15013固定资产管理制度.docx
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15013固定资产管理制度
固定资产管理制度
一、总则
为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理，保护固定资产的安全完整，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备的利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，优化资产配置，特制定本制度。
二、固定资产的定义、标准及内容
1、本制度所称固定资产是指一般使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子及其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
2000元以下300（含）元以上的办公设备、低值易耗品等视同固定资产管理。
2、固定资产的确认标准
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
（1）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
3、固定资产的内容包括资产配置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、盘点及报废处置。
三、固定资产的管理部门及职责
1、综合部作为公司固定资产的实物管理部门，负责建立固定资产档案，固定资产的统一编号、调配，办理交付使用手续等工作，并按财务部要求建立部门及人员固定资产台账，做到账、物相符，保证固定资产的完好无缺。
2、财务人员是固定资产的财务管理人员，负责固定资产的记录与核算；固定资产增减变动的账务处理；建立和保管固定资产账务，确保账、物相符；综合分析固定资产的经济效益。
3、综合部职责：
Ø建立健全固定资产明细账，随时掌握固定资产的使用情况，将各项资产落实到个人。
Ø负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，负责办理申请、领用、调拨、报废等事宜
Ø负责监督配合使用人对固定资产的使用和维护，确保固定资产完好提高工作效率。
Ø负责对违反固定资产管理制度，擅自调换和破坏固定资产的现象，经有门专业人员鉴定确认，要严格追查责任，视情节予以处罚。
4、使用部门/人职责：
Ø各固定资产使用人负责个人的资产管理工作，确保固定资产的完好、清洁和安全使用。
Ø固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及董事长批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借。
Ø固定资产的使用情况如有改变，使用部门/人有义务第一时间告知行政部和财务部。
5、财务人员职责：
Ø负责固定资产的记录与核算。
Ø负责固定资产增减变动的账务处理。
Ø负责建立和保管固定资产账务，确保账、物相符。
Ø负责综合分析固定资产的经济效益。
6、公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的
管理责任人。
按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。
Ø管理责任人的主要职责为：
负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态；配合综合部/财务人员实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。
固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交接清楚并办理必要的交接手续。
四、固定资产的管理制度
1、固定资产的购置、领用、调拨
1.1各部门按月（每月28日前）向综合部报送本部门购置固定资产需求，综合部制定合理采购计划，经综合部经理和CEO审核批准后，由综合部进行采购。
（见附件：
表1《固定资产购置申请表》
1.2因工作特殊需要计划外购置固定资产，每周五前将购置申请报综合部。
1.3客户捐赠的仪器、设备等，接收人必须及时到综合部办理登记手续，部门经理负责督促，使用部门负责人指定专人保管，综合部将其纳入固定资产管理。
1.4固定资产的采购原则上由综合部负责，遇特殊情况经CEO同意，可由使用部门自行购买，固定资产采购或添置应遵循质优价廉的原则，力求保证质量，降低成本。
1.5领用、调拨本公司产品作为固定资产使用后，由使用部门提出申请，经部门负责人审核，综合部复核并计算固定资产成本，公司综合部经理和CEO批准，方可领用，综合部将其纳入固定资产管理。
（见附件：
表2《固定资产领用登记表》、表3《固定资产调拨单》）
1.6如有固定资产暂借，可填写“固定资产暂借单”，不做帐务处理，但规定48小时归还，特殊情况可酌情处理。
（见附件：
表4《固定资产暂借单》）
2、固定资产的验收、管理
2.1新购置或领用的固定资产，由使用部门验收并填写《固定资产验收单》，交综合部办理固定资产交付使用，登记和编号。
《固定资产验收单》一式三联，第一联由使用部门留存，第二联连同发票和用款核销单交财务人员，作为该固定资产入账的原始凭证，第三联留综合部，作为登记固定资产档案的凭据，以便与财务人员对账，保持固定资产资料的一致性。
（见附件：
表5《固定资产验收单》、表6《固定资产入库登记表》）
2.2凡经验收合格后交付使用的固定资产，综合部要负责及时给该固定资产粘贴固定资产编号标签。
2.3加强固定资产实物管理，对未使用固定资产及时办理封存申报手续，使用部门发现多余闲置或使用不当的固定资产及时反映给综合部及财务人员，由综合部负责封存固定资产的保管，并填写《固定资产封存单》，报财务人员做相应账务处理。
（见附件：
表7《固定资产封存单》）
五、固定资产的使用、保管和转移
各部门负责人是部门内固定资产的主要责任人，固定资产使用人负责固定资产的保管和日常维护保养工作。
1、个人用办公设备
Ø由具体使用人保管，如使用人在公司内部调动，根据工作需要该资产可随之转移到新部门。
需要移交的，必须通过综合部正式办理移交手续。
（见附件：
表8《固定资产内部转移申请单》）。
2、公用办公设备
Ø由各部门负责人指定人员统一保管，如部门负责人岗位发生调整，则移交给新任该部门负责人的指定人员保管，不随人员变动而发生改变。
3、其他专用设备
Ø技术、研发设备由研发负责人指定专人统一保管。
Ø保管人调动或离职，需经综合部办理资产移交手续，未办理移交手续的，薪资暂不发放。
若丢失报公安机关追究其刑事责任。
自动离职人员的固定资产，若发生遗失现象，部门负责人负连带责任，按固定资产原值的10%处罚，从当月工资中扣除。
六、固定资产的核算与分类编号
财务人员负责固定资产的核算、价值管理及使用监督工作。
1、固定资产计价：
固定资产按实际成本计价。
2、固定资产折旧方法：
按平均年限法计提折旧，计算公式如下：
年折旧率=（1-净残值率（3%））/预计使用年限*100%
固定资产类别
折旧计提年限
预计净残值率
年折旧率
房屋及建筑物
30-50年
3%
1.94%-3.23%
机器设备
5
3%
19.4%
运输工具
5
3%
19.4%
办公家具
5
3%
19.4%
电子及其他设备
5-10
3%
19.4%-9.7%
3、分类编号
固定资产按类别分为如下几大类：
A、房屋及建筑物 代码为01
B、机器设备 代码为02
C、运输工具 代码为03
D、办公家具代码为04
E、电子及其他设备代码为05
公司按规定的编码方法对固定资产进行编号。
即
ZYRT（公司名称拼音简写）+AA（使用部门名称拼音简历）+类别+购置年月+顺序号
如：
综合部2015年8月购置一台计算机，则编号为：
ZYRTZH05201508009
公司拼间简写综合拼音简写类别购置年月顺序号
Ø各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。
固定资产卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。
Ø财务人员、综合部、使用部门进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。
必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实物相符。
Ø号码一经编定不能随意变动；
Ø新增固定资产应从现有编号依次续编。
Ø每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。
Ø编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销不能补空。
七、固定资产的出售
1、固定资产如需出售处理，需由使用部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（见附件：
表9《固定资产出售申请表》）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、财务人员、综合部经理和CEO审批。
3、固定资产出售申请经批准后，综合部对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务人员根据已经批准的出售申请表，收款并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产的维修
1、当事人须填写《固定资产维修申请表》交由综合部。
（见附件：
表10《固定资产维修申请表》）
2、综合部接到申请单需先查询固定资产清册，确定其维修价值，联系售后服务商。
3、维修后综合部应将《固定资产维修申请表》原件交财务部。
4、固定资产大修指维修费用，费用需要进行预算，并按授权由公司的综合部经理和CEO进行审批。
5、发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。
九、固定资产的报废及盘点
1、固定资产的报废
公司的固定资产报废处理时，须使用人提出申请，填写《固定资产报废审批单》并将其损失上报部门负责人、财务人员、综合部经理和CEO批复后，办理报废相关手续。
（见附件：
表11《固定资产报废审批单》）
凡符合下列条件可申请报废：
Ø超过使用年限，主要结构陈旧，运行速度慢影响工作效率，而且不能修复利用的。
Ø老化严重无法修复或继续使用将发生危险的。
Ø因事故或其他自然灾害，使资产遭受损坏无修复价值的。
Ø凡经批准报废的固定资产不能继续在工作中使用，行政部与采购部要及时作变价处理。
处理后的固定资产由财务人员和综合部一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由综合部提出处理意见，经综合部经理和CEO批准，变价收入上交财务部。
2、固定资产的盘点
Ø为了保证固定资产的安全性与完整性，由综合部负责，每年定期（年中或年末）对固定资产进行清查、盘点，以掌握固定资产的实用数量。
查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
在盘点时发现固定资产毁损、盘盈、盘亏，要查明原因，由责任人写书面情况，综合部签署意见后，报CEO批复后，做出相应的账务处理。
（见附件：
表12《固定资产盘点表》）
十、附则
1、本制度由综合部负责解释。
2、本制度由CEO签署后生效、执行
附件一：
《固定资产购置申请表》
固定资产购置申请表
年月日表格编号：
ZH-XZ-01
申请部门
经办人
资产项目
规格型号
数量/单位
金额
用途
备注
所附材料
部门经理
签字：
年月日
财务人员
签字：
年月日
综合部经理
签字：
年月日
CEO
签字：
年月日
附件二：
《固定资产领用登记表》
固定资产领用登记表
年月日表格编号：
ZH-XZ-02
序号
资产编号
资产名称
数量
领用日期
部门
领用人签字
归还日期
归还人签字
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
附件三：
《固定资产调拨单》
固定资产调拨单
年月日表格编号：
ZH-GZ-03
资产类别
01：
房屋类
02：
机器类
03：
运输工具类
04：
家具类
05：
电子类
设备名称
设备编号
型号/品牌
调拨时间
调拨数量
调出部门
调入部门
原保管人
现保管人
调拨部门
负责人
调入部门
负责人
综合部
固定资产调拨单
年月日表格编号：
ZH-GZ-03
资产类别
01：
房屋类
02：
机器类
03：
运输工具类
04：
家具类
05：
电子类
设备名称
设备编号
型号/品牌
调拨时间
调拨数量
调出部门
调入部门
原保管人
现保管人
调拨部门负责人
调入部门
负责人
综合部
附件四：
《固定资产暂借单》
固定资产暂借单
借用人：
部门：
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-04度期
资产名称
资产编号
型号（规格）
数量
单位
备注
合计
借用原因
借用部门意见
借出部门意见
综合部
原存放地
原使用人
现存放地
现使用人
借用时间
归还日期
归还人
经办人
接收人
注：
本表适用于临时性、紧急性借用资。
如需长期使用，请填写《固定资产调拨单》
附件五：
《固定资产验收单》
固定资产验收单
日期：
年月日表格编号：
度ZH-GZ-05
资产编号
资产名称
规格（型号）
资产品牌
购置日期
计量单位
单价（元）
金额（元）
对方单位
使用地点
附件情况
固定资产验收情况说明：
参加验收人员签字：
验收日期：
年月日度期
附件六：
《固定资产入库登记表》
固定资产入库登记表
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-06
类型
品名
规格型号
单位
实收数量
单价
金额
财务人员保管经手人记账
固定资产入库登记表
日期：
年月日表格编号：
XZ-GZ-06
类型
品名
规格型号
单位
实收数量
单价
金额
财务人员保管经手人记账
附件七：
《固定资产封存单》
固定资产封存单
部门：
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-07
资产名称
资产编号
规格型号
原值
使用地点
使用时间
封存原因：
部门负责人：
综合部
备注：
附件八：
《固定资产内部转移申请单》
固定资产内部转移申请单
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-08
资产名称
规格型号
生产厂家
购入时间
规定使用年限
数量
价格（元）
实际使用年限
资产编号
转出部门
转入部门
变动原因
转出部门负责人意见：
转入部门负责人意见：
综合部意见
备注
附件九：
《固定资产出售申请表》
固定资产出售申请表
申请部门：
表格编号：
ZH-GZ-09
资产编号
资产名称
型号规格
购置日期
单价（元）
数量
金额（元）
使用方向
□办公 □后勤 □其它
合计（元）
处置形式
□出售 □出租 □出借 □其他
处理结果：
处置原因
申请人：
日期：
年月日
申请部门意见
签字：
日期：
年月日
综合部意见
签字：
日期：
年月日
CEO意见
签字：
日期：
年月日
注：
1、申请处置的固定资产应保持完整，未经综合部同意，任何部门或个人均不得擅自处理或拆卸零部件。
2、此表二份，综合各一份入账、申请部门存档一份。
附件十：
《固定资产维修申请表》
固定资产维修申请表
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-10
资产编号
资产名称
规格类型
资产品牌
申请人
设备状况：
维修项目
□ 故障维修 □ 添加墨粉 □ 更换配件
□ 其他
费用
申请部门
意见
综合部意见
备注
附件十一：
《固定资产报废审批单》
固定资产报废审批单
日期：
年月日表格编号：
ZH-GZ-11
资产名称
规格型号
资产编号
原值
净值
购买时间
启用时间
使用年限
报废原因及报废后处置意见
部门负责人意见年月日
综合部意见
CEO意见
备注
附件十二：
《固定资产盘点表》
固定资产盘点表
盘点部门：
盘点时间：
年月日表格编号：
ZH-GZ-12
序号
类别
名称
规格
账面数量
金额
实际数量
金额
盘盈盘亏
金额
使用人
备注
制表人员：
盘点人员：
财务确认：
升级会员 