个人所得税新税制知识测试题.docx

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个人所得税新税制知识测试题

2019年个人所得税新税制知识测试题

姓名：

成绩：

　　一、单项选择题（每题2分，共20分）

1、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：

。

（）

A、2019年1月1日

B、2019年2月1日

C、2018年12月1日

D、2019年6月1日

2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：

（）

A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的

C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得

3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：

（）

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：

（）

A.“三险一金”B.大病医疗

C.商业健康险支出D.保险赔款

5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

（）

A、五B、十C、十五D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是（）

A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得

C.金融债券利息D.转让上市公司股票所得

7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是（）

A.专利权所得B.著作权所得

C.稿酬所得D.非专利技术所得

8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是（）。

A.红利所得B.股息所得

C.中奖所得D.租赁财产所得

9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（　）

A.发表论文取得的报酬

B.提供电影剧本而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有:

（）

A.稿酬所得B.偶然所得

C.其他所得D.特许权使用费所得

二、多选题（每题2分，共40分）

1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）

A.工资薪金所得B.偶然所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

E.利息股息红利所得

2.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.成本费用

E.捐赠

3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：

（）

A.张三与李四共同为A公司提供劳务报酬收入10万元，其中张三分得6万元，李四分得4万元，二人可以分别减除费用，分别单独计算个人所得税；

B.专项附加扣除是对专项扣除的附加；

C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企业取得的经营所得，均可分别减除6万元；

D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型；

E.综合所得按年计算，适用3%至45%的超额累进税率。

4.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.住房公积金

5.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：

（）

A.子女教育B.大病医疗

C.继续教育D.住房租金

E.赡养老人

6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是：

（）

A．贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月

D.贷款合同终止的次月

E.贷款合同终止的当年年末

7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：

（）

A．房屋所有权证号或预售合同编号

B.贷款方式

C.贷款合同编号

D.借款期限

E.主要工作城市

8.其他法定赡养人包括（）

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：

（）

A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（）

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？

（）

A.小学和初中

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？

（）

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

13.个人接受（）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

A.大学本科

B.硕士研究生

C.博士生

D.中等职业

E.大学专科

14.纳税人发生的（）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育

B.经济师

C.税务师

D.书法培训班

E.注册会计师

15.下列（）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？

（）

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？

（）

A.医院服务收费票据（复印件）B.药品费用票据（复印件）

C.医保报销相关票据原件（复印件）D.银行卡支出明细

E.非医保范围内的服务

18.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？

（）

A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房

B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房

C.纳税人父母名下拥有北京市区住房

D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房

E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？

（）

A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人

B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人

C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除

D.口头将扣除信息告知扣缴义务人

E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认

20.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？

（）

A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高

B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除

D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除

E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额

三、判断题（每题1分，共20分）

1、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

（）

2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额-速算扣除数）-预扣率-累计已预扣预缴税额（）

3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。

（）

4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。

（）

5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，也可拒绝。

（）

6.经夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

（）

7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满60周岁的次月至赡养义务终止的次月。

（）

8.纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

（）

9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。

（）

10.在境外学校接受全日制学历教育的子女，其父母不可以享受子女教育专项附加扣除政策。

（）

11.纳税人的子女年满3周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教育专项附加扣除政策。

（）

12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。

（）

13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣

除。

（）

14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。

（）

15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。

（）

16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用实际支出的当年。

（）

17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目录范围内。

（）

18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。

（）

19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同，张某符合住房租金扣除条件。

考虑到张某配偶的工资收入较高，张某选择由其配偶扣除住房租金。

这种做法正确。

（）

20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣除金额高于李某。

（）

四、填空题（每空1分，共20分）

1、扣缴义务人，是指向支付所得的单位或者个人。

扣缴义务人应当依法办理申报。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以内取得的收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的，依照《》等相关法律、行政法规处理。

4、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给的手续费。

不包括、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

5、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求修改。

6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后内，向纳税人提供其个人所得和等信息。

7、纳税人需要享受的，应当在取得应税所得时主动向扣缴义务人提出，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受有关办法办理。

8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等，填写《》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送。

9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣。

10、扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息、办理扣缴申报，不得擅自更改提供的信息。

个人所得税知识测试题参考答案

1、单选题

1-5：

AABCC6-10：

DCDCB

2、多选题

1.AD2.ABC3.ABE4.ABCD5.ABCE

6.ABC7.ABCDE8.CD9.ABCD10.ABCD

11.ABCD12.AC13.ADE14.BCE15.AB

16.CDE17.ABC18.ABE19.ACE20.BCE

三、判断题

1-5：

√×√××6-10：

××√√×

11-15：

×√×√√16-20：

√√×××

四、填空题

1.个人全员全额扣缴

2.一次性一个月

3.应扣未扣税款中华人民共和国税收征收管理法

4.百分之二税务机关

5.支付所得扣缴义务人

6.两个月已扣缴税款

7.税收协定待遇税收协定待遇

8.基础信息个人所得税基础信息表（A表）

9.财产租赁所得代缴税款

10.计算税款纳税人