领导干部经济责任审计文书参考范例.docx

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领导干部经济责任审计文书参考范例

领导干部经济责任审计文书参考范例

一、委托书

XXX市委组织部

XXX〔ＸＸＸＸＸ〕XX号

关于对XXX同志进行任期经济责任审计的委托书

ＸＸＸ审计局:

根据《中华人民共和国审计法》及有关规定，经ＸＸ市领导干部任期经济责任审计工作领导小组决定，委托你局对ＸＸＸＸＸ（政府、部门、单位、企业名称）ＸＸ（现任职务）ＸＸＸ同志（领导干部姓名）任ＸＸＸＸＸ（政府、部门、单位、企业名称）ＸＸ职务期间的经济责任进行审计。

重点对近三年的任期经济责任进行审计，根据审计工作需要，可延伸至以前年度。

重点对以下内容进行审计：

重点内容（略）

（组织部门印章）

XXXX年X月X日

二、审计公示

审计公示

根据《审计法》及有关规定和ＸＸＸ省、州（市）、县（市、区）委组织部的委托，我局自XXXX年X月X日起，对XXX同志担任XXXX期间的经济责任进行审计。

审计期间，若有需要反映的事项，可及时向我局或审计组反映。

所反映的情况，将在审计期间进行落实。

审计组将严格执行审计工作纪律，并接受监督。

邮政编号：

XXXXXX

联系地址：

XXXXXX

联系电话：

XXXXXX

（审计机关印章）

XXXX年X月X日

三、审计工作方案

××××审计局×××年县（市）长任期经济责任审计工作方案

根据×××年×月×日市领导干部任期经济责任审计工作领导小组会议决定，并受市委组织部委托，我局×××年对××市××同志、××市×××同志、××县×××同志进行任期经济责任审计。

为提高审计质量、规范县（市）长任期经济责任审计工作，特制定本审计工作方案。

一、审计工作目标

以“三个代表”重要思想为指导，认真落实党的十六大“关于加强对权力制约和监督”的精神，按照“严谨细致、提高质量”的要求，通过经济责任审计，对县（市）长任期内履行经济责任情况做出客观、公正的评价，揭露违规违纪问题并界定县（市）长应负的责任，促进领导干部依法履行经济决策权、经济管理权、经济政策执行和监督权，提高依法行政的能力和水平。

二、审计范围

审计范围：

以财政决算审计为主线，主要侧重于经济决策和执行，地方财政、财务收支的真实性、合法性、效益性审计，根据当地社会经济结构状况确定适当延伸审计范围，如财政、地税、土地管理、发展改革委员会、交通、城建、经济开发区、政府办等部门和单位，其他部门根据审前调查所掌握的情况进行确定。

审计期间：

被审计领导干部任职时间在3年以上的，重点审计近3年，审计中若遇重大事项可追溯至以前年度并延伸审计有关单位。

三、审计内容和重点

（一）被审计领导干部任职期间内为当地经济社会发展所做的工作，取得的成效及存在问题。

（二）通过调查了解主要社会经济指标如国民生产总值、固定资产投资总额、财政收入、城市居民收入、农民人均纯收入等，反映被审计领导干部任期内所在地区的经济发展和经济实力情况。

（三）地方财政收支及有关经济活动情况，包括被审计领导干部任职期间内地方财政收入、支出与平衡、财政决算的真实性、合法性等。

（四）财政专项资金的管理和使用情况。

审计有无利用权力私下干预专项资金的使用，擅自转移、截留、挪用等问题；有无违反规定出让国有土地及土地出让金的管理和使用情况。

（五）政府负债情况。

审计分析负债形成的原因、负债形成的资产状况、偿债能力等，注重搞清和揭示财政亏空、政府及政府部门拖欠银行贷款、拖欠工资、拖欠施工单位工程款、欠上级部门借款、对外担保等方面的负债情况等。

（六）任职期间重大经济决策事项，包括重大经济决策的合法程序、科学论证和效果、重大投资项目的合法性和效益等。

审计有无擅自决策改变重大投资项目资金使用方向和用途，有无盲目投资和搞“形象工程”、“政绩工程”问题，有无随意动用财政资金，乱开工程项目问题。

（七）政府对环境保护的重视程度及对可持续发展所采取的措施。

审计有无以发展经济为借口破坏生态环境等情况；环保资金是否按规定用途使用，有无截留、挪用、挤占等问题。

（八）对政府办公室的财务收入、支出进行抽查。

审计有无违反规定乱发钱物问题；有无侵占公款公物和转移公共资产问题；内部控制制度是否健全、执行是否有效；是否有利于加强内部管理，堵塞漏洞，提高资金使用效益。

（九）纪委、组织部委托查证事项和被审计领导干部个人遵守财经纪律和廉政规定情况，审计有无以权谋私、索贿受贿、贪赃枉法等情况。

（十）其他事项。

四、审计评价

（一）评价原则

1、树立科学发展观原则

科学发展观的本质和核心，就是要坚持以人为本，把人民的利益作为一切工作的出发点和落脚点，不断满足人们的多方面需求和实现人的全面发展。

对被审计对象的任期经济责任进行评价，也必须树立科学发展观原则，评价其是否坚持求真务实精神，树立科学发展观和正确的政绩观，在发展经济的同时，从我国国情和当地发展实际出发，用理性和科学的态度想问题，既积极进取，又量力而行，办实事、求实效，实现经济协调健康发展和社会全面进步。

2、实事求是原则

审计评价要围绕审计的内容和所取得的审计证据，以可靠数据和客观事实为依据。

对查实的问题，划分责任要根据相关证据，应以事实为依据，法律法规为准绳，避免以偏概全，以点代面，不能用个别的事实或几项指标去评价被审计对象履行经济责任的整体情况。

不要事无巨细，面面俱到。

3、客观公正原则

审计评价应当客观公正，始终保持审计的独立性，不受外界的影响，不附加任何主观成份，不搀杂个人好恶和情感因素，按照客观事物的本来面貌，以写实和量化的方法描述事实，对被审计对象的工作成绩既予以肯定，又要指出存在的主要问题及应承担何种经济责任。

4、谨慎性原则

审计评价要持稳健、谨慎态度，坚持审计什么就评价什么，未经审计的事项不作评价。

用语准确，措辞恰当，直接阐述事实，少用形容修饰性语言。

对于需要在审计报告中表述的有些客观情况，可以写明“根据有关资料”等语句，表明不是审计核实的结果。

（二）主要评价指标

1、地区经济发展和经济实力情况

包括国内生产总值、固定资产投资总额、农村居民纯收入、城镇居民生活费收入等，通过当地统计局、发展改革委员会等部门获取指标完成情况，使用时要注明所用数据的来源；通过审计取得的数据要进行认真核对。

2、地区财政收支情况

（1）任期地方财政收入

反映地方财政收入情况的重要指标，以审计核实的地方财政一般预算收入数为准。

（2）任期地方财政收入增长率

反映地方财政收入增长情况的重要指标。

计算公式（逐年计算）：

任期地方财政收入增长率＝（本年财政收入／上一年财政收入－1）×100％

注：

财政收入以审计核实的地方财政一般预算收入数为准。

（3）任期地方财政支出

反映地方财政支出情况的重要指标，以审计核实的地方财政一般预算支出数为准。

（4）任期地方财政支出增长率

反映地方财政支出增长情况的重要指标。

计算公式（逐年计算）：

任期地方财政支出增长率＝（本年财政支出／上一年财政支出－1）×100％

注：

财政支出以审计核实的地方财政一般预算支出数为准。

（5）环保投入增长率

环保投入＝环保部门及所属单位年末汇总会计报表反映的支出总额之和

环保投入增长率＝（本年投入／上一年投入－1）×100％

注：

环保收入以地方环保部门及所属单位的决算数为准。

（6）基础设施和社会公用事业投入增长率

反映被审计对象所在地区基础设施及社会公用事业投入增长情况的重要指标。

计算公式（逐年计算）：

地方基础设施投入＝财政反映的农业、水利、交通、城建等基础设施的决算数之和

地方社会公用事业投入＝财政反映的科技、教育、文化、卫生、体育、宣传、广电等社会公用事业部门的决算数之和

基础设施和社会公用事业投入增长率＝（本年投入／上一年投入－1）×100％

五、审计组织实施与分工

（一）审前准备阶段。

主要抓好培训和审前调查、审计实施方案制定工作。

1、××月中下旬，制定县（市）长任期经济责任审计工作方案，报局领导讨论通过，并对参加县（市）长审计人员进行培训。

具体工作由××处承担。

2、××月底，各审计组派人到被审计的县（市）开展审前调查，编制审计工作实施方案，下达审计通知书。

审前调查的主要内容有：

（1）县（市）的基本情况。

包括财政收支规模、经济发展和经济实力情况等，可从当地统计局、发展改革委员会等综合经济部门获取相关指标，并将县（市）长经济责任审计表交由有关单位先行填列。

（2）县（市）长任职情况和职责分工情况。

（3）县（市）长任职期间当地制定的有关经济工作的规范性文件。

（5）县（市）长任职期间当地财政审计、专项审计、重点项目审计等存在的主要问题及决定的执行情况。

（6）到纪检监察、组织部门了解，收集被审计人的背景材料。

（二）审计项目的组织实施。

1、××月，各审计组陆续进点，实施县（市）长任期经济责任审计工作，并召开进点座谈会，提出工作要求。

2、××月，审计实施阶段全部结束。

提交审计报告征求被审计单位和被审计领导干部的意见，出具审计意见书、决定书和结果报告。

3、××月，××处对3名县（市）长任期经济责任审计情况进行综合，形成书面报告提交局长办公会讨论后，向市领导干部任期经济责任审计工作领导小组汇报。

六、工作要求

（一）加强领导，分级负责。

对3名县（市）长的经济责任审计，实行统一领导，分级负责，审计组长由分管局领导担任，项目主审负责把好审计质量关，对工作进度、审计深度和广度要及时进行研究，发现的新情况和新问题要及时汇报。

由××处负责与市纪委、市委组织部的协调联系。

（二）认真做好县（市）长经济责任审计工作的总结。

各审计组在审计过程中要勇于创新，不断探索县（市）长经济责任审计的新方法。

项目实施结束后，各审计组要及时提交县（市）长经济责任审计工作小结。

（三）防范审计风险，保守审计秘密，重大问题要及时报告。

审计人员在审计过程中对审计事项既要取证充分，更要注意保密，重大事项应及时向审计组长报告，重大问题及时向市局报告，并由市局向市经济责任审计工作领导小组和联席会议汇报。

（四）取证扎实，确保质量。

各审计组在实施县（市）长任期经济责任审计时，要严格按照审计工作方案和审计工作实施方案进行操作，分工明确，职责分明，优质高效地做好县（市）长经济责任审计工作。

（五）严格审计纪律，遵守审计工作“八不准”规定。

四、审计通知书

XXX审计局（审计机关全称）

审计通知书

XXX〔ＸＸＸＸＸ〕XX号

ＸＸＸ（审计机关全称）关于审计XXX同志

任XXX市市长期间履行经济责任的通知

XXX市:

根据《中华人民共和国审计法》第三条、第二十五条的规定和XXX组织部下达《领导干部任期经济责任审计委托书》（文号），我局决定派出审计组，自X年X月X日起，对你单位XXX同志担任市长期间履行经济责任的情况进行就地审计。

现将审计事项通知如下：

一、审计范围和主要内容

（一）审计范围

XXX同志任期内各项经济活动及其履行经济责任的情况。

审计中根据工作需要将追溯到以前年度和延伸审计有关单位。

对审计查出违反财政法规的问题将在审计职权范围内进行处理处罚。

（二）审计主要内容

XXX同志任职期间你市的财政、财务收支情况；主要经济指标完成情况；国有资产的管理、使用和保值增值情况；重大经济决策及投资情况；单位内部控制制度的建立健全及其执行情况；XXX同志履行经济责任的情况及其个人廉洁自律情况；其他需要审计的事项。

二、其他事项

（一）请你市届时向审计组提供XXX同志任期内的会计资料、统计资料、工作总结、会议记录和纪要、重大经济决策和投资事项等资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

（二）请XXX同志接到本通知书后，将任期内的职责范围、地区财政、财务收支情况、各年度工作目标完成情况、重大经济决策及投资事项、遵守国家财经法规和廉政规定的情况，以及其他需要说明的事项等写成书面总结材料，在审计组进点之日起5日内送交审计组。

（三）请提供必要的工作条件。

三、审计组成员

审计组组长：

XXX（行政执法证号：

）

审计组成员：

XXX（行政执法证号：

）

附件：

被审计单位提供资料清单

（审计机关印章）

XXXX年X月X日

主题词：

审计经济责任通知书

抄送：

XX市纪委、XX市委组织部，XXX同志。

附件：

被审计单位提供资料清单

一、被审计领导干部对其任职期间工作情况的书面总结材料。

内容应当包括：

领导干部的职责范围，任期内的经济责任目标，领导干部任职期间所在地区的财政、财务收支及各项工作目标、任务完成情况，领导干部遵守财经纪律和廉政规定情况，其他需要说明的情况。

该材料务必于审计组进点实施审计工作5日内递交审计组。

二、任职期间各年度的经济工作计划及其执行结果资料，经济责任目标及考核情

况材料；

三、任职期间重大经济决策和重大经济事项的相关材料及相关会议纪要；

四、任职期末财产清查和债权债务清理资料；

五、任职期间各年度预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，财政、财务会计报表、账簿、凭证，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档以及及相关资料；

六、任职期间有关经济监督部门、管理部门检查后提出的检查报告、处理意见以及社会审计组织的审计报告；

七、其他资料。

五、审前调查记录

审前调查记录

调查时间：

XXXX年X月X日至X月X日

调查地点：

XX市XXX、XXX等

调查事项：

XXX同志任期内的职责分工及所做的主要工作

调查结果：

经调查，XXX同志于XXXX年X月经XX市第X届人民代表大会第一次会议选举，当选为XX市人民政府市长至今。

XXX同志的主要职责是主持市政府全面工作，主要分管市财政、市发改委、国土局、监察、审计、市住房公积金管理中心等部门。

在XXX同志担任市长期间，主要做了以下工作：

XXX同志任期内按照省委、省政府的要求，在市委的领导下，带领全市各级政府和各族人民，以加快发展为第一要务，全面落实科学发展观，按照市委确定的的发展思路，狠抓各项工作的落实。

切实加强对农业农村工作的领导，把解决“三农”问题作为全市工作的重中之重，大力调整农业产业结构，优化农产品区域布局，农村经济稳步发展。

千方百计拓宽投融资渠道，任期内引进了XXX公司、XXX公司、XXX公司等外企投资，充分发挥投资对经济增长的拉动作用，任期内完成了XXX大桥、XXX县乡公路等建设项目；同时大力推进城镇化进程，顺利实施了市垃圾处理和污水处理续建工程、市广场二期工程等项目。

任期内全市经济呈现出持续、快速、健康发展的良好势头，人民生活水平不断改善。

（略）

审计调查人员（签字）：

六、审计实施方案

审计实施方案

单位：

XXX编写人：

XXXX年X月X日第1页共6页

被审计单位

XX市人民政府

审计目标和

方式

审计目标：

通过对XXX同志任期内财政、财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计，评价和界定XXX同志任期内重大经济决策、经济管理活动、经济指标完成情况及其相关经济责任，以促进领导干部提高依法行政的能力和水平，严格财经纪律，规范财政、财务收支行为，管好用好国家资金。

审计方式：

就地审计。

编制依据

有关经济责任审计工作的规定和XX组织部审计委托书（文号）

审计

范围

XXX同志任期内市政府各项经济活动情况及其经济责任（重点审计XXX年至XXX年），审计中若遇重大事项将追溯至以前年度并延伸审计有关单位，对审计查出违反财政法规的问题将在审计职权范围内进行处理处罚。

预定的审计工作起止时间

X年X月X日至X年X月X日共50个工日

审

计

组

人

员

及

分

工

姓名

职务和职称

具体分工意见

XXX

XX

审计组长：

负责组织、指导、协调审计组开展工作，决定审计组的重大事项，并具体参与第二、第三小组的审计工作，收集汇总各小组审计情况，撰写审计报告。

索引号：

A

XXX

XX

审计组成员：

承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定等情况的审计。

并负责第一小组审计工作。

索引号：

B

XXX

XX

审计组成员：

承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。

索引号：

C

审计实施方案（续一）

第2页共6页

审

计

组

人

员

及

分

工

XXX

XX

审计组成员：

承担对市政府办、发改委、国土局等部门的审计工作和委托事项的审计查证。

负责对XXX同志任职期间所做的主要工作、重大经济决策、与上级有关部门签订的目标责任完成情况、任期内经济社会发展指标完成情况、年度基本建设投资规模及完成情况、国有土地管理使用情况、个人收入及廉洁自律情况等进行审计，并查阅各种会议记录和会议纪要等工作，对经济社会发展存在问题提出审计建议，对由于决策失误造成的损失浪费界定责任。

负责第二小组审计工作。

索引号：

D

XXX

XX

审计组成员：

承担对市农业局、林业局、水利局、住房公积金管理中心等部门的审计工作，主要审计上述部门（单位）专项资金的拨付使用情况，看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。

并负责第三小组审计工作。

索引号：

E

XXX

XX

审计组成员：

承担对市政府办、发改委、国土局等部门的审计工作和委托事项的审计查证。

负责调查XXX同志任职期间所做出的主要工作、重大经济决策、与上级有关部门签订的目标责任完成情况、任期内经济社会发展指标完成情况、年度基本建设投资规模及完成情况、国有土地管理使用情况、个人收入及廉洁自律情况；并查阅各种会议记录和会议纪要等工作，对经济社会发展存在问题提出审计建议，对由于决策失误造成的损失浪费界定责任等工作。

索引号：

F

XXX

XX

审计组成员：

承担对市农业局、林业局、水利局、住房公积金管理中心等部门的审计工作，主要审计上述部门（单位）专项资金的拨付使用情况，看有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。

兼廉政监督员工作。

索引号：

G

XXX

XX

审计组成员：

承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。

索引号：

H

XXX

XX

审计组成员：

承担对市财政、地税等部门的审计工作，具体负责地方财政预算执行情况，财政收入、支出与平衡情况、财政决算的真实性、合法性情况；政府负债情况；对外投资；国有资产保值增值情况；财政专项资金、补助资金及财政转移支付资金的管理使用情况；预算外资金收支管理情况；税收征管任务完成情况；税收政策执行情况；贯彻执行国家经济政策和有关规定的情况；各项经济目标、任务完成情况；制定和发布相关经济政策、规定的情况审计。

索引号：

I

审计实施方案（续二）

第3页共4页

被

审

计

单

位

基

本

情

况

据审前调查被审计单位提供的资料反映：

XX市地处XXXXX，全州辖XX、XX、XX、XX、XX两市三县，XX个乡镇，XX个村（居）委会，国土面积XX平方公里。

XX年末，全市总人口XX万人。

XX年X月经XX市第X届人民代表大会第一次会议选举，XXX同志当选为XX市人民政府市长至今。

XXX同志的主要职责是主持市政府全面工作，分管市财政、市发改委、国土局、监察、审计、市住房公积金管理中心等部门。

XXX同志任职期间该地区财政一般预算收支情况

据XX市财政局提供的有关资料反映，XX年XX市财政一般预算收入XX万元，省财政补助收入XX万元，调入其他资金XX万元，上年结余收入XX万元，收入共计XX万元；一般预算支出XX万元，上解省财政支出XX万元,支出共计XX万元；年终滚存结余XX万元，扣除结转下年支出XX元，净结余XX万元。

XX年XX市财政一般预算收入XX万元，免抵未调库归还收入XX万元，省财政补助收入XX万元，调入其他资金XX万元，上年结余收入XX万元，收入共计XX万元；一般预算支出XX万元，上解省财政支出XX万元，支出共计XX万元；年终滚存结余XX万元，扣除结转下年支出XX万元，净结余XX万元（详细情况见审前调查报告）。

审

计

的

内

容

和

重

点

（一）XXX同志任期内XX市财政收支、相关单位财务收支及有关重要经济活动的真实性、合法性。

（二）贯彻执行国家重要经济政策情况，制定的有关经济政策有无与国家经济政策相矛盾或者相抵触的情况。

（三）重大经济决策和经济事项的程序和效果，是否遵循了民主决策程序，效果如何？

是否造成重大经济损失或取得重大经济成效。

（四）XXX同志任期内xx市国内生产总值、财政收入、政府负债、国有资产总值等重要经济指标的真实性和变化情况。

（五）国有资产管理、使用和保值增值情况。

主要审计国有资产监督管理制度是否健全，国有资产是否登记入册，有无长期挂账，形成账外资产；国有资产处置、转让是否合法、合规，有无化公为私，侵占国有资产，造成国有资产流失等问题。

（六）国有土地管理使用情况。

主要审计国有土地管理制度监督制度是否健全，土地出让金等各项行政事业性收费是否足额上缴国库和财政专户，有无隐瞒、截留、挤占、挪用的问题。

（七）招商引资情况。

主要审计地方政府制定招商引资政策是否合法、合规，有无违反规定自定政策的问题，统计数字是否真实、准确，引资效益如何。

（八）农、林、水等专项资金拨付使用情况。

主要审计部门单位是否按规定用途使用专项资金，有无截留、挤占、挪用、滞留或改变资金用途等问题。

（九）XXX同志个人收入和廉洁自律情况。

（十）委托事项及其他需要审计的事项。

审计实施方案（续三）

第4页共6页

具体实施步骤和方法

一、审计准备阶段

（一）X月X日至X日，由XXX等同志到纪委、组织部了解被审计领导干部的基本情况，同时邀请组织部的同志参加审计组进点座谈会。

200

（二）X月X日至X月X日XXX、XXX、XXX、XXX四位同志到被审计单位进行审前调查，了解被审计单位的基本情况，财务核算体系及计算机应用情况，导入和转换电子数据，安排被审计单位的审前需提供和配合的各项准备工作。

201（三）X月X日至X日由XXX同志根据审前调查情况，起草《审计通知书》、《编制审计实施方案》。

202（四）X月X日召开审计组会议，集中分析审前调查情况，统一部署审计的重点、内容、方法和步骤，进一步明确审计任务和工作要求。

203（五）X月X日至X日学习有关法规制度，进行审前培训。

二、审计实施阶段

204

（一）X月X日进点，上午召开进点座谈会，由审计组长宣读审计委托书、审计通知书，明确审计工作纪律“八不准”要求及需配合的事项，进点厅领导讲话，听取被审计单位和被审计领导干部及有关部门介绍情况，与被审计单位和被审计领导干部座谈了解被审计单位和被审计领导干部的初步情况。

下午听取市审计局近几年财政同级审的有关情况及对市政府行政机关审计的有关情况介绍。

205

（二）X月