财务检查工作表值得内部审计借鉴.docx
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财务检查工作表值得内部审计借鉴
检查项目
检查方法
检查人
负责人
检查日期
是/否/不适用
抽样检查
底稿索引号
说明
责任人
现状及初步的检查方案
抽样总数
抽样单位
合规个数
合规百分比
1.财务上的管理
运营
相关财务人员2013年至今是否发生过变更？
询问/检查
运营
如变更，是否有书面交接？
询问/检查
运营
交接是否有财务负责人监交并书面确认？
询问/检查
运营
财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？
询问/观察
运营
销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
销售合同是否已经双方签字盖章？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？
抽样检查
运营
100
笔帐务处理
是否定期催收应收账款？
周期多久？
询问/检查
运营
是否有能反映每日资金余额的资金日报？
检查
运营
是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？
询问/检查
运营
是否及时完成销售后台财务会计处理？
多久一次？
检查
核算
是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？
检查
税务
是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？
期后几天完成？
检查
运营
是否定期披露应收款管理报表？
周期为多久？
检查
运营
是否有逾期欠款天数记录？
检查
运营
是否有逾期金额统计记录？
检查
运营
是否有延期原因记录？
检查
运营
是否有逾期欠款审批记录？
检查
运营
是否有逾期欠款催收记录？
检查
运营
<应收帐款帐龄分析表>是否存在？
检查
运营
注销的坏账是否进行备查登记？
检查
运营
已注销坏账收回后是否及时入账？
请说明具体管理方法
询问/检查
运营
回款与佣金是否挂钩？
抽样检查
运营
20
笔该类业务
担保是否有明确的相关人员跟踪？
抽样检查
运营
5
笔该类业务
如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？
询问/检查
运营
2，现金和银行存款管理
投融资
2.1现金管理
投融资
是否有现金管理的相关制度？
询问/检查
投融资
是否每月都会进行现金盘点？
询问/检查
投融资
现金盘点是否有出纳以外人员在场？
询问/检查
投融资
现金盘点表是否连续齐全？
询问/检查
投融资
现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？
抽样检查
投融资
10
张
现金付款单是否有领款人签字？
抽样检查
投融资
20
张
有无员工借款长期未还的情况？
询问/检查
投融资
库存现金是否由出纳专门保管？
观察
投融资
库存现金是否放入保险柜中？
观察
投融资
工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？
观察
投融资
非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/卡？
检查
投融资
非工作日存入银行存折/卡的现金是否在下一个工作日转入公司帐户？
检查
投融资
现金存放是否整齐有序？
观察
投融资
保险柜摆放位置是否安全？
观察
投融资
存放现金的地方是否有监控等设备？
观察
投融资
保险柜钥匙密码是否分开保存？
观察
投融资
保险柜内是否存放有私人物品？
观察
投融资
2.2银行存款管理
投融资
下月初是否及时索要银行对帐单？
抽样检查
投融资
8
个月
银行对帐单是否盖有银行印鉴？
（如网银则不需要）
抽样检查
投融资
8
个月
下月初是否及时编制银行余额调节表？
抽样检查
投融资
8
个月
银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字？
抽样检查
投融资
8
个月
编制的银行余额调节表是否正确？
抽样检查
投融资
8
个月
银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致？
抽样检查
投融资
8
个月
是否检查未达账项的原因并跟踪？
抽样检查
投融资
8
个月
银行余额调节表未达款项是否有长期未达（3个月以上）？
抽样检查
投融资
8
个月
所有账户是否开户前都经过集团资金中心审批？
检查
投融资
是否有开户、销户审批表？
检查
投融资
所有开户、销户是否都先通过K2系统审批？
检查
投融资
是否有销户审批表？
检查
投融资
存折（卡）的开立申请理由是否真实？
检查
投融资
银行账户变动信息是否在EAS中的反映？
检查
投融资
各银行账户间调拨资金时，是否通过<当地银行调配头寸审批表>审批？
检查
投融资
存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密码？
检查
投融资
存折（卡）是否存在取现的现象？
检查
投融资
存折款是否及时全额转入对公账户中？
检查
投融资
存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做好记录？
检查
投融资
节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班？
检查
投融资
银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户IC卡）是否完整？
询问/检查
投融资
是否定期取得或计算银行存款利息？
询问/检查
投融资
是否有长期闲置的银行账户？
询问/检查
投融资
是否存在不按规定用途使用账户情况？
询问/检查
投融资
所有账户是否都已在财务系统中反映？
检查
投融资
是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？
询问/检查
投融资
是否有银行账户外借情况？
如有需另行列明原因。
询问/检查
投融资
2.3网银的管理
投融资
是否存在网银管理制度？
询问/检查
投融资
网银授权是否得到控制？
（请另行写明管理的具体情况）
询问/检查
投融资
是否有经办、审核、审批三级权限？
询问/观察
投融资
网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功？
询问/检查
投融资
网上银行收支回单是否全部及时取得？
平均多久取得？
抽样检查
投融资
是否设定网上付款上限？
是多少？
询问/检查
投融资
2.4其他方面
投融资
出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且与用友总帐是否一致？
检查
投融资
出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金及时调查处理余额差异，做到日清月结？
检查
投融资
出纳是否操作用友总帐凭证编制？
检查
投融资
出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制度？
什么措施？
检查
投融资
办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？
抽样检查
投融资
100
张
出纳工作是否定期进行轮换？
如是，多久轮换？
询问
投融资
出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全？
检查
投融资
出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认？
检查
投融资
3，成本、费用及付款管理
运营
3.1成本管理
运营
是否存在成本管理制度？
询问/检查
运营
如果有，操作人员是否经过培训或学习过制度？
询问/检查
运营
是否定期在系统中更新成本？
询问/检查
运营
3.1.1目标成本
运营
目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成本等各部门人员审批确认？
询问/检查
运营
相关成本项目目标成本的制订是否有相关测算说明及审批过程的存档？
询问/检查
运营
财务部是否针对各项目各期目标成本测算相关项目经营收益指标及调整相关运营计划？
询问/检查
运营
3.1.2动态成本
运营
财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明确？
询问/检查
运营
所有合同是否均已录入成本软件之中？
询问/检查
运营
非合同性成本是否均已录入成本软件？
询问/检查
运营
财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政管理费、物业完善费等进行待发生成本调整？
询问/检查
运营
每月末及时调整待发生成本，保证待发生成本无负数项？
询问/检查
运营
3.1.3成本核算
核算
进行成本核算财务人员2013年至今是否发生过变动？
询问/检查
核算
如变动，是否有书面交接手续？
询问/检查
核算
是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数据进行核对？
询问/检查
核算
月底结算时,财务系统开发成本总账数据与成本系统动态成本数据是否一致？
询问/检查
核算
采购的价格和折扣是否经过审批？
询问/检查
运营
有无建立水表、电表管理台账？
询问/检查
运营
对于由公司统一交纳的水电费是否按期分摊？
询问/检查
运营
是否向水电使用单位扣回？
询问/检查
运营
工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入成本？
询问/检查
运营
对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据或取得对方书面确认入账？
询问/检查
运营
业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账？
检查
核算
财务结算成本有无公司成本人员交圈签字确认？
检查
核算
是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算？
检查
核算
跨期分摊项目是否定期分摊？
除土地外，期末结算时是否保证跨期辅助核算查询余额为零？
检查
核算
是否竣工备案后方进行成本结转？
抽样检查
核算
3
个项目
年终结算时完工产品成本是否进行了预提？
抽样检查
核算
3
个项目
年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预提？
抽样检查
核算
3
个项目
财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运平台等）？
询问/检查
运营
如有，则该信息是否随时更新？
询问/检查
运营
在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定期有书面的检查核对要求？
询问/检查
运营
如存在,检查结果是否存档？
询问/检查
运营
3.2费用管理
核算
3.2.1一般管理
核算
是否存在费用报销制度？
询问/检查
核算
财务部是否按照相关费用报销制度制订相关业务审批及付款审批流程？
询问/检查
核算
费用报销单据上是否能够完整反映：
费用经办人（或部门）、费用内容、业务时间、审批流程、金额、币种、费用支付方式、附件单据数量等信息？
询问/检查
核算
各类费用报销是否根据性质不同分不同的单据填报？
询问/检查
核算
已发生尚未支付的营销代理费、广告发布费结算时是否预提？
询问/检查
核算
是否签订有外包协议？
询问/检查
核算
核算外包中有无保密条款约定？
询问/检查
核算
是否对核算外包工作内容有明确约定，并定期进行考核？
询问/检查
核算
是否对外包费用按权责发生制进行核算？
抽样检查
核算
5
笔该类业务
3.2.2营销费用管理
营销费用合同审批是否按公司流程进行，有无财务人员审核签字？
询问/检查
运营
（如存在活跃市场环境）营销代理、广告发布等大额营销费用是否通过招标比价确定？
询问/检查
运营
是否建立营销费用合同台账或存在其他可直接统计出公司营销费用发生情况的报表？
询问/检查
运营
是否将实际发生费用与计划进行比较？
询问/检查
运营
是否有营销费用计划编制、审核、批准执行的流程？
询问/检查
运营
财务部门是否对营销费用的使用情况进行监控？
询问/检查
运营
财务部门在监控过程中对营销费用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？
询问
运营
对样本房的实物资产是否进行管理？
询问/检查
运营
对样本房的支出是否登记记录？
询问/检查
运营
3.2.3管理费用的管理
费用核算人员2013年至今是否发生过变更？
询问/检查
核算
如变更，是否有书面交接？
询问/检查
核算
差旅费及补贴的发放是否符合标准？
询问/检查
核算
是否存在虚报或超额度报销通讯费用的情形？
抽样检查
核算
44
笔该类业务
备用金借支审批是否符合公司流程？
抽样检查
核算
55
笔该类业务
是否定期核对通报备用金情况?
询问/检查
核算
非管理费用实质的是否按月结转入营销费用和开发间接费？
抽样检查
核算
5
个月
上述结转凭证是否附有部门费用发生明细或其他结转依据？
抽样检查
核算
5
个月
管理费用结转开发间接费的起始时间是否与项目开发周期挂钩？
抽样检查
核算
3
个项目
是否仍做福利费的计提，是否掌握财企2013第48号通知精神？
询问/检查
核算
费用是否先在一家公司归集再分摊计入各项目公司？
询问/检查
核算
费用是否直接归集入各项目公司？
询问/检查
核算
物业完善费、空房管理费、物业代理销售等费用是否签署合同，年末是否按权责发生制计提？
询问/检查
核算
是否定期反映公司低效资产情况？
以什么形式反映？
询问/检查
运营
3.3付款管理
运营
处理付款的财务人员2013年至今是否发生过变更？
询问/检查
运营
如变更，是否有书面交接？
询问/检查
运营
是否所有付款都填写付款申请单？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
付款申请单是否连续编号？
询问/检查
运营
工程进度款与工程结算款支付是否分别填进度申请单和结算申请单？
抽样检查
运营
55
笔该类业务
款项是否支付给发票单位,如支付至第三方,收款方是否出具债权转移的同意函？
询问/检查
运营
已经录入审批流程的申请单是否做有标记？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
已经入账的申请单是否做有标记？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
付款申请单是否有项目人员签字确认？
抽样检查
运营
100
笔该类业务
升级会员 