最新G41《资本充足率汇总表》填报说明.docx

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最新G41《资本充足率汇总表》填报说明

G41《资本充足率汇总表》填报说明

G41《资本充足率汇总表》填报说明

第一部分：

引言

本报表收集填报机构的资本充足率总体数据情况。

反映各机构资本充足程度。

本报表依据《商业银行资本充足率管理办法》制定。

本报表中表内加权风险数据来源于《表内加权风险资产计算表》，表外加权风险数据来源于《表外加权风险资产计算表》。

第二部分：

一般说明

1、报表名称及编码：

资本充足率汇总表（并表），报表编码为银监号；资本充足率汇总表（未并表），报表编码为银监号

2、填报机构：

填报本表的机构包括各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融公司。

外国银行分行填报此表时按照本填报说明第五部分对部分项目进行调整。

3、报送频度：

资本充足率汇总表（并表）频度为半年；资本充足率汇总表（未并表）频度为季

4、报送时间：

，资本充足率汇总表（并表）于半年后40日内上报，资本充足率汇总表（未并表）于季后20日内上报。

逢“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天

5、报送方式：

以电子报表形式报送银监会。

6、数据单位：

万元，百分比，百分点。

7、四舍五入要求：

金额数据保留整数，百分比和百分点保留两位小数。

8、本报表为本外币合并报表，外币项目应换算为等值人民币，换算率应采用国家外汇管理局发布的关于报告期的《各种货币对美元折算率表》的人民币对美元折算率。

9、本表不要求报送分地区和分机构数据。

10、报告机构应分别按“并表”和“未并表”口径填报本机构资产充足率数据。

资本充足率汇总表（并表）填报并表的资本充足率数据，并表机构范围按《商业银行资本充足率管理办法》要求；资本充足率汇总表（未并表）填报未并表的资产充足率数据（含境外分行）。

第三部分：

具体说明

[1.1实收资本]：

同资产负债表中“实收资本”项目。

[1.2资本公积可计入部分]：

同资产负债表中“资本公积”项目，但不包括重估增值。

[1.3盈余公积及一般准备]：

盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。

盈余公积及一般准备定义同资产负债表中“盈余公积”及“一般准备”项目。

[1.4未分配利润可计入部分]：

填报机构以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。

填报机构的当期税后利润若在报送日还没有进行分配，可根据本机构的利润分配预案，扣除预计分配的数额后计入本项目当中。

[1.5少数股权]：

在合并报表时，填报机构非全资子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母银行（公司）的部分。

[2.1商誉][6.1商誉]：

按照金融企业会计制度的定义，指填报机构无形资产中不可辨认的部分。

本项目应扣除商誉中的已摊销部分，填报商誉的净值。

[2.2对未并表银行机构的资本投资][6.2对未并表银行机构的资本投资]：

填报机构对所有没有进行并表的银行机构的资本投资。

[2.3对未并表非银行金融机构的资本投资][6.3对未并表非银行金融机构的资本投资]：

填报机构对所有没有进行并表的非银行金融机构的资本投资。

[2.4对非自用不动产的投资][6.4对非自用不动产的投资]：

填报机构对非自用不动产的投资。

[2.5对工商企业的资本投资][6.5对工商企业的资本投资]：

填报机构对工商企业的资本投资,但不含商业银行对中国银联的股权投资、商业银行的政策性债转股。

[2.6贷款损失准备尚未提足部分][6.6贷款损失准备尚未提足部分]：

指应提贷款损失准备与已提准备的缺口。

应提贷款损失准备是指商业银行按照《银行贷款损失准备计提指引》要求应提取的贷款损失准备金。

[4.1重估储备]：

填报机构经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值大于账面价值的部分为重估储备。

经银监会认可后，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不得超过重估储备的70%。

[4.2贷款损失一般准备]：

填报机构根据各项贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的贷款损失准备。

[4.3优先股]：

填报机构发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。

[4.4可转换债券]：

填报机构依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成填报机构普通股的债券。

计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：

①债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以填报机构的资产为抵押或质押；

②债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回；

[4.5长期次级债务]：

是指原始期限最少在五年以上的次级债务。

经银监会的认可，填报机构发行的普通的、不以填报机构资产为抵押或质押的长期次级债务工具可计入附属资本。

可计入本项的数量在其距到期日前最后五年，每年累积折扣20%。

如一笔六年期的次级债券，前两年计入附属资本的数量为100%，第三年为80%，第四年为60%，第五年为40%，第六年为20%。

[4.6长期次级债务的可计算价值]：

计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本净额的50%。

若“[20]长期次级债务”的值没有超过核心资本净额的50%，则全额填入本项；若超过核心资本净额的50%，则按核心资本净额的50%填入本项。

[5.附属资本的可计算价值]：

填报机构的附属资本不得超过核心资本净额的100%。

若“[15]附属资本”的值没有超过核心资本净额的100%，则全额填入本项；若超过核心资本净额的100%，则按核心资本净额的100%填入本项。

[8.1表内加权风险资产]：

填报机构将表内资产扣除各项准备后根据交易对象的属性确定风险权重计算出的加权风险资产（具体见《表内加权风险资产计算表》及填报说明）。

[8.2表外加权风险资产]：

填报机构将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数获得等值的信用额，然后根据交易对象的属性确定风险权重计算出的加权风险资产。

对于汇率、利率其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。

（具体见《表外加权风险资产计算表》及填报说明）

[9.市场风险资本]：

填报机构为抵御因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险而应计提资本。

市场风险包括以下风险：

交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、填报机构全部的外汇风险和商品风险。

市场风险资本的计算方法依据《商业银行资本充足率管理办法》。

第四部分：

核对关系

（1）表内核对关系

[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3]+[1.4]+[1.5]

[2.]=[2.1]+[2.2]+[2.3]+[2.4]+[2.5]+[2.6]

[3.]=[1.]-[2.]

[4.]=[4.1]+[4.2]+[4.3]+[4.4]+[4.6]

[4.6]≤[3.]*50%

[5.]≤[3.]

[6.]=[6.1]+[6.2]+[6.3]+[6.4]+[6.5]+[6.6]

[7.]=[1.]+[5.]-[6.]

[8.]=[8.1]+[8.2]

[10.]=[3.]/（[8.]+[9.]×12.5）

[11.]=[7.]/（[8.]+[9.]×12.5）

（2）表间核对关系

以下表间核对关系均为在同一报送口径下的相互检验，即数据同为法人数据或同为法人合并数据（含附属公司）。

[1.1A]=G01_[52.C]

[1.2A]≤G01_[53.C]-G01_[53.1C]

[1.3A]=G01_[54.C]+G01_[55.C]

[1.4A]≤G01_[57.C]或[1.4A]=0

[1.5A]≤G01_[50.C]

[4.1A]≤G01_[53.1]×70%

[4.4A]＋[4.5A]≤G01_[46.C]

[6.4A]≤G01_[17.C]-G01_[24.6C]

[8.1A]=G42_[11.Q]

[8.2A]=G43_[8.F]

第五部分：

备注

按照有关国际做法，可转债可考虑按不同期限打折后计入附属资本。

如果银监会未来对《商业银行资本充足率管理办法》进行修改，增加此项要求，“[19]dd.可转换债券”应以“可转换债券可计算价值”填报，同时增加按到期日细分的明细指标。

按照有关国际做法，“[9]bb.对未并表银行机构资本投资的50%”和“[30]fb.对未并表银行机构的资本投资”中还应包括战略性持有其他银行机构发行的次级债、可转债等混合型资本工具，以及超过合要求持有其他银行机构发行次级债部分。

如果银监会未来对《商业银行资本充足率管理办法》进行修改，增加此项要求，“[9]bb.对未并表银行机构资本投资的50%”和“[30]fb.对未并表银行机构的资本投资”中应增加此部分内容。

外国银行分行填报此表时，“[2]aa.实收资本/普通股”项目填报该分行营运资金余额。

G42《表内加权风险资产计算表》填报说明

第一部分：

引言

本报表收集填报机构的资本充足率总体数据情况。

反映各机构资本充足程度。

本表根据《商业银行资本充足率管理办法》的相关要求，对表内风险资产根据债权对象进行分类，并列出可进行风险缓释的各因素。

通过表内计算，获得加权后表内风险资产总额。

具体的表内风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本充足率管理办法》。

本报表应与《资本充足率汇总表》及《表外加权风险资产计算表》一并阅读。

第二部分：

一般说明

1、报表名称及编码：

表内加权风险资产计算表（并表），报表编码：

银监号；表内加权风险资产计算表（未并表），报表编码：

银监号

2、填报机构：

填报本表的机构包括各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融公司。

外国银行分行填报此表时按照本填报说明第五部分对部分项目进行调整。

3、报送频度：

表内加权风险资产计算表（并表）频度为半年；表内加权风险资产计算表（未并表）频度为季。

4、报送时间：

表内加权风险资产计算表（并表）于半年后40日内上报，表内加权风险资产计算表（未并表）于季后20日内上报。

逢“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天。

5、报送方式：

以电子报表形式报送银监会。

6、数据单位：

万元。

7、四舍五入要求：

保留整数。

8、本报表为本外币合并报表，外币项目应换算为等值人民币，换算率应采用国家外汇管理局发布的关于报告期的《各种货币对美元折算率表》的人民币对美元折算率。

9、本表不要求报送分地区和分机构数据。

10、报告机构应分别按“并表”和“未并表”口径填报本机构表内加权风险资产数据。

表内加权风险资产计算表（并表）填报并表的表内加权风险资产数据，并表机构范围按《商业银行资本充足率管理办法》要求；表内加权风险资产计算表（未并表）填报未并表的表内加权风险资产数据（含境外分行）。

第三部分：

具体说明

[1.现金类资产]：

是指填报机构所拥有的现钞、贵金属和存款，包括库存现金、黄金及存放人民银行款项。

[1.1现金]：

是指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。

[1.2存放中国人民银行款项]：

是指填报机构存入中国人民银行的各种存款。

[1.3对中央政府和中央银行的债权]：

是指对中国的中央政府和中央银行以及外国的中央政府和中央银行所拥有的各种债权的总和。

包括对我国政府的债权（是指商业银行购买的由中央政府及其部门发行的国库券或其他债券）、对中国人民银行的债权（是指商业银行购买的由中国人民银行发行的票据、其他债券等）、对评级AA－级及以上国家和地区的中央政府和中央银行的债权及对评级AA－级以下国家和地区的中央政府和中央银行的债权。

注：

本表采用了标准普尔AA-的评级符号，但对填报机构选用外部信用评级公司不做规定，填报机构可自行选择评级公司的评级结果，并保持连续性。

[3.对公用企业的债权（不包括下属的商业性公司）]：

是指填报机构对涉及公用事业的经营者，包括供水、供电、供热、供气、邮政、电讯、交通运输等行业企事业单位所拥有的债权，但公用企业所属的其他商业性公司或企业除外。

其包括对评级AA-级及以上国家和地区中央政府投资的公用企业的债权、对评级AA-级及以下国家和地区中央政府投资的公用企业的债权、对我国中央政府投资的公用企业的债权及对其他公用企业的债权。

[4.对我国金融机构的债权]：

是指填报机构对我国各类金融机构的债权。

包括存放或拆放各类金融机构的款项、以资产逆回购形式对金融机构的融资、购买我国金融机构的债券及其他形式对金融机构的债权。

[4.3.1原始期限四个月以内]:

指原始期限四个月以内（含四个月）的同业存放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业银行的债权。

[4.4对我国其他金融机构的债权]：

是指填报机构持有的除政策性银行、商业银行和我国中央政府投资的金融资产管理公司之外的其他金融机构的债权。

其他金融机构主要包括城市信用社、农村信用社、非银行金融机构、汽车金融服务公司、证券公司和保险公司等金融机构。

[5.对在其他国家/地区注册金融机构的债权]：

是指填报机构对国外各类金融机构的债权。

包括存放或拆放金融公司的各种款项、购买国外金融机构的债券及以其他形式对国外金融机构的债权。

[5.1对评级AA-级及以上国家注册商业银行/证券公司的债权]：

是指填报机构对在注册于评级AA-级及以上国家的商业银行/证券公司的债权。

特例：

如其他国家/地区监管当局认定，该国/地区商业银行对“某些等同于政府机构”的债权风险权重为20%，则商业银行将对此类机构的债权列入本项。

[6.对企业和个人的债权]：

是指填报机构对除公用企业以外的具有独立法人资格的企事业单位和对具有独立民事行为能力的城乡居民和个体生产者、经营者的债权。

[6.1个人住房抵押贷款]：

是指填报机构发放的个人住房按揭贷款，不含个人商用房抵押贷款。

[6.2其他对公司和个人的债权]：

是指个人住房抵押贷款以外的其他对企业和个人的债权。

[7.1联行往来、外汇买卖及同城票据交换等零风险款项]:

是指包括体现在资产负债表资产方的联行往来借方余额（指同一银行系统内各行处之间由于办理清算、款项缴拨及内部资金调拨等业务而产生的资金帐务往来。

）、外汇买卖借方余额、委托贷款余额、同城票据交换借方余额（指同一票据交换区域内因票据的交换提出、提入及其清算而产生的款项）等零风险款项。

[7.2其他资产]：

是指未包含在以上统计项目中且应进行风险加权的其他类型资产业务，如固定资产、无形资产、持有其他银行发行的次级债务等。

其中对于商誉、对未并表银行机构的资本投资、对非自用不动产的投资、对非银行金融机构的资本投资、对工商企业的资本投资、持有其他银行发行的次级债务和商业银行的政策性债转股各项不进行风险缓释，风险权重均为100%。

[7.2.1其中：

持有政策性银行发行次级债]：

是指填报机构持有政策性银行发行的次级债券和其他次级债务期末余额。

风险权重为100%

[7.2.2其中：

持有商业银行发行次级债]：

是指填报机构持有商业银行发行的次级债券和其他次级债务期末余额。

风险权重为100%

[8.已计算市场风险资本的表内交易账户资产]：

如果该填报机构按照《商业银行资本充足率管理办法》要求其市场风险暴露应计算资本金要求，并已将计算结果在《资本充足率汇总表》[9.市场风险资本]中填报，该机构表内交易账户中已经计算利率风险和股票风险的部分不再重复计算信用风险需要的资本金，有关交易账户余额在本表各相关项目中剔除，汇总后在本项目填报。

[9.小计]：

反映表内加权风险资产计算表中有关项目之和。

其中各项资产的期末净额（[9.C]）总计应与填报机构自身编制的当期资产负债表中的“资产总计”相一致。

[10.资本扣减项]：

反映各行在计算资本时应扣除的资产总计。

本栏目填报在［Q］列，其数值应与资本充足率汇总表中的［6.A］扣减项栏目一致。

[11.表内加权风险资产]：

反映各行表内加权风险资产总计数值，本栏目填报在［Q］列。

[C]风险暴露：

是指填报机构各类资产（贷款等）账面价值扣除减值准备后剩余的资产余额。

[O]未缓释风险暴露:

是指填报机构风险暴露中未被各类缓释因素缓释的部分。

如一笔一般企业质押贷款，假设其质押物为等于贷款余额60％的我国财政部发行国债，则其未缓释风险资产余额为贷款余额的40％。

[D]－[N]其中：

因下列因素或以下列因素为保证或抵质押，可得以风险缓释后的本期资产余额:

是指根据《商业银行资本充足率管理办法》，填报机构的各类资产在扣除对应的资产准备后，分别为各类风险缓释因素所覆盖的资产数额。

如一笔一般企业质押贷款，假设其质押物为等于贷款余额60％的我国财政部发行国债，则其在“[E]中央政府”缓释因素项下覆盖的资产余额为贷款余额的60％。

[Q]风险资产余额：

是指填报机构各项资产，经风险缓释后的余额（包括风险缓释后剩余的风险暴露及未缓释风险暴露）与对应风险权重的乘积。

第四部分：

核对关系

1、表内核对关系

[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3]

[2.]=[2.1]+[2.2]+[2.3]+[2.4]

[3.]=[3.1]+[3.2]+[3.3]+[3.4]

[4.]=[4.1]+[4.2]+[4.3]+[4.4]

[4.2]=[4.2.1]+[4.2.2]

[4.3]=[4.3.1]+[4.3.2]

[5.]=[5.1]+[5.2]+[5.3]+[5.4]

[6.]=[6.1]+[6.2]

[7.]=[7.1]+[7.2]

[7.2]≥[7.2.1]+[7.2.2]

[9.]=[8.]+[7.]+[6.]+[5.]+[4.]+[3.]+[2.]+[1.]

[11.]=[9.]-[10.]

[C]=[A]-[B]

[C]=[D]+[E]+[F]+[G]+[H]+[I]+[J]+[K]+[L]+[M]+[N]+[N]+[O]

[Q]=[D]×i1+[E]×i2+[F]×i3+[G]×i4+[H]×i5+[I]×i6+[J]×i7+[K]×i8+[L]×i9+[M]×i10+[N]×i11+[O]×[P]（本关系不覆盖［38］、［40］和［41］行）

[R]=[Q]÷[C]（本关系不覆盖［38］、［40］和［41］行）

表中阴影部分不填报数据。

2、表间核对关系

以下表间核对关系均为在同一报送口径下的相互检验，即数据同为法人数据或同为法人合并数据（含附属公司）。

[1.1A]=G01_[1.C]

[1.3A]=G01_[3.C]

[9.B]=G01_[25.C]

[10.Q]=G41_[6.A]

第五部分：

备注

外国银行分行填报本表时，应将“指定生息资产中的本、外币6个月以上定期存款部分”计入“[21]dca.原始期限四个月以内”，风险权重为0。

G43《表外加权风险资产计算表》填报说明

第一部分：

引言

报表收集填报机构的资本充足率总体数据情况。

反映各机构资本充足程度。

本表根据《商业银行资本充足率管理办法》的相关要求，对表外风险资产根据债权对象进行分类，并按合格的风险缓释因素进行加权计算，获得加权后表外风险资产总额。

具体的表外风险资产计算的相关规定可参见《商业银行资本充足率管理办法》。

本报表应与《资本充足率汇总表》及《表内加权风险资产计算表》一并阅读。

第二部分：

一般说明

1、报表名称及报表编码：

表外加权风险资产计算表（并表），报表编码：

银监号；表外加权风险资产计算表（未并表），报表编码：

银监号

2、填报机构：

填报本表的机构各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资法人机构、外国银行分行、企业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司和汽车金融公司。

3、报送频度：

表外加权风险资产计算表（并表）频度为半年；表外加权风险资产计算表（未并表）频度为季。

4、报送时间：

表外加权风险资产计算表（并表）于半年后40日内上报，表外加权风险资产计算表（未并表）于季后20日内上报。

逢“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天。

5、报送方式：

以电子报表形式报送银监会。

6、数据单位：

万元。

7、四舍五入要求：

保留整数。

8、本报表为本外币合并报表，外币项目应换算为等值人民币，换算率应采用国家外汇管理局发布的关于报告期的《各种货币对美元折算率表》的人民币对美元折算率。

9、本表不要求报送分地区和分机构数据。

10、报告机构应分别按“并表”和“未并表”口径填报本机构表外加权风险资产数据。

表外加权风险资产计算表（并表）填报并表的表外加权风险资产数据，并表机构范围按《商业银行资本充足率管理办法》要求；表外加权风险资产计算表（未并表）填报未并表的表外加权风险资产数据（含境外分行）。

第三部分：

具体说明

表外项目是指填报机构已经发生但不涉及或尚未涉及资金增减变化，不列入资产负债表的业务。

本表用于计算表外项目相应的风险加权资产。

[1.等同于贷款的授信业务]：

包括一般负债担保、远期票据承兑和具承兑性质的背书。

[1.1承兑汇票]：

是指由出票人签发并向开户银行申请，经开户银行承兑的汇票。

[1.2融资性保函]：

是指以资金融通为目的，商业银行为合约关系一方当事人（担保申请人），向合约关系的另一方当事人（担保受益人），开立的当担保申请人出现违约时由商业银行承担偿还资金债务、还款担保责任的保函。

融资性保函包括：

借款保函、融资租赁保函、透支保函、有价证券发行担保、一年期以上的延期付款保函、以货币偿还的补偿贸易保函、银行授信额度保函和融资性备用信用证等。

融资性备用信用证是指开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。

保兑信用证也统计在此项目。

非银行金融机构办理的保证业务在此项目填报，保证业务指《担保法》所列的保证担保方式，即保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为

[1.3其他等同于贷款的授信业务]：

是指未归类在[2]承兑汇票、[7]融资性保函中的其他等同于贷款的授信业务

[2.与交易相关的或有项目]：

包括投标保函、履约保函、预付保函、预留金保函等。

[2.1非融资性保函]：

是指填报机构为客户贸易或工程投标等非融资性经营活动开具担保文书的保函。

非融资性保函包括投标保函、履约保函、预付款保函、海事保函、质量保函、关税付款保函、工程维修保函、诉讼保函、提货担保保函等。

[2.2其他与交易相关的或有项目]：

是指未归类在[18]非融资性保函中的其他与交易相关的或有负债。

[3.与贸易相关的短期或有项目]：

是指有优先索偿权的装运货物作抵押的期限在一年以内的或有负债。

[3.1跟单信用证]：

是指凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。

单据是指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已交运的单据（如铁路运单、航空运单、邮包收据）。

跟单信用证的期末余额是指银行进口贸易结算项下所有尚未履行完毕的付款或承兑义务，包括尚未到单付款的即期信用证余额、尚未到单承兑的远期信用证余额、已经承兑但尚未付款的信用证余额、以及因单据的争议尚在交涉未付款的信用证余额等。

[3.2其他与贸易相关的短期或有项目]：

是指未归类在[29]跟单信用证中的与贸易相关的其他短期或有负债。

[4.承诺]：

是指填报机构同客户签订的一种具有法律约束力的合约，向客户做出在未来约定的有效期内，按商定的条款为该客户提供约定数额授信的承诺。

承诺的原始期限是指由承诺签发之日起到下列较早一个日期之间的时间间隔：

（1）合约约定填报机构有权无条件撤消该承诺之日，或

（2）合约约定填报机构对授信承诺进行审核以决定是否继续提供未使用授信承诺之日。

[4.1原始期限不足一年的承]诺：

是指承诺合约中原始期限在一年以内（含一年）的承诺。

[4.2原始期限