手工帐流程.docx

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手工帐流程

发计划、下订单

市场部

采购部

客户

发货指令

申请原材料

发货

⏹会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。

会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统、科学的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。

⏹公司制度、流程越科学，合理，业务越清醒，账目越清楚。

规避特殊情况，特殊情况是有代价、成本的。

⏹此图，主要考虑供应链环节，采购、生产、销售、财务系统工作。

技术、品质与生产关系紧密一些。

⏹综合管理部，核算生产部门的直接人工费，财务部取数据。

1、客户和市场部对接。

1.1客户下发年度、季度、月度计划的订单。

建立微信群、QQ群，电话邮件勤沟通。

1.2市场部约定好对接的方式。

订单数据必须保留，防止数据丢失。

订单是发货环节数据的源头，出库单、销售单都是根据客户的订单源头填制的。

1.2.1一般情况下企业会注册订单邮箱，分配权限给相关人员查询。

1.2.2财务内控点是出库单、销售单的准确性。

防止账目对不上时，随意填制单据。

1.2.3会计师事务所审计，会做“穿行测试”，抽取数据，检验数据的流程。

1.2.4ERP软件是“穿透式查询”，“出库单”引用“订单”，“送货单”引用“发货单”数据逻辑关系必须清晰，提高准确性。

2、市场部下发指令给成品库，按照订单数量发货。

2.1成品库平时应当根据客户的生产计划，划分固定区域、货位存放固定的产品，计算安全库存，存放的数量。

符合3定原则（定物，定位，定量）。

2.2当成品库的安全库存非常理想时，

（1）

（2）（10）步骤会非常顺畅，各部门从容镇定，减少紧张情绪。

2.2当安全库存低于客户要求时，应当向生产车间持续报警。

要求生产及时办理入库手续。

2.3当成品库因各种特殊情况，无法按照客户订单发货时，应当通知市场部的实际发货数量。

2.4市场部根据实际的出库单，制作送货单。

2.5市场部每月提供《销售报表》，报表格式见附件1

2.6财务部对比审核发货数量、销售数量、客户（驻厂）实收数量、客户验收环节退货数量、后期发现质量问题退货数量、生产线甩货数量、开发票数量、结算数量。

2.7财务部根据“发货数量”做“发出商品”会计科目。

减少“库存商品“会计科目。

通过财务账目，把业务数据钉死。

2.8市场部与客户对好账后，根据《销售报表》制作《开票申请表》，也可以用《客户对账单》申请开票。

开票时，开票申请表下面附送货单和出库单。

2.9市场部必须能快速提供客户发货数量、对账数量、开票数量、未开发票数量（同样有送货单支撑）。

2.10财务根据市场部资料，根据客户要求，开具增值税普票、增值税专用发票。

确认收入，计提销项税，挂“应收账款”账目。

2.11财务定期出具“应收账款”账龄分析表，定期提醒相关部门催款，保证公司资金链顺畅。

2.12成品库人员（13人）负责装运。

必要时二次倒工装车、工装箱。

2.14“送货单”见附件2，相关人员【质检部门、司机、成品库人员、市场部人员】必须签字。

2.15成品库送货时，市场部必须将合同交财务留存备查。

2.15成品送货时，必须能够确定数量、单价、金额。

因为财务就是货币计量为基础的，没有单价，没有办法做成正式的账目，只能表格管理。

3、采购部与市场部对接。

3.1在安全库存建立非常顺畅的情况下，采购部可以视同客户下的订单为“补货，可以根据客户订单的数量，根据BOM单计算需要采购原材料数量。

此时，采购部可以和市场部索要客户订单。

3.2注意订单的传递方式。

单据的传递很重要【方式、方法】，防止丢失。

4、市场部与生产部协同步骤。

4.1在公司运转顺畅的情况下，生产部可以根据客户订单数量，补货入库到成品库。

4.2在“拉动式”生产情况下，前面的部门、工序可以视同后面的部门为“卖场”。

出现缺货，自动补货。

4.3当出现差异的情况下，市场部的成品库，根据客户订单、现有产成品库存数量、安全库存数量下达生产指令。

指令必须清晰完整，明确交货周期。

4.4生产部根据时间紧急程度，判断能否接受生产，或反馈给成品库无法完成。

4.5因为条件限制，生产部无法完成任务时，市场部通知采购部联系外协厂商，委外加工产品。

4.6原材料发送材料给外协厂商。

外协加工业务制度、流程见《外协加工业务流程》

5、采购部对接供应商。

5.1采购部通知供应商采购原材料的周期（什么时间到货）。

5.2采购部分清责任，完全可以效仿主机厂的“拉动式”要货方式。

当明确送货周期时，供应商无法满足，造成主机厂停线，追索损失时，可以转嫁给供应商。

5.3采购部平时注意和供应商交流沟通，及时下发主机厂的计划。

把基础工作做充足，索赔时才理直气壮。

5.4制定供应商筛选（资质、营业执照经营范围），考核标准。

在主机厂降成本的要求下，与供应商协商。

5.7供应商凭借“供应商送货单”、“入库单”与采购部人员对账。

5.8采购部人员定期拿《供应商对账单》、《入库单》、《供应商送货单》、供应商开具的发票到财务报销。

5.9财务人员根据报销单进行账务处理，及时登记“应付账款”。

5.10财务人员定期出具“应付账款”账龄分析表。

在付款期限内，根据采购部门“付款审批单”安排付款。

5.11财务人员注意现金流量表中，资金的收入、付出情况。

保证资金充足、稳定。

5.12采购部人员必须随时提供供应商送货数量、入库数量、暂估入库数量、已经开具发票数量，未开发票数量。

明确应付账款情况，付款情况。

5.13供应商开始送货前，必须有明确的合同。

合同复印件交财务留存备查。

5.14原材料入库时，必须能够明确数量、单价、金额。

因为财务就是货币计量为基础的，没有单价，没有办法做成正式的账目，只能表格管理。

5.15发票必须按照财务时间要求，送财务部门。

6、采购部与原材料库、工具库、标准件库协同。

6.1原材料库日常工作以《仓储部管理制度》为原则，严格要求供应商货物、送货单同时到达。

6.2货到，送货单未到，原材料将实物放入待入库区域，搁置。

手续齐全才能办理入库。

6.3为了“保供”，入库的货物，急需发出的情况下，必须由采购部经办人员写说明。

6.4原材料质量部确认合格后，办理入库手续，开具公司的入库单。

注意让对方在“入库单”上签字，返给供应商一联。

6.3原材料定期装订入库单【签字齐全】，同时将供应商送货单、采购说明作为附件，形成备查入库的台账。

6.4原材料定期报送财务报表。

定期交财务单据。

7、生产部与原材料对接

7.1生产部根据生产计划，依据BOM计算需要领料的数量，开具“领料单”到原材料库领料。

7.2超过BOM单领料数量，由生产部经理、总经理签字后，到原材料库领料。

目的是控制直接材料成本，控制损耗率。

7.3原材料库根据车间“领料单”，发现实物低于安全库存时，向采购部申请购买原材料。

7.4财务部重点核对领用原材料，与生产环节半成品数量，完工产品数量，废品数量对应关系。

分析成本的合理性。

7.5“领料单”必须注明车间、生产产品的名称。

7.6财务部根据领料的数量，归集产品的直接材料费。

8、生产车间内部原材料、半成品、产成品货物流转。

8.1原材料到车间，必须有固定存放区域。

便于月底，做“假退料”处理。

8.2经过加工工序、加工步骤后，生产的半成品，必须有固定的存放区域。

便于财务部月底在半成品和产成品之间分配成本。

8.3车间内部货物流动，必须清晰。

8.4车间内部开领料单？

物料转移单？

看板？

【和生产协商定】

8.5车间统计人员定期报送报表《投入表》，清晰看出领用原材料，耗用原材料，结存原材料。

8.6车间统计人员定期报送报表《产出表》，清晰看出月末各车间，各工序半成品数量，完工产成品入库数量。

8.7《投入表》和《产出表》之间，耗用的原材料，清晰明确对应好各工序的半成品、产成品数量。

8.8车间的产成品，在结账日，全部办理入库手续，送到产成品库。

9、生产部门与产成品库、半成品库、原材料涂装库对接。

9.1生产部门入库人员，填写“入库单”。

入库单必须标注零件号、产品名称、数量。

避免因为库房不认识产品，账目登记错误。

9.2实物和“入库单”同时传递到库房。

避免实物入库，单据后补。

9.3库房人员，根据单据数量，清点入库实物数量。

一致时才能在“入库单”签字，办理入库手续。

9.4在手工状态下，库房人员根据车间“入库单”，录入速达软件。

后期易飞ERP上线后，生产部人员填制单据，库房人员只审核就可以。

9.5库房人员需要定期报送《产成品、半成品、原材料涂装库收发存表》。

9.6原材料涂装库发出自制半成品，与经过委外加工的成品/半成品，应分别建立存货档案，区分开名称。

两个货品名称建立好对应关系。

具体参考《委外加工业务制度》

10、成品库发货到客户。

10.1成品库人员【13人】，开具好“出库单”与“送货单”、客户订单放在一起，定期装订好，作为出库台账备查。

10.2司机人员带签字完毕的“送货单”【质量、司机、成品库人员、市场部人员】，送货到客户。

10.3成品库根据需要，在工作区进行二次倒箱、工装车，注意更新“卡片”数量。

培养卡随实物流动的意识、习惯。

11、12具体参考《委外加工业务》制度。

11.1执行标准的包装方案。

客户对包装方案很严格。

公司对供应商力度怎样？

整筐发，整筐回。

关键是管理、规范、减少随意性。

11.2包装方案中，工装、器具前期资金投入大，是否可以转嫁给供应商一部分？

11.3工装器具的管理，谁在负责？

客户现场，可以让驻厂人员盘点，定期拍照，发QQ群。

11.4事事有人管，事事有人应。

●后期财务部明确每一种存货的原材料、半成品、产成品定义、属性。

便于登记账目。

●固定资产的账务流程定义。

●包装物账务流程定义。

●低值易耗品账务流程定义。

直接材料

直接人工

制造费用

采购部门日常报销单、发票、合同

营业费用

管理费用

财务费用

能够归集到指定产品中，都通过“领料单”归集。

将来分产品，按照出库领用原材料数量X单价=金额计算

通过工资表、记工单、人工定额分配。

分部门，研发部门、质量部门细分。

车间的各项费用。

工资、房租、折旧费、物料消耗（不能确定产品）、劳动保护费等。

成本

费用

其他—往来等

人事部工资表

财务部

市场部

主营业务收入

综合管理部

其他业务收入

技术部

品质部

原材料库

半成品库

原材料-工具库

原材料-标准件库

原材料-涂装库

成品库

半成品库

生产部

管理层、决策层、外部政府部门（税务/工商/统计）、

银行、

会计师事务所

（1）

（1）

（2）

（2）

（3）

（3）

（4）

研发技术

费用

研发设计费

工艺计费

质量成本

费用

预防成本

鉴定成本

内部损失

成本

外部损失

成本

（3）

（5）

（6）

1、直接材料成本。

⏹所有的实物经过原材料库？

（讨论固定资产、低值易耗品、包装物、办公用品）。

1.1报销手续齐全【发票、入库单、供应商对账单】。

报销单签字【制单人、审核、审批、领款人】。

1.2合同复印件提交财务存档备查。

发票合规合法。

坚决杜绝假发票。

1.3当月采购的原材料发票， 必须当月到。

财务结账日29-28日。

考虑结账时间，发票最晚28日到采购部。

平时供应商可以在20-25日集中开一次发票，在最后几天，实物、送货单、发票可以同时到达。

采购部及时报销，30日到财务。

 1.3.1报销发票数量 和 入库单数量必须一致。

所以平时注意与原材料库核对数量。

1.3.2原材料部门提供“入库单”。

财务部门根据“入库单”做会计凭证。

“原材料”会计科目增加，“应付账款-XX供应商”增加。

此张凭证，不做税金处理。

1.3.3采购部门持发票报销时，财务直接红冲原来凭证，做正确的会计凭证，做进项税。

1.3.4在有软件的情况下，入库单”标注是暂估入库。

单价明确后，入库单开具负数（相当于红冲），重新按照正确的单价入库，此步骤影响直接材料费。

影响成本的准确性。

1.3.5为了能够抵扣进项税，财务要求是增值税专用发票。

1.4货先到，送货单未到。

依据仓储制度，仓库是应当拒绝办理入库手续。

如果货物急需生产，或者销售。

原材料部门可以做入库。

财务部门“原材料”会计科目增加，“应付账款-暂估-XX供应商”增加。

避免出现此特殊情况。

1.5暂估入库的方式。

全部要  红冲入库单。

  然后  再录一遍 入库单。

1.6在软件/手工状态下，没开发票的单据，货物所有权没有转移到公司，数据在业务模块/部门存储。

1.7注意所有单据、数据及时到财务模块/部门处理。

遵循及时性原则，财务报表才能全面反映企业的经济业务状况。

1.8直接材料成本，取数为原材料出库数据。

1.9原材料库-标准件库/工具库，购买的实物，处理方式同原材料。

2、直接人工成本

2.1人事部门提供工资表。

2.2工资表，分部门，工序。

2.3直接人工费人力资源部计算。

3、制造费用

3.1应按不同的生产单位/车间设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。

3.2研发费用。

分车间、分产品，方便以后申报高新技术企业，专利，免除企业所得税。

3.3质量成本费用依据质量认证体系【16949】设置会计科目。

3.4生产车间管理人员的工资等职工薪酬。

可以考虑社保、住房基金，酌情设置会计科目。

3.5生产部门职工福利费。

不超过工资总额的14%。

3.6职工教育经费。

按应付工资的2.5%计提。

3.7工会经费。

公司按应付工资2%计提。

3.8劳动保护费。

3.9机物料消耗。

避免一次性领用大批的物料，造成当月成本过大。

多次、均衡领用。

3.10低值易耗品摊销，指不作为固定资产核算的各种劳动手段，包括一般工具、专用工具、管理用具。

采用分次摊销法。

3.11生产车间计提的固定资产折旧。

3.12生产车间支付的办公费

3.13水费。

会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。

平时表格辅助，分析耗费的水费。

3.14电费。

会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。

平时表格辅助，分析耗费的电费。

3.15发生季节性的停工损失。

3.16差旅费。

核算到个人。

含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等.

3.17交通费公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.

3.18办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等.

3.19设计制图费

3.20其他

⏹公司管理部门，应当通知财务部门，哪些费用比较重要，公司比较关注，同时经常发生。

财务部门根据要求，设置费用明细账目，必要时报表辅助统计。

避免公司领导所要数据时，非常仓促。

⏹日常发生的，没有单独设置会计科目的费用，凭证摘要中注明费用期间、日期、费用名称。

方便以后搜索、查询。

各部门报销费用时，必须经过公司财务人员审核。

因为后期财务人员要面对管理层、决策层、外部政府部门（税务/工商/统计）、银行、会计师事务所的问责，财务人员处理过的业务，也承担了一部分责任。

所以请各部门谅解财务人员的严格审查。

财务人员对事不对人，目的是让业务合理、合规、合法。

4、销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。

4.1销售部门人员工资。

4.2销售部门职工福利费。

不超过工资总额的14%。

4.3职工教育经费。

按应付工资的2.5%计提。

4.4工会经费。

公司按应付工资2%计提。

4.5销售部门折旧费。

4.6差旅费。

核算到个人。

含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。

4.7交通费公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.

4.8业务招待费。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。

超过部门要补缴企业所得税。

4.9物料消耗。

金额小，不重要。

4.10低值易耗品摊销。

金额小，不重要。

4.11印刷费。

4.12水费。

会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。

平时表格辅助，分析耗费的水费。

4.13电费。

会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。

平时表格辅助，分析耗费的电费。

4.14办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等。

4.15通讯费。

公司的座式以及手机发生的电话。

4.16运输费。

市场部发生的运输费用

4.17其他费用

5、管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

5.1管理部门人员工资。

5.2管理部门职工福利费。

管理人员的餐费计入。

5.3职工教育经费。

按应付工资的2.5%计提。

5.4工会经费。

公司按应付工资2%计提。

5.5折旧费。

5.6差旅费。

核算到个人。

含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等。

5.7交通费。

公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.。

5.8税金。

应计入损益的税金费用（如：

印花税，地方水利基金，车船使用税等）。

5.9通讯费。

公司的座式以及手机发生的电话。

5.10取暖费。

公司各部门用于防寒保暖的费用支出

5.11租赁费。

公司经营管理支付的设备，房屋租赁费用（含驻外办事处的房屋租赁费）

5.12环境保护费。

公司缴纳的排污费，评审费等。

5.13索赔损失。

5.14其他费用。

6、财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的费用。

6.1利息支出

6.2利息收入

6.3汇兑损失

6.4减汇兑收益

6.5手续费

要求：

1、能看出领用的原材料，对应生产的半成品、产成品名称

2、能看出数量对应关系，审核耗用材料是否合理。

3、能看出实物经过的车间、工序。

4、半成品在各车间、工序的半成品数。

月底产成品的数量全部入库。

5、车间办理入库的半成品、产成品数必须和仓储部门数量一致。

6、质量部门报废的废品数量，领用材料、生产成品数量、报废数量对应关系。

需要确定：

1、车间内部实物的转移，是用“领料单”？

“物料转移单”？

“看板”？

2、车间的计划怎么做？

“拉动式”生产模式下，后一道工序提需求，前一道工序无条件配合。