cia考试第二科b冲刺题.docx
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cia考试第二科b冲刺题
1
为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的原因？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的原因；
B.只有Ⅱ代表了审计观察的原因；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的原因；
D.只有Ⅳ代表了审计观察的原因；
2
为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。
某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。
因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。
以上哪种说法代表了审计观察的标准？
A.只有Ⅰ代表了审计观察的标准；
B.只有Ⅱ代表了审计观察的标准；
C.只有Ⅲ代表了审计观察的标准；
D.只有Ⅳ代表了审计观察的标准；
3
以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据？
A.针对过去5年中开发的产品开展单位产品成本分析；
B.编写报告，反映新开发产品直接产生的收入或直接带来的成本节约；
C.对该公司及其在同行业的所有主要竞争对手进行研究成本占收入之百分比的比较研究；
D.将今年开发的新产品数量与过去5年开发的新产品数量进行比较。
4
工作底稿有关在任何时候都包括：
A.编制日期和编制人姓名的首字母；
B.审计师面谈过的所有人的姓名和职务；
C.审计测试过程中注意到的例外情况；
D.对所用抽样方法正当合理性的证明。
5
某审计主管将工作底稿退还给某审计师，要求后者将审计测试中用过的记号包括在公众底稿中。
这说明审计主管通过审查发现该审计师的工作底稿在哪个方面存在失误？
A.有效性；
B.效率；
C.判断；
D.完整性。
6
以下哪项内容是关于资产评估工作未能得到恰当开展的警示信号？
A.毛利润率的异常提高；
B.存货采购天数的异常减少；
C.来自经营活动的现金流入一再发生；
D.为比例不断增加的坏账提供了准备。
7
某企业的设施维护合同规定，该企业将按维护所用时间和原料向承包商支付维护费。
要确定承包商根据维护所用时间收取的费用金额是否正确，必须应用以下哪项数据来源？
Ⅰ、承包商雇员准备的时间卡；
Ⅱ、记录该企业向承包商付款情况的应付账款记录；
Ⅲ、纳入维护合同的维护费率表格；
Ⅳ、承包商的工资记录。
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的；
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的；
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
8
下列哪项内容通过由审计师开发的测试程序对实际交易数据进行处理？
A.通用审计软件；
B.追踪；
C.并行模拟；
D.映射。
9
关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容？
Ⅰ.对已收集信息的使用意图
Ⅱ.数据储存和安全性
Ⅲ.网络/基础设施的签证控制
Ⅳ.公司的数据保留政策
Ⅴ.获得授权可以访问信息的各有关方面
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的
D.只有Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ是对的
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审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。
虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。
于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。
在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？
A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出
B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况
C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力
D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性
11
在审计一家重要都市博物馆时，审计师未能找到其所选的一些博物馆收藏品栏目。
博物馆主任告知审计师，即将开展的对博物馆现有存货追踪系统的更换工作将解决审计师关注的问题。
面对此情况，审计师应该建议采取何种跟踪措施？
A.从博物馆工作人员处获得关于系统实施状况的阶段性反馈信息
B.一旦新系统建立就监督系统的实施，并确定后续审计的时间安排
C.确定上述栏目是否真的缺失，同时分析评价新系统针对上述问题进行补救的能力
D.就审计博物馆的安全系统进行时间安排，以确定是否存在偷窃问题
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线性规划中应用的需求预测存在不确定性，处理此种不确定性的一种方法是扩大模型解决方案，以包括：
A.敏感度分析
B.目标寻求
C.分支界限解决方案
D.非线性规划
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以下那项内容构成了国际内部审计协会《道德守则》的违犯？
A.一位刚加盟公司的内部审计师最近被分配前去审计公司的电子制造部门。
该审计师以前是负责对该电子制造部门进行外部的高级审计师而且在过去两年时间中审计过许多电子公司。
B.一位内部审计师刚接受任务，要在6月以后对仓储部门开展审计。
该审计师在仓储领域没有任何技术专长，但已报名参加有关仓储的培训班，培训班将在审计任务开始前结束
C.某内部审计师没有任何普升雄心，而且在最近三年中没有参加任何培训或其他职业发展活动。
对该审计师的业绩评估则表明，其他工作质量稳定连贯
D.某内部审计师发现了当年的一项内部财务舞弊行为，随后公司对财务报表进行了调整，以恰当反映与舞弊相关的损失。
在外部审计师审计详细描述该事件的工作底稿时，该内部审计师与外部审计师讨论了上述舞弊行为。
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以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
A.保证内部审计计划支持总体企业目标。
B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
C.为改善战略性计划提供建议。
D.强调内部审计部门的重要性。
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内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计观察结果采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？
A.内部审计部门的书面章程
B.审计委员会的使命陈述
C.每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录
D.适用的审计业务最终报告中的目的陈述
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被审计单位满意度调查为被审计单位提供了何种机会？
A.就审计工作中发现的问题提供进一步信息的机会；
B.针对内部审计报告所反映的审计发现做出回应的机会；
C.就如何改进审计流程提供建议的机会；
D.开展自我评价以补充内部审计报告所反映的审计发现的机会。
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某审计师通过改变经济定货数量（EOQ）模式的成本估算，来确定这些变化在多大程度上影响最佳经济定货数量，可以把这种分析叫做：
A.预测模式
B.敏感度分析；
C.关键路径分析；
D.决定分析。
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在内部审计行业内部建立行为道德规范是为了：
A.减少行业成员因为工作不够标准而被起诉的可能性
B.保证该行业的所有成员都具备同等水平的工作能力
C.指导内部审计师为他人服务
D.要求该行业的成员在所有与其所在的单位事物上有关的事情表现忠诚
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以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？
A.综合测试应用程序；
B.并行程序；
C.测试数据；
D.内设审计例行程序（嵌入式审计模块）。
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审计师必须权衡审计程序的成本与收集证据的说服力之间的关系。
观察是一种涉及成本/效益平衡的审计程序。
下列哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？
Ⅰ、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。
Ⅱ、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。
Ⅲ、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面规章不同的证据时是高效的。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅱ。
C.仅有Ⅰ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是。
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某内部审计师正与被审计单位的经理讨论审计发现的一个重大问题和相关的审计建议。
该经理同意审计发现和审计建议。
但说明，由于缺乏资源和需要考虑其他工作重点，他所在的部门无法执行审计建议。
在这种情况下，审计师应该：
A.要求首席审计执行官立即提请审计委员会注意此事；
B.要求高层管理人员指示该经理执行审计建议；
C.在审计报告中纳入审计发现和审计建议，并注明该经理的意见；
D.评估被审计部门的可用资源，如果该经理能用文件说明其他有限考虑领域所需的资源，审计师应从审计报告中删除审计发现和审计建议。
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由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。
一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。
因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。
内部审计师应该
A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。
B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制。
C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及其他部门。
D.推迟调查与采购、设备也其他部门相关的问题，直至计划好针对那些部门的审计方案。
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在确定采取何种恰当的跟踪程序时，以下哪个因素不在考虑之列？
A.审计发现的重要性；
B.纠正被报告情形所需的努力和成本；
C.被审计部门的预算中是否包括用以纠正被报告情形所需的资金；
D.如果纠正行动失败可能产生的后果。
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某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算法的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：
A.内部审计师了解作业和成本驱动因素；
B.内部审计师了解信息处理程序；
C.内部审计师了解目前的产品成本结构；
D.内部审计师了解内部控制的不同方案。
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某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评价项目时，要求管理人员为已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度评级。
这种做法最大的劣势是什么？
A.花费的预算时间将超过任何有形的好处；
B.随后对该部门的审计可能得不到开展；
C.管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节；
D.内部审计部门将被视为负责控制的部门。
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某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。
审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。
从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？
A.审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告；
B.将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。
在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告；
C.与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告；
D.确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。
如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入。
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内部审计部门在信息安全方面的关键职责是：
A.确定需要审计的技术领域、风险、过程和交易；
B.确定实现审计业务既定目标所必须的测试范围和程度；
C.定期分析评价信息安全实践；
D.对业务程序进行文件处理。
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保险公司经常直接收到来自医院的电子住院理赔请求。
在此种环境中，以下哪项控制程序能最有效地发现舞弊？
A.应用综合测试工具，以透明方式测试数据处理过程的准确性；
B.开发监测程序，确保各类投保人的异常理赔请求的类别或异常理赔请求的数量，供理赔部门调查时使用；
C.应用一般通用审计软件，将理赔人的身份证号码与有效投保人的主名单相匹配；
D.针对来自某一特定医院的所有理赔栏目开发批量控制措施，并按批处理这些理赔要求。
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下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：
I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A.II、IV
B.I、II、III。
C.I、III、IV。
D.I、II、III、IV。
30
银行的内部审计师设计了一个多元回归模型，该模型已经用了很多年，主要用于估计商业贷款的利息收入额。
在近几年，内部审计师运用该模型，发现R2值急剧下降，但模型的其他方面看上去似乎运行正常。
以下哪项可以合理地解释这一变化？
A.采用跨区域回归分析这一变化会引起R2值增加。
B.回归分析不再是估计利息收入的适当方法。
C.没有包括在模型里的一些新因素，引起利息收入变化。
D.线性回归分析将增加模型的可信度。
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对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
A.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
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公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见
D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作
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某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。
为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
A.开展涉及销售代表的控制自我评价；
B.参照其他手机用户，开展考核工作；
C.对手机需要进行业务程序检查；
D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。
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以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
B.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
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某审计执行主管同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计？
A.成本效益
B.质量控制
C.客户投诉
D.供应商的发货情况
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在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。
审计师事先没有通知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。
审计师的这种行为：
A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护；
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系；
C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意；
D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待。
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某银行正在开发一种综合客户信息系统。
最有可能帮助银行避免实施无法涵盖所有帐目类型的信息系统的审计介入方式是：
A.设计审计
B.应用控制审计
C.源代码审计
D.访问控制审计
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在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对紧要使命业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在报告该审计发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
A.调研阶段；
B.设计阶段；
C.开发阶段；
D.实施阶段。
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在跟踪审计公司的开票部门时，以下哪种做法比较合适？
Ⅰ、考虑公司其他部门遵循的属于跟踪性质的程序；
Ⅱ、调查审计工作结束以后出现的应付款问题；
Ⅲ、评价管理层所采取的纠正性措施是否恰当；
Ⅳ、在开展跟踪审计时，把判断和评估情况告知管理层和董事会。
A.只有Ⅲ是对的；
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的；
D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
40
某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。
该系统包含一张与员工岗位分类相匹配的工薪一览表。
以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化得到正确更新：
A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格；
B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员将工薪变化的内容与署名管理层授权进行比较；
C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序；
D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪金的员工。
41
根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布
Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式
Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送
Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
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在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：
A.总体
B.利益属性
C.抽样样本
D.抽样单元
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某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A.选择解决方案。
B.生成不同的解决方案。
C.确认理想的情形。
D.考虑高层管理人员的反应
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某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。
以下哪项审计程序可以为实现目标提供最佳证据？
A.从返工日志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施
B.从返工定单样本着手，追查至返工日志分录
C.从审查日志分录样本着手，追查至返工定单
D.从返工定单样本着手，追查至审查日志分录
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在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来：
A.测试计算结果
B.与来自其他审计程序的数据进行比较
C.选择并打印需要查证的账款
D.确定各账款的准确性
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以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的？
A.为被审计单位提供又一次机会，就审计发现进行辩论；
B.向内部审计部门提供关于审计过程是否有价值的反馈意见；
C.满足《标准》关于内部审计部门的工作必须接受同行检查的要求；
D.确定内部审计师可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发现。
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一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有：
A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证。
B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰。
C.被审计领域内部的程序均得到审计。
D.抽样规模适合所发现的任何问题。
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某公司主机电脑上安装的访问控制软件记录了关于各种登陆应用程序企图（不管成功与否）的详细信息。
以下哪种审计工具最适合检查已记录的访问信息？
A.一般审计软件
B.
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