决算管理制度.docx

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决算管理制度

决算管理制度

第一章总则

第一条为准确核算公司资产和收益，及时了解公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。

第二章月度结算

第二条月度终了必须办理月度结算，月度结算是运用核算资料对会计月度期间内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。

月度决算报告包括月度结算报表和月度结算说明书。

第三条公司于每月最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。

确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。

第四条由财务部下达办理结算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。

第五条月度结算报表的种类主要有：

（一）月度业务状况报告表；

（二）资产负债表；

（三）损益表；

（四）现金流量表；

（五）对月度发生的重大事项进行说明。

第六条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。

按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景，形成决算报告。

于结算日终了5日内上报。

第三章年度决算

第七条年度终了必须办理年度决算，年度决算是运用核算资料对会计年度内股份公司业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。

决算报告包括决算报表和决算说明书。

第八条公司于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。

确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。

第九条公司财务部负责制定年度财务决算、利润分配和弥补亏损方案的编制标准和工作要求，下达办理决算工作的通知，提出决算工作中应注意的事项和要求。

第一十条公司财务部负责汇总编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。

第一十一条公司财务部会同监察审计部对子、分公司及的财务决算方案的真实性以及利润分配和弥补亏损方案的合理性与执行情况审核。

第十条决算报表的种类主要有：

（一）年度业务状况报告表；

（二）资产负债表；

（三）损益表；

（四）现金流量表；

（五）有关附表；

（六）对年度发生的重大事项进行说明。

有关附表包括：

利润分配表、机构人员情况表、固定资产明细表、所得税清算表等

第十一条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。

按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景，形成决算报告。

于决算日终了15日内上报。

附件一：

预算流程图

注：

审核过程通过总裁领导的年度预算质询会进行

附件二：

预算表格

表1：

XX业务销售收入预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

金额

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

全年合计

销售量

单位售价

销售收入

其他收入

收入合计

预计现金收入

期初应收账款

1月份销售

2月份销售

3月份销售

4月份销售

5月份销售

6月份销售

7月份销售

8月份销售

9月份销售

10月份销售

11月份销售

12月份销售

预计现金收入合计

期末应收账款余额

总经理：

市场（销售）部门经理：

制表：

表2：

XX业务生产成本预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

本年合计

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

原料：

工资：

制造费用：

生产成本合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

预计生产量

单位成本

本月预计现金支出

本月应付账款余额

表3：

XX业务销售费用预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

本年合计

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

运输费

装卸费

包装费

保险费

维修费

展览费

差旅费

广告费

代销手续费

销售服务费

销售人员工资

销售人员奖金

销售人员福利

折旧费

修理费

物料消耗

其他经费

销售费用合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

本月预计现金支出

本月应付款

表4：

XX业务管理费用预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

本年合计

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

公司经费：

管理人员工资

管理人员奖金

职工福利费

差旅费

办公费

折旧费

修理费

物料消耗

低值易耗品摊销

其他公司经费

公司经费小计

工会经费

职工教育经费

劳动保险费

待业保险费

董事会费

咨询费

审计费

诉讼费

排污费

绿化费

税金

土地使用费

土地损失补偿费

技术转让费

技术开发费

无形资产摊销

开办费摊销

业务招待费

坏帐损失

存货盘亏、毁损和报废损失

其他管理费用

管理费用合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

本月预计现金支出

本月应付款

表5：

总部管理费用预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

本年合计

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

办公费

差旅费

招待费

通讯费

培训费

管理费用合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

本月预计现金支出

本月应付款

表6：

XX业务财务费用预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

本年合计

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

预算金额

%

利息净支出

金融机构手续费

其它财务费用

财务费用合计

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

本月预计现金支出

本月应付款

表7：

XX业务资本支出预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

金额

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

全年合计

土地及房屋

机械设备

各项设施

预付定金

合计

审批：

审核：

制表：

表8：

总部资本支出预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

金额

1月份

2月份

3月份

4月份

5月份

6月份

7月份

8月份

9月份

10月份

11月份

12月份

全年合计

土地及房屋

机械设备

各项设施

预付定金

合计

审批：

审核：

制表：

表9：

XX业务现金预算表

单位：

年度资料提供部门：

项目

金额

1月