开题报告模板及注意事项.docx

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开题报告模板及注意事项

山东科技大学

本科毕业设计（论文）开题报告

题目青岛恒海置业有限公司

内部控制环境中存在的问题及对策

学院名称经济管理学院

专业班级

学生姓名

学号

指导教师郝敏

填表时间：

2015年4月20日

填表说明

1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。

2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。

3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。

4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。

5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。

设计（论文）

题目

青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题及对策

设计（论文）

类型（划“√”）

工程实际

科研项目

实验室建设

理论研究

其它

√

一、本课题的研究目的和意义

内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。

内部控制主要涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素。

我国企业内部控制环境因素包括：

公司治理结构、治理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。

内部控制环境是推动企业发展的引擎，决定了其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。

具体来说，内部控制环境对内部控制的影响可以体现在很多方面。

例如，企业的经营方式对内部控制就有着不可低估的作用。

体现在治理层愿不愿意建立适当的控制，能不能遵守已建的控制，对控制制度执行效果所持的态度和处理行为上。

如治理者对这些都持积极的态度，该企业内部控制肯定是较完善的。

反之，不是没有内部控制制度，就是内部控制制度形同虚设。

再例如企业文化对内部控制的影响。

假如企业有一种适用于本企业实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化，能够借助价值观念等软环境使自己的员工得到自律和他律，从而矫正其价值和目标，规范其行为，解决员工个体的价值、目标、行为与组织的价值、目标之间的矛盾，并使它们相一致；能够借助尊重人，并发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员工，使其产生心甘情愿地为本企业献身的内在动力。

这样做不仅有利于科学合理地制订和执行内部控制制度，还可以弥补内部控制制度的不足，使企业的内部控制始终处于有效状态。

结合实习单位青岛恒海置业有限公司来说，在内部控制方面尤其是控制环境方面出现了问题，控制环境是一个单位内部控制的基础，该单位手工记账与会计电算化相结合的核算方式必然会影响它的控制环境。

首先因为该公司是刚刚成立的，在治理结构、组织结构设置和权责分配方面还需要进一步的清晰明确。

在企业文化方面，在成立后的短短一段时间，很难建立一个完善积极的文化氛围。

该公司的管理层也没有制定一些行为规范，来约束员工的行为。

在人力资源政策方面，由于公司的业务需要，对人才的招聘没有一套合理有效的机制，以至于在这方面也没有监督的机制相应运行，使得人才流动上出现了问题。

在内部审计机制方面也相应地没有一套完善的制度。

所以结合实例来分析出现这些问题的成因，从而丰富完善内部控制环境方面的理论，来更好地指导企业建立一个优化的内部控制环境，从而推动企业发展。

二、本课题的主要研究内容（提纲）

1.引言

1.1研究目的及意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3研究内容与结构

1.4研究思路与方法

2.内部控制理论概述

2.1内部控制环境的涵义

2.1.1内部控制环境含义

2.1.2内部控制环境目标

2.2内部控制环境的基本理论

2.2.1内部控制环境的具体内容

2.2.2内部控制环境的作用及意义

2.3内部控制环境实施对内部控制活动的具体影响

2.3.1如何与内部控制其他活动相互联系和相互监督

2.3.2重视内部环境的建设和创新有何优势

3.青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题

3.1青岛恒海置业有限公司内部控制环境现状

3.2青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的问题

3.2.1治理结构、组织结构设置不合理

3.2.2企业文化缺失

3.2.3内部审计机制不完善

3.2.4人力资源政策不协调

3.2.5反舞弊机制不完善

4.青岛恒海置业有限公司内部控制环境存在的问题的成因分析

4.1从微观角度分析

4.2从宏观角度分析

5.加强青岛恒海置业有限公司内部控制环境的对策

5.1完善公司组织和治理结构

5.2建立积极的企业文化

5.3设置专职内部审计人员保持其独立性

5.4完善人力资源政策及激励约束机制

5.5建立健全有效的反舞弊机制

6.结论

三、文献综述（国内外研究情况及其发展）

（一）国外研究现状

1.内部控制（环境）及理论的形成与发展

对内部控制环境重要性的认识是随着内部控制的深入而不断发展起来的，本文根据内部控制的发展阶段将内部控制环境的研究划分为五个阶段。

第一个阶段是内部牵制阶段，这时尚未出现内部控制环境因素研究，这是内部控制发展的最初阶段。

第二个阶段是内部控制制度阶段，这时控制环境因素受到重视。

第三个阶段是内部控制结构阶段。

控制环境成为内部控制三要素之一。

1988年5月，美国注册会计师协会发布的第55号审计准则公告，成为内部控制进入内部控制阶段的重要标志。

第四个阶段是内部控制整体框架阶段，控制环境成为内部控制五要素之一。

1992年，由美国会计学会、注册会计师协会、国际内部审计师协会、财务经理协会和管理会计学会等组织参与的“发起组织委员会”发布了内部控制的最新准则《内部控制整体框架》，并于1994年进行了修订，这就是著名的“COSO报告”。

COSO报告对世界内部控制理论研究与实践发展产生了广泛而深入的影响，无疑也对我国企业内部控制机制建设具有重要的指导价值。

第五个阶段是企业风险管理框架阶段。

内部环境概念提出。

2004年9月，coso委员会发不了《企业风险管理—整体框架》，指出企业风险管理就是要识别影响组织的潜在风险，同时将内部控制的组成扩展为八要素。

风险管理框架将原有的控制环境扩展为内部环境。

2.把理论付诸实践，与实践相结合的研究：

2007年亚洲金融危机后韩国企业会计管理相关法法规的变革。

好过政府为了健全企业制度，提高信息披露透明度，在改革企业会计管理相关法规后，出台了“内部会计管理制度规范”。

该规范是以美国SOX法案404条款为原型制定，将内部控制的相关内容法制化，在企业范围内实行的内部会计控制制度。

在其中尤其对内部环境的事实和应用提出了许多创新性的意见，以适应企业的不同组织问题。

（二）国内研究现状

国内对于内部控制环境的研究主要是从内部控制环境的内容、影响、缺陷和优化几个方面展开，并从不同行业内部控制环境的不同之处入手，结合一些案例分析了内部控制环境的重要性。

在内部控制环境内容的研究方面，黎明梅在《企业内部控制环境因素思考》（2009）中把内部控制环境因素分为内部环境和外部环境两个要素组成。

于而立在《民营企业内部控制环境对控制目标的影响分析》（20090中将内部控制环境分为九大要素，具体包括：

道德和价值观、管理理念与领导风格、企业文化、员工素质和能力匹配、董事会与审计委员会、人力资源政策和实施、企业组织结构、授权与职责、外部环境等。

在内部控制环境作用方面，林洁在《内部控制离不开内控环境的营造》中认为企业如此漠视内部控制的设计与执行实由于对于内部控制环境的认识不够，而且内部控制环境一旦遭到破坏，内部控制就形同虚设。

王旭东在《论内部环境在企业内部控制中的作用》（2009）中认为完善且有效的公司法人治理结构是建立并实施内部控制的基本前提，这在很大程度上关系到内部控制设计的成败。

在内部控制环境缺陷方面。

在研究内部控制环境的文献中，学者们讨论最多是内部控制环境的缺陷和优化问题。

李慧在《内部控制环境研究文献综述》（2009）中认为，上市公司容易出现短期行为，董事会不能发挥应有的监督管理作用，内部审计没有具备应有的有效性。

郑海英认为造成上市公司经营效果地下，会计信息失真和守法经营观念薄弱的重要原因是上市公司内部环境存在严重缺陷。

还有学者认为企业漠视内部控制的设计和执行的根源就在于内控环境，在于治理层和管理层对内部控制及重要性的态度和认识。

在内部控制环境的优化方面。

马贤勇（2010） 在《企业集团内部控制环境问题探析》中建议强化外部社会环境的监督、完善公司治理结构、建立健全信息系统、强化企业文化建设、培养提高管理者良好的综合素质及风险意识五个方面重塑上市公司的内控环境。

李小云《我国公司内部控制环境的优化》（2009）中提到优化企业的内部控制环境还需完善人力资源政策，建立积极有效的招聘机制。

在最后一个方面，那就是不同行业内部控制环境研究方面。

董飚认为研究得出优化内部控制环境应该从提高员工见识、增强员工素质、加强内部监督等方面入手。

四、拟解决的关键问题

针对青岛恒海置业有限公司内部控制环境中存在的企业文化松散和人力政策不完善等问题，提出解决对策

五、研究思路和方法

研究思路：

透过分析国内外研究现状，针对青岛恒海置业有限公司内部控制环境实施存在的问题，按照提出问题—分析问题—解决问题的思路，从理论到结合实际，针对提出的问题做深入的分析，并结合企业自身情况提出可行的改善措施。

研究方法：

1、以例证为主，以青岛恒海置业有限公司为例进行分析。

2、采用规范研究的方法，理论联系实际，用内部控制的相关理论知识分析企业现状。

3、通过运用定性法进行分析，为企业提出对策。

六、本课题的进度安排

第7周撰写并修改开题报告

第8-10周收集资料，撰写论文初稿，完成初稿

第11周根据老师修改意见修改初稿

第12周根据老师的修改意见再修改论文

第13周最后修改论文

第14周定稿，打印论文以及制作PPT准备论文答辩

七、参考文献

[1]马贤勇.企业集团内部控制环境分析.中国论文下载中心网.2010

[2]黄杨梅.刘广瑞民营企业内部控制环境案例分析.中国期刊网.2009

[3]李慧.内部控制环境研究文献综述.西南财经大学.2009

[4]黎明梅.企业内部控制环境因素思考.广西财经学院.中国期刊网.2009

[5]李小云.我国公司内部控制环境的优化.中国期刊网.2009

[6]王旭东.论内部环境在企业内部控制中的作用.中国期刊网.2009

[7]于而立.民营企业内部控制环境对控制目标的影响分析.中国期刊网.2009

[8]林洁.内部控制离不开内控环境的营造.中国期刊网.2009

[9]徐艳滨,陈微.浅论民营企业内部控制[J].黑龙江对外经贸,2009,（03）.

[10]张敏.浅析我国民营企业内部控制现状及对策[J].华商,2008,（14）

[11]朱建平.民营企业内部控制问题及完善措施[J].辽宁经济,2008,（03）[5]

[12]相新江.论企业内部控制制度的现状、完善及有效应用

[13]刘秀清.从企业内部控制制度的视角研究现代企业的发展

[14]陈诗林.完善现代企业制度下的内部控制[J].商业研究,2003,（14）

[15]周显容.我国民营企业的内部控制研究[D].上海师范大学,2008.

[16]李付丹.S公司内部控制案例研究[D].厦门大学,2009.

[17]K.H.SpencerPickett:

’InternalControl,AManager‘sJourney’.JohnWiles&SonsInc[M].2001

[19]StephenRoot.BeyondCOSO:

’InternalControltoEnhanceCorporateGovernance,JohnWiley&SonsInc[M].2000

指导教师意见

指导教师（签名）：

年月日

所在系（所）意见

负责人（签章）：

年月日