执行《交通建设项目审计实施办法》（交审发〔2000〕64号）、《交通建设项目委托审计管理办法》（交通部令2007年第4号）等规定，以资金流和物资流为主线，重点关注工程招标、材料采购、设计变更、征地拆迁、环境保护、工程结算和资金管理使用等关键环节，切实抓好公路、水路基本建设项目和建设资金审计。

进一步完善交通运输建设项目竣工决算审计，切实落实“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”的规定。

全面推行重点建设项目跟踪审计，不断创新和改进跟踪审计方法和手段，充分发挥跟踪审计在建设项目管理、资金管理中的预防和控制作用，做到建设项目100%经过审计、发现问题100%得到整改。

加强建设项目绩效审计，切实维护建设资金安全，促进提高建设项目管理水平和投资效益。

（二）加强经济责任审计，促进对权力运行的制约和监督。

各级交通运输审计机构要认真学习贯彻党的十七届四中全会关于“完善党政主要领导干部和国有企业领导人员的经济责任审计”的要求和中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号），进一步加强经济责任审计规范化建设，建立健全计划、评价、结果运用、问责和整改等制度，不断拓展经济责任审计的领域，在确保行政“一把手”离任经济责任审计覆盖面达到100%的基础上，积极开展相关领导干部的离任审计和任中审计。

进一步深化经济责任审计内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，以财务收支及有关经济活动的真实合法效益为基础，以守法、守纪、守规、尽责为目标，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策及部署，重大经济决策程序的制定和执行以及遵守廉政规定等情况。

通过不断深入推进领导干部经济责任审计，建立健全责任追究机制，提高依法行政和管理水平，强化对权力运行的制约和监督，进一步促进廉政建设责任制的落实。

（三）加强预算执行和其他财务收支审计，促进财务管理的规范。

以促进预算管理科学化、精细化为目标，继续深化年度预算执行和其他财务收支审计工作。

重点关注预算编制是否科学完整，预算执行是否规范有效，财务收支是否合法合规。

坚持以预算执行审计为核心，统筹协调政府性基金审计和非税收入审计等工作。

坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，在全面把握预算资金分配、管理和使用总体情况的基础上，重点检查预算执行的有效性，促进深化预算管理、优化支出结构、提高预算资金使用绩效。

以检查经济活动的真实性、合法性、效益性为基础，将内控制度建立及执行情况、管理中存在的薄弱环节等作为重要内容，促进财务管理的规范。

（四）加强绩效审计，促进资金使用效益和科学决策水平的提高。

以提高资金使用效益和促进科学决策为目标，全面推进绩效审计工作。

每年选择一定预算项目或专项资金实施绩效审计。

注重把握好以下几个关系：

一是微观入手与宏观着眼的关系，做到从微观项目入手，从宏观全局来分析问题；二是揭露问题与解决问题的关系，真正把重大问题揭示出来，提出具有针对性、前瞻性和可操作性的审计建议；三是资金使用绩效与行政效能的关系，把评价资金使用绩效与评价行政效能统一起来；四是控制风险与提高绩效的关系，注重把绩效审计与经济责任审计、管理审计和风险审计有机地结合起来。

通过不断探索、实践，进一步丰富绩效审计的内涵，提升交通运输绩效审计工作的质量和水平。

（五）加强管理审计和内部控制审计，促进内部管理和内部控制不断规范。

各级交通运输审计机构要加强管理审计和内部控制审计工作，要以风险为导向，注重揭示风险和化解风险，及时查找薄弱环节和管理漏洞，分析原因，提出建议，在揭示违法违纪违规问题的同时，积极从规范管理、完善制度、强化落实的层面提出具有针对性和可操作性的审计建议，促进内部管理和内控制度的建立健全和有效执行，促进交通运输系统内部控制的完善和管理水平的提高。

四、“十二五”交通运输审计工作主要措施

（一）强化组织保障。

切实加强对审计工作的领导，切实重视、关心、支持审计工作，引导审计人员履行好监督职能、当好参谋助手。

采取积极有效措施，加强审计机构和人员队伍建设，进一步缓解审计力量与审计任务不相适应的矛盾。

加强审计宣传，推广先进审计经验和审计成效，提高对审计职能和作用的认识，进一步推进形成理解审计、支持审计、自觉接受审计、主动要求审计的良好工作局面。

（二）强化能力保障。

严格执行内部审计人员从业准入制度，未取得内部审计人员岗位资格证书不得从事内部审计工作。

完善审计队伍知识结构，鼓励审计人员岗位自学，支持审计人员参加业务培训、继续教育和学历教育，适当引进工程管理、信息技术等专业的人员从事审计工作。

加强审计业务培训，审计人员每年参加业务培训的时间不低于40学时。

加强审计纪律教育和职业道德教育，从严治理审计队伍，引导审计人员树立正确的价值观、地位观，增强廉政风险意识，提高思想道德素质和拒腐防变能力。

加大审计软件的推广运用力度，扩大计算机辅助审计项目的覆盖面，切实提高审计工作的效率和质量。

积极探索网络审计和信息系统审计，逐步推行对重大经济活动和资金的实时监控和预警。

充分利用计算机做好审计基础工作和审计档案管理。

（三）强化制度保障。

认真学习贯彻审计法、审计法实施条例以及内部审计具体准则和实务指南。

进一步完善交通运输审计制度体系，组织修订交通行业内部审计工作规定、经济责任审计规定、建设项目审计实施办法等规章制度，制订交通建设项目跟踪审计操作指南等审计工作规范。

进一步加强审计质量控制体系建设，完善审计复核制和审计责任制，推行审前调查、审计结果公示、“双向承诺”（被审计单位承诺、审计组承诺）和审计回访制度。

（四）强化行业管理。

坚持以五年审计规划、年度审计计划指导行业审计工作。

及时开展日常审计业务指导，加强对审计计划执行情况的检查与考核。

强化审计总结、计划及统计等资料报备工作。

加强审计工作总结与宣传，及时推广先进典型和先进经验。

适时组织项目评优、论文评选等活动，不断扩大审计影响。

加强审计理论研究与学术交流，增强理论研究成果的实用性、指导性和前瞻性，促进交通运输审计工作向深层次发展。

五、正确处理五个关系，进一步优化审计工作环境

（一）监督与服务的关系。

监督与服务是内部审计职能的两个方面，二位一体，相互依存，相互促进。

监督是本，服务是源。

没有监督，不可能有效服务；没有服务，监督就没有活力。

必须树立“监督与服务并举”、“监督就是服务”的理念，切实意识到：

监督到位就是服务到位，监督有效就是服务有效，监督不力就是服务缺位。

既要对被审计单位财务管理中的问题及薄弱环节予以充分揭示，又要本着对事业负责、对单位负责、对干部负责的态度，主动帮助被审计单位分析问题产生的原因，研究提出整改建议。

（二）全面审计与突出重点的关系。

全面审计是前提，突出重点是关键。

“全面审计”就是审计范围要全覆盖，资金用到哪里，审计就跟进到哪里；无论有多少个所属单位、所属单位有多少个层级，都要纳入审计视野，不能留下死角。

“突出重点”就是要关注重点单位、重要项目、重要资金，以及领导重视、社会关注、群众关心的热点问题、难点问题。

在审计任务繁重、审计力量不足的情况下，要抓住主要矛盾，以点带面，最大限度发挥审计的监督作用。

（三）审计数量与审计质量的关系。

质量是审计工作的生命。

没有高质量的审计成果，就不可能为领导把好关、参好谋、服好务，就不可能树立审计的权威性。

“十二五”时期，交通运输经济工作对内部审计的需求将明显增加，但审计力量薄弱的现状不可能立即得到缓解。

这就要求各级交通运输审计机构和审计人员务必处理好审计数量与审计质量的关系，既要想方设法创新工作，确保审计任务的圆满完成，更要注重狠抓审计质量，确保审计成果可信、可用。

（四）审计实施与审计整改的关系。

审计实施与审计整改是审计工作的两个重要环节。

审计实施影响审计质量，审计整改直接关系到审计结果运用与审计成效。

既要重视与规范审计实施环节的各项工作，更要从审计机构与被审计单位两个层面抓好审计结果的整改落实。

审计机构要建立健全并严格执行审计整改跟踪检查制度，明确整改要求，帮助和督促被审计单位抓好审计整改工作。

被审计单位要加强对审计整改的组织领导，建立审计整改责任制和审计整改反馈制度，确保整改彻底到位。

只有从两个层面形成互动机制，审计整改才更有成效，审计结果才更有价值，审计工作才能更好地服务经济发展大局。

（五）内审与外审的关系。

在处理内审与外审的关系时，要注重优化整合审计资源，实现内审与外审的相互补充。

一要立足内部审计，充分发挥熟悉单位情况、监督方式灵活的优势，及时发现和预防问题，防范风险。

二要高度重视国家审计，做好沟通协调和配合工作，对国家审计反映的问题做到及时整改、主动反馈。

积极探索内审与国家审计共建的做法。

三要充分利用社会审计，选择规模大、能力强、信誉好的社会审计组织为交通运输内部审计服务。

通过统筹协调，促使外审与内审形成合力，共同促进交通运输科学发展。