助理会计师初级会计职称《经济法基础》第三章练习题.docx

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助理会计师初级会计职称《经济法基础》第三章练习题

助理会计师（初级会计职称）《经济法基础》第三章练习题

1.下列税种的纳税期限中，属于根据纳税行为的发生次数确定纳税期限的是（）。

A.企业所得税B.增值税C.耕地占用税D.营业税

2.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率3.我国税法要素中，用来明确征税的具体范围，确定征税对象适用不同税率的要素是（）。

A.税率B.计税依据C.征税对象D.税目

4.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.征税对象B.纳税人C.税率D.纳税期限

5.在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.城市维护建设税6.下列税种中采用定额税率的是（）。

A.营业税和消费税B.车船税和资源税C.企业所得税和个人所得税D.土地增值税和房产税

7.下列各项中，不属于我国地税系统主要负责征收和管理的是（）。

A.土地增值税B.房产税C.消费税D.烟叶税

8.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税B.城市房地产税C.契税D.车辆购置税

9.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国家税务总局D.财政部二、多项选择题

1.下列税法构成要素中，属于税法三个最基本要素的是（）。

A.纳税义务人B.减免税C.征税对象D.税率

2.下列税种中，实行固定税率的有（）。

A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税

3.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率4.下列各项中，属于减免税形式的有（）。

A.免征额B.税率式减免C.税额式减免D.项目扣除

5.下列税种同样适用于外商投资企业和外国企业的是（）。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税

6.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税

7.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.营业税

8.在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税B.契税C.城市维护建设税D.个人所得税

9.下列各项中，适用于外商投资企业和外国企业的税种包括（）。

A.增值税B.车船税C.资源税D.营业税

10.下列各项中属于税收程序法的有（）。

A.《进出口关税条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国海关法》

11.下列各项中属于税收原则的有（）。

A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则

12.下列各项中，属于税收特征的有（）。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性

13.根据我国《宪法》及有关法律的规定，有权参与税收立法和政策制定的机关有（）。

A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.教育局

三、判断题

1.纳税期限指的就是纳税义务发生时间。

（）

2.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。

（）

3.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。

（）

4.税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

（）

5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。

（）6.按照现行税法规定，税收征收管理机关包括各级税务机关和海关。

（）答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】C

【答案解析】耕地占用税、屠宰税等是属于按次纳税的税种。

企业所得税按年计算，分月或者分季预缴。

【答疑编号18175】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

2.

【正确答案】B

【答案解析】目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。

【答疑编号18176】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

3.

【正确答案】D

【答案解析】本题考核税目的意义。

规定税目的目的是：

（1）为了明确征税的具体范围；

（2）为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率。

【答疑编号18177】

4.

【正确答案】A

【答案解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

【答疑编号18178】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

5.

【正确答案】C

【答案解析】本题考核超率累进税率。

土地增值税采取四级超率累进税率。

【答疑编号18179】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

6.

【正确答案】B

【答案解析】定额税率是指对征税对象规定固定的税额。

它适用于从量计征的税种。

目前采用定额税率的有资源税、车船税等。

【答疑编号18180】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

7.

【正确答案】C

【答案解析】本题考核地税系统负责征收的税种。

消费税是由国家税务局系统主要负责征收和管理的税种。

【答疑编号18181】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】8.

【正确答案】D

【答案解析】本题考核财产税包括的税种。

财产税包括房产税、城市房地产税、契税3个税种，车辆购置税属于行为税类。

【答疑编号18182】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税法相关法律的法律形式。

《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁

布实施的。

【答疑编号18183】

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】二、多项选择题

1.

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核税法的构成要素。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

【答疑编号18184】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

2.

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核固定税率。

定额税率又称固定税率。

资源税和车船税都存在固定税率。

选项A实行超率累进税率，选项D

实行比例税率。

【答疑编号18185】

3.

【正确答案】ABD

【答案解析】累进税率是根据课税对象数额的大小规定不同等级的税率。

即课税对象数额越大，税率越高。

累进税率又分为全额

累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种。

【答疑编号18186】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

4.

【正确答案】ABCD

【答案解析】减免税主要包括三个方面的内容即税基式减免、税率式减免、税额式减免。

其中，税基式减免又包括起征点、免征

额、项目扣除以及跨期结转等内容。

【答疑编号18187】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

5.

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核外商投资企业和外国企业适用的税种。

增值税、消费税和土地增值税均适用于外商投资企业和外国企业，

但是外商投资企业和外国企业不缴纳房产税，而是缴纳“城市房地产税”。

【答疑编号18188】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】

6.

【正确答案】CD

【答案解析】根据现行税收征管权限和收入支配权限的划分，属于地方税的税种包括：

城镇土地使用税、车船税、城市维护建设

税、房产税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税。

消费税属于中央税，增值税属于中央地方共享税。

【答疑编号18189】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】7.

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核流转税包括的税种。

流转税是我国税制体系中的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税。

【答疑编号18190】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】8.

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核中央地方共享税包括的税种。

选项B契税属于地方税。

【答疑编号18191】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】9.

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据税收法律制度的规定，A、B、C、D项正确。

外商投资企业和外国企业原来适用《车船使用牌照税暂行条例》，不适用车船税。

现在取消车船使用牌照税法律制度，内外资企业都适用车船税的相关规定。

【答疑编号18192】

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】10.

【正确答案】ACD

【答案解析】税收程序法是指税务管理方面的法律.如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。

【答疑编号18193】

【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】11.

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核税收原则。

税收应坚持效率、公平原则。

【答疑编号18194】

【该题针对“税收的特征”知识点进行考核】12.

【正确答案】ACD

【答案解析】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

【答疑编号18195】

【该题针对“税收的特征”知识点进行考核】

13.

【正确答案】ABC

【答案解析】有权参与税收立法和政策制定的机关有：

全国人民代表大会及其常务委员会，省、自治区、直辖市人民代表大会及

其常务委员会，国务院，财政部、国务院关税税则委员会、国家税务总局。

【答疑编号18196】

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】三、判断题

1.

【正确答案】错

【答案解析】纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。

【答疑编号18197】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】2.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核计税依据的有关概念。

计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。

但计税依据并不是纳税的客体，课税对象是纳税的客体。

【答疑编号18198】

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】3.

【正确答案】错

【答案解析】本题考核税法要素中的税率。

比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的

税率。

【答疑编号18199】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】4.

【正确答案】对

【答案解析】税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。

【答疑编号18200】

【该题针对“税法要素”知识点进行考核】5.

【正确答案】错

【答案解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方均有权利与义务，而权利和义务是不对等的。

【答疑编号18201】

【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】6.

【正确答案】对

【答案解析】税收征收管理机关包括国家税务局、地方税务局和海关。

【答疑编号18202】

【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】