3财务预算业务流程.docx

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3财务预算业务流程

------弗布克管理咨询工具箱

财务会计流程咨询

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王晓燕编著

烟台星晖会计管理有限公司

3.1财务预算业务流程

3.1.1预算编制业务流程

股东大会

董事会

预算委员会

预算执行部门

关键点说明

审核

审核

⑥审议形成年度全面预算方案

年度预算下达

1根据企业经营

战略制定预算目标

②分解预算并

发布预算大纲

汇总、审核各部

门预算草安

⑤召开企业预

算平衡会议

总预算修正

⑦组织各部门

执行预算方案

资料存档

3召开部门

预算会议

4编制本部门

预算草案

修正部门预算

严格执行预算

1预算委员会根据企业的经营战略制定预算目标

2预算委员会分解预算比不过发布预算大纲

3预算执行部门召开预算会议

4预算执行部门编制本部门的预算草案

5预算委员会召开企业预算平衡会议

6经董事会审议后，形成年度全面预算方案

7预算委员会组织部门执行预算方案

3.1财务预算业务流程

3.1.1预算编制业务流程

股东大会

董事会

预算委员会

预算执行部门

关键点说明

审核

审核

⑥审议形成年度全面预算方案

年度预算下达

2根据企业经营

战略制定预算目标

②分解预算并

发布预算大纲

汇总、审核各部

门预算草安

⑤召开企业预

算平衡会议

总预算修正

⑦组织各部门

执行预算方案

资料存档

5召开部门

预算会议

6编制本部门

预算草案

修正部门预算

严格执行预算

1预算委员会根据企业的经营战略制定预算目标

2预算委员会分解预算比不过发布预算大纲

3预算执行部门召开预算会议

4预算执行部门编制本部门的预算草案

5预算委员会召开企业预算平衡会议

6经董事会审议后，形成年度全面预算方案

7预算委员会组织部门执行预算方案

3.1.2预算支付审批流程

股东大会

财务总监

财务部经理

会计/出纳

预算执行部门

审批

审核

审核

⑤财务会计进

行核算

⑥会计制作

会计凭证

出纳付款

或转账

1一比预算费用支出

2经办人员在每张拟

报销的合法票据上签

字并注明事由

3部门经理签字确认，

并注明有何项预算开支

4预算执行部门汇总

各项票据提交财务部

关键要点说明

序号

说明

①

预算执行部门要支付一笔费用

②

经办人员在每张拟报销的合法票据上签字并注明事由

③

部门经理签字确认，并注明有何项预算开支

④

预算执行部门汇总各项票据提交财务部

⑤

财务会计进行核算

⑥

会计制作会计凭证

3.1.3预算变更业务流程

股东大会

董事会

预算委员会

预算执行部门

审批

审核

3预算委员会分析

预算变更原因

4预算委员会拟定

预算更该方案

5预算委员会组织

相关人员进行讨论

6预算委员会确定预

算调整方案并提交审批

下达预算方案

1预算执行部门提出预

算变更要求

2预算执行部门编

制预算变更报告

执行预算方案

关键要点说明

序号

说明

①

预算执行部门提出预算变更要求

②

预算执行部门编制预算变更报告

③

预算委员会分析预算变更原因

④

预算委员会拟定预算更该方案

⑤

预算委员会组织相关人员进行讨论

⑥

预算委员会确定预算调整方案并提交审批

3.2资金存款业务流程

3.2.1．现金收支业务流程

财务总监

财务部经理

会计

出纳

审核人员

相关部门

审批

审核

3会计编制会

计凭证

登记明细账和

总账

定期核对账薄

复合原始凭证

④收付现金

⑤登记现金

日记账

②审核凭证

①相关部门填制或取得凭证

部门经理审核、

关键要点说明

序号

说明

①

相关部门填制或取得凭证

②

经财务部经理审核、财务总监审批后，有审核人员审核凭证

③

会计编制会计凭证

④

出纳收付现金

⑤

出纳登记现金日记账

3.2.1．银行存款业务流程

财务总监

财务部经理

会计

出纳

审核人员

相关部门

审批

审批

审批

审核

4会计编制会

计凭证

登记明细账

和总账

③办理结算

业务

⑤定期核对银行存款

编制银行存

款余额调节表

②审核凭证

①填制或取得原始凭证

部门经理审核

关键要点说明

序号

说明

①

相关部门填制或取得凭证

②

经财务部经理审核、财务总监审批后，有审核人员审核凭证

③

出纳办理结算业务

④

会计编制记账凭证

⑤

出纳定期核对银行存款

3.3应收账款与存货业务流程

3.3.1．应收账款业务流程

财务总监

财务部经理

会计

出纳

审核人员

相关部门

审批

⑤定期检查销售回款情况

审核

④登记明细

账和总账

编制应收账

款明细表

定期报告货

款结算情况

账务处理

③货款结算

货款到账

检查

收到货款填

制凭证

①签订销售

合同

②定期提交

销售报表

⑥向客户催

收账款

支付货款

关键要点说明

序号

说明

①

销售不人员与客户签订销售合同

②

销售不定期提交销售报表

③

出纳进行货款结算

④

会计登记明细账和总账

⑤

财务部经理定期检查销售回款情况

⑥

销售部人员向客户催收账款

3.3.1．存货盘点业务流程

总经理

仓储部经理

仓储部主管

库管员

财务部

审批

审核

②对盘点人

员进行培训

②制定盘点程

序和方法

查明差额原因

①进行盘点准备

③清理盘点现场

扫描仓库库位条码

④扫描库位货物条码

⑤汇总和统计

核对库存

填写盘点表

⑥盘盈、盘亏

账务处理

关键要点说明

序号

说明

①

库管员进行盘点准备

②

仓储部经理对盘点人员进行培训

③

库管员清理盘点现场

④

库管员扫描仓库库位和货物条码

⑤

库管员进行汇总和统计

⑥

会计做盘盈、盘亏账务处理

3.3.3．存货管控业务流程

仓储部经理

库管员

财务部

相关部门

关键点说明

①组织相关人

员验收货物

审批

审批

接收货物

②办理入库手续

核对领料单

④材料出库

登记台账

核对

货物出库

登记台账

定期进行货物盘点

⑦清点滞料和废料

⑥会计人员进

行账务处理

③生产人员填

写领料单

车间主任

签字审核

⑤销售人员

签发货单

进行处理

①仓储部经理组织相关人员验收货物

②库管人员办理入库手续

③生产人员填写领料单

④库管员负责材料出库并登记

⑤销售人员签发货单

⑥会计人员进行发行账务处理

⑦库管员进行定期清点滞料和废料