高级经济法基础知识点.docx
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高级经济法基础知识点
高级经济法基础知识点
简答题
1、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m
2
，建筑总面积56000m
2
，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为：
该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m
2
，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
多选题
2、资料三：
甲企业2010账面建筑物原值4160万元，总占地面积120000平方米。
其中包括：
已知：
该企业当地房产税损耗减除比例20%，城镇土地使用税税率每平方米税额4元。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
下列项目中，征收房产税的是（）。
A．厂房
B．幼儿园
C．车库
D．露天游泳池
多选题
3、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的未来继承人
D．房屋承典人
单选题
4、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．增值税
B．营业税
C．资源税
D．车船税
多选题
5、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
6、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（ ）不属于中央固定收入。
A．铁路运输部缴纳的房产税收入
B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入
C．国家邮政局上缴的利润
D．省属企业缴纳的消费税收入
简答题
7、某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。
因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。
要求：
计算该交易各方相关税金及附加。
当地契税率3%。
单选题
8、居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元，将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房。
同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。
此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元（与市场租金水平相当），居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。
（假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%）甲出租房屋应缴纳的房产税为（）万元。
A．0
B．0.2
C．0.3
D．0.6
单选题
9、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为（）万元。
A．0.8
B．0.5
C．1.2
D．0.6
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
简答题
11、武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。
公司于2008年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。
经营面积达50000平方米。
2008年12月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2009年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。
房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下：
（1）根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：
200×12×5%=120（万元）
（2）应缴纳城建税及教育费附加合计：
120×（7%+3%）=12（万元）
（3）应按租金收入缴纳房产税：
200×12×12%=288（万元）
注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。
租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。
要求：
作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据（不考虑题目中未涉及的税费）。
简答题
12、某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：
2010年度应纳税所得额为1130.8万元，已累计预缴企业所得税179.5万元，应补缴企业所得税103.2万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题：
（1）实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元：
（2）缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支。
但在计算应纳税所得额时又重复扣除：
（3）将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除：
（4）2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费15万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2010年度管理费用中扣除：
（5）从境外取得税后利润24万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的
（2）该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确说明理由。
（3）计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。
单选题
13、个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定计征土地增值税。
A．未满3年
B．满3年未满5年
C．满5年未满10年
D．10年以上
多选题
14、在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有（）。
A．增值税
B．营业税
C．土地增值税
D．个人所得税
单选题
15、
（一）某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
（1）3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。
经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。
（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。
9月份该写字楼竣工验收，10~12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。
12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。
剩余的1/5公司转为固定资产自用。
（注：
当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。
） 根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税（）万元。
A．164.73
B．37.63
C．202.53
D．242.23
简答题
16、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。
2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。
该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。
假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。
当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。
企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：
销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：
销售价格为平均售价1978元/平方米。
问题：
（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。
（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。
多选题
17、对于加工贸易保税货物内销报关，以下表述正确的是（）。
A．加工贸易保税货物因故需转内销的应经商务主管部门审批
B．加工贸易企业凭加工贸易保税进口料件内销批准证办理内销料件正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息
C．经批准允许转内销的加工贸易保税货物属进口许可证件管理的，企业还应按规定向海关补交进口许可证件
D．申请内销的剩余料件，如果金额占该加工贸易合同项下实际进口料件总额3%及以下且总值在人民币1万元以下的（含1万元），免予审批，免交许可证件
单选题
18、某企业为增值税一般纳税人，2012年应交的各种税金为：
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，矿产资源补偿费10万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为______万元。
A．210
B．25
C．460
D．15
单选题
19、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
单选题
20、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用200万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为（）。
（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）
A．8.6万元
B．3.7万元
C．10.9万元
D．15万元
-----------------------------------------
1-答案：
（1）运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为：
暂无解析
2-答案：
A,C
[解析]房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，但室内游泳池属于房产。
幼儿园免征房产税。
3-答案：
A,B,D
[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。
4-答案：
A
[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。
根据规定，消费税、营业税。
城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。
5-答案：
B,C
暂无解析
6-答案：
A
暂无解析
7-答案：
[答案及解析]
暂无解析
8-答案：
B
本题考查房产税的计算。
出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
5×4%=0.2（万元）。
9-答案：
D
[解析]房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。
本题2006年房产税为5×12%=0.6（万元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
原方案：
相关税费=120+12+288=420（万元）
暂无解析
12-答案：
（1）①企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
②企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
③除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
暂无解析
13-答案：
A
个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定计征土地增值税。
14-答案：
A,B
[解析]本题考核规定起征点的税种。
为了贯彻合理负担原则，照顾低收入的纳税人，同时考虑到税收征收成本，增值税、营业税中分别对个人纳税人取得应税收入，规定了起征点，个人所得税是有免征额规定。
15-答案：
C
暂无解析
16-答案：
（1）各方案该公司应纳土地增值税
暂无解析
17-答案：
A,B,C,D
[解析]对于加工贸易保税货物内销报关：
加工贸易保税货物因故需转内销的应经商务主管部门审批，加工贸易企业凭加工贸易保税进口料件内销批准证办理内销料件正式进口报关手续，缴纳进口税和缓税利息。
经批准允许转内销的加工贸易保税货物属进口许可证件管理的，企业还应按规定向海关补交进口许可证件；申请内销的剩余料件，如果金额占该加工贸易合同项下实际进口料件总额3%及以下且总值在人民币1万元以下的（合1万元），免予审批，免交许可证件。
[链接]关于保税加工货物内销征税，应当遵循如下规定：
（1）征税的数量剩余料件和边角料内销，直接按申报数量计征进口税；制成品和残次品根据单耗关系折算耗用掉的保税进口料件数量计征进口税；副产品内销，按报验状态的数量计征进口税。
（2）关于征税的完税价格进料加工进口料件或者其制成品（包括残次品）内销时，根据料件的原进口成交价格为基础确定完税价格。
料件的原进口成交价格不能确定的，以接受内销申报的同时或者大约同时进口的与料件相同或者类似的货物的进口成交价格为基础确定完税价格。
来料加工进口料件或者其制成品（包括残次品）内销时，以接受内销申报的同时或者大约同时进口的与料件相同或者类似的货物的进口成交价格为基础确定完税价格。
加工企业内销加工过程中产生的副产品或者边角料，以内销价格作为完税价格。
（3）关于征税的税率经批准正常的转内销征税，适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。
如内销商品属关税配额管理而在办理纳税乎续时又没有配额证的，应当按该商品配额外适用的税率缴纳进口税。
（4）关于征税的缓税利息剩余料件、制成品、残次品、副产品内销均应交付缓税利息，边角料内销免交付缓税利息。
缓税利息根据海关填发税款缴款书的上年度12月31日中国人民银行公布的活期存款储蓄利息按日征收。
计息期限从“加工贸易登记手册”记录首次进口料件之日起至征税之日。
18-答案：
B
[解析]房产税、车船税和矿产资源补偿费应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+10=25（万元）。
19-答案：
D
[解析]本题考核房产税纳税人的范围。
根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
20-答案：
C
[解析]500×（1-30%）×1.2%+200×（1-30%）×1.2%×5/12+50×12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，题目中是大修3个多月，没有达到半年以上的，所以不得免征房产税；②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数，③按照《房产税暂行条例》的规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
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