课程设计汽车客运站经济分析.docx

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课程设计汽车客运站经济分析

交通运输技术经济学

课程设计

题目：

某汽车客运站经济评价

学院:

专业:

学号:

学生姓名:

指导教师:

日期:

1.设计目的及要求………………………………………………………2

2.设计步骤及计算………………………………………………………2

3.项目评价结果及分析…………………………………………………6

4.设计小结……………………………………………………………6

5.参考书目……………………………………………………………7

6.附表

一、设计目的及要求

建设项目经济评价是技术经济学的重要内容。

本次课程设计是为了让学生更好的掌握项目评价的有关理论和方法，提高学生分析问题和解决问题的能力，加深理解课程内容而设置的。

要求学生在本次设计中，按照建设项目评价的原则、程序和方法，对某汽车客运站进行深入的研究，包括财务报表的编制，计算方法的选择，评价指标的计算和分析，并结合计算机在管理领域的应用，要求学生能够应用微机进行计算分析，最终写出课程设计报告。

二、设计步骤及计算

1.编制表一建设投资估算表

①根据提供的表一和基础数据，计算建设期利息，将数据填入表格；

建设期利息=（年初借款累计+本年借款额/2）×年利率

故第一年利息=（2250/2）×6.55%=73.69万元

第二年利息=（2250+73.69+2250/2）×6.55%=225.89万元

②计算合计，并将数据填入表格。

2.编制表二项目总投资使用计划与资金筹措表

①将已知的基础数据填入表格；

②第一年从企业自筹中分出50万元留作流动资金，第二年从企业自筹中分出30万元留作流动资金，在营运期的第一年和第二年投入；

③分别计算出资金筹措和总投资，填入表格。

3.编制表三营业收入、税金及附加估算表

①根据已知参数分别计算出每年的站务收入、车辆管理收入、车辆修理收入、车辆清洗收入、车辆加油收入、车辆服务收入、行包收入、小件寄存收入、三产收入；

②计算营业收入；

营业收入=站务收入+车辆服务收入+行包收入+小件寄存收入+三产收入

③分别计算出增值税、教育费附加和城市建设维护税，填入表格，并计算出营业税金及附加。

4.编制表四固定资产折旧费估算表

①将已知基础数据填入表格；

②分别计算房屋场站固定资产、设备固定资产和属于固定资产的其他费用的当期折旧额及各年净值，填入表格；

年折旧额=固定资产原值×折旧率

③将原值、当期折旧额和各年净值合计，如下所示。

5.编制表五无形资产和其他资产摊销估算表

①将已知基础数据填入表格；

②分别计算出无形资产和其他资产的当期摊销费和各年净值，填入表格；

③将原值、当期摊销费和各年净值合计，如下所示。

6.编制表六总成本费用估算表

①将已知基础数据填入表格，并计算出经营成本；

②将折旧费与摊销费分别从表四和表五关联过来；

③利息支出从表八关联过来，详细步骤见表八的编制过程；

④计算总成本费用，填入表格。

总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出

7.编制表七利润与利润分配表

①将营业收入、营业税金及附加从表三关联过来，将总成本费用从表六关联过来；

②计算出利润总额填入表格，应缴税所得额即利润总额；

利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本费用

③分别计算出所得税、净利润；

所得税=应缴税所得额×25%

净利润=应缴税所得额-所得税

④生产期第一年期初未分配利润为0，可算出当年可供分配的利润、提取法定盈余公积金及未分配利润；

可供分配利润=期初未分配利润+净利润

提取法定盈余公积金=可供分配利润×10%

未分配利润=可供分配利润-提取法定盈余公积金

⑤根据第T年期初未分配利润即第（T-1）年未分配利润，可依次算出各年的可供分配利润、提取法定盈余公积金及未分配利润，如下所示；

⑥分别计算息税前利润和息税折旧摊销前利润，填入表格，如下所示；

⑦计算总投资收益率，项目资本金净利润率，如下所示。

总投资收益率=年息税前利润/项目总投资

项目资本金净利润率=年净利润/项目资本金

8.编制表八借款还本付息计划表

①将建设期利息从表二关联过来；

②借款本金在十年内用等额利息法归还，最后一年归还本金，故可计算每年应付利息和当期还本付息，如下所示；

每年应付利息=（总借款+建设期利息）×借款年利率

③将未分配利润从表七关联过来，折旧费从表四关联过来，摊销费从表五关联过来；

④分别计算出利息备付率和偿债备付率。

利息备付率=息税前利润/当期应付利息

偿债备付率=（息税前利润加折旧加摊销-所得税）/应还本付息的金额

9.编制表九项目投资现金流量表

①将所需的数据从前面各表关联过来；

②计算出现金流入填入表格；

现金流入=营业收入+回收固定资产余值+回收流动资金

③计算出现金流出填入表格；

现金流出=建设投资+流动资金+经营成本+营业税金及附加

④计算所得税前净现金流量和累计所得税前净现金流量，填入表格，如下所示；

⑤分别计算出内部收益率、财务净现值和投资回收期。

IRR=11.54%

NPV=3847.55万元

Tp=8.62年

10.编制表十项目资本金现金流量表

①将所需数据从前面各表关联过来；

②分别算出现金流入、现金流出和净现金流量填入表格；

③计算出内部收益率和投资回收期。

IRR=13.18%

NPV=2226.40万元

11.编制表十一财务敏感性分析表

①选取经营成本为不确定因素，列出敏感性分析辅助表，算出在各变动率下净现金流量；

②根据辅助表，算出各变动率下的FNPV和FIRR；

③选取基准折现率为另一不确定因素，分别算出各变动率下的FNPV和FIRR.

12.画出敏感性分析图，计算临界值，如下所示。

K1=41.51%，K2=79.46%

三、项目评价结果及分析

1.表九内部收益率IRR=11.54%>=5.5%,该方案可行；

净现值NPV=3847.55>=0,该方案可行；

投资回收期Tp=8.62年，即从项目投建之日起，用项目各年净收入将全部投资收回需8.62年。

2.表十内部收益率IRR=13.18%>=5.5%,该方案可行；

净现值NPV=2226.40>=0,该方案可行。

3.利息备付率>2，该方案可行；偿债备付率最后一年为0.34，小于1.3，故该还款方式不可行。

4.由敏感性分析图可知，经营成本对净现值的影响比基准折现率对净现值的影响大。

四、设计小结

一周的课程设计转眼就结束了，这次经济学课程设计的主要内容是对某汽车客运站进行深入研究、编制财务报表、计算和分析相关评价指标。

刚拿到任务书的时候，我不知该从何做起，但经过老师的详细讲解和分析，我对设计的步骤有了初步的了解。

在接下来编制财务报表的工程中，很多基础数据来自任务书，所以将任务书认真地看一遍，了解要设计的内容及各个数据之间的联系是非常有必要的。

一开始我没有明白这一点，前几张报表编的很慢，只是一点点熟悉内容。

看来做什么事都要做好准备工作，这样才能事半功倍，取得好的工作效率。

当然，细心也是必不可少的，每一个数据、甚至一个小数点，都会影响最后的结果，因为数据之间都是有关联的。

同时，我也遇到了一些知识上的问题，通过请教同学和老师，也一一得到了解决。

本次课程设计真的让我收益匪浅，在这个过程中，我不仅巩固了所学过的知识，更弥补了自己知识上的漏洞。

最重要的是，我体会到了将理论知识应用到实践中的快乐。

它锻炼了我的能力，也让我更认真谨慎地对待每一件事情。

五、参考书目

[1]隽志才：

《运输技术经济学》，人民交通出版社，2007年第4版。

[2]国家发展改革委、建设部，《建设项目经济评价方法与参数》第三版，中国计划出版社，2006

[3]徐莉，《技术经济学》（第1版），武汉大学出版社，2003

[4]傅家骥，《工业技术经济学》（第三版），清华大学出版社，1996

[5]林骏，《交通运输项目经济分析》，人民交通出版社，1993

六、附表