医药公司费用审批及报销管理制度.doc

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题目

费用审批及报销管理制度

版次

E/0（2015-1）

编号

02-13-02-01

1、目的：

为了进一步规范审批程序和报销、结算制度，加强公司财务会计监督和会计基础工作的规范化和标准化，全面地反映公司各项经营预算指标的完成情况，并有效控制各项成本。

提高经济效益，促进经营业务的稳步发展，特制订本制度。

2、适用范围：

本程序适用于各公司和各管理部门的日常财务管理。

3、工作程序：

3.1费用的审批

3.1.1费用审批程序为：

由所属部门负责人、上级主管领导，财务部逐级审核，经总经理或总经理指定人员审批后方可到财务部报销。

指定人员本人使用的费用由总经理核准及审批。

3.1.2审批权限：

指定人员审批权限单项物品金额5000元（含5000元）以下，用款总额用10000元（含10000元）以下。

3.1.3后勤物品购置由行政总监最终核准，销售赠品按商品采购程序执行。

3.2费用的报销

向财务部报销的各种经济款项的支付除按以上规定办理签批手续外，还应执行以下报销规定：

3.2.1使用现金结算的款项仅限于金额在5000元以下的零星款项和差旅费用的报销，其他款项必须通过银行结算，签发支票必须记名、限额。

题目

费用审批及报销管理制度

版次

E/0（2015-1）

编号

02-13-02-02

3.2.2报销人员/经办人员必须确保原始单据内容、金额与客观情况相符，且报销的原始凭证必须符合法定要求。

①发票必须是具有税务机关监制的正式发票；②收据必须是财政机关核发的统一收据；③开具的发票类型与发生的经济业务内容必须相匹配；④原始凭证的经济内容要填写齐全、清楚，计算准确，不得涂改，开盖有收款单位发票专用章或财务专用章。

⑤原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

3.2.3报销人员/经办人员必须确保费用报销审批单据完整填写。

①报销部门和费用用途必须正确填写；②日期请填列报销当天日期；③报销金额需要与原始单据金额一致；④费用报销审批单据包括一式两份《费用报销审批单》；⑤所有费用必须在费用产生的1个月内报销，超过期限报销的需要得到总经理的书面审批同意。

3.2.4会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，有权要求报销人员按照规定更正、补充。

3.2.5原始单据粘贴在“单据粘贴单”上，粘贴时小型单据可以仿鱼鳞式由上至下，由左到右依次摆天压页粘贴；与“单据粘贴单”大小相同的中型单据应压摞粘贴；对超过“单据粘贴单”的大型单据，应按“单据粘贴单”大小折叠粘贴；粘贴时张与张之间要均匀、整齐；单据靠左贴在粘贴线内；不能将单据倾斜或倒置粘贴。

题目

费用审批及报销管理制度

版次

E/0（2015-1）

编号

02-13-02-03

3.2.6向财务结算部报销的原始凭证必须办理签批手续，除取得合法票据外，还应按有关规定及标准报销，且必须附有支付的依据，如合同、协议、批文、电报等。

3.2.7具体报销流程：

审请人按照3.1从左往右的审批权限通过各级审批和复核，完成审批流程。

申请人将通过审批的费用报销审批单及原始凭证上交财务部，由出纳付款

申请人填写一式两份《费用报销审批单》，准备完整的原始凭证及其他支付依据。

3.3部门费用预算

每月月底前由各部门根据实际需求，以月为单位对下一自然月日常费用作出预算，填写《应付款项预计时限明细表》已产生的预算内费用，经该部门上级领导审批，由财务部审核校对无误后直接开支。