会计模拟实验报告--.doc

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课程设计（综合实验）报告

（2013--2014年度第二学期）

名称：

会计模拟实验

题目:

院系：

班级：

学号：

学生姓名：

指导教师：

设计周数：

成绩：

日期：

一、综合实验的目的与要求

会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将来走上工作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。

本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。

通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。

通过实际操作，不仅使得每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。

上机实验在教六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处理。

实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总账，最后出具会计报表。

模拟企业资料

1、模拟企业概况及核算办法：

模拟企业的基本情况、具体的核算办法。

2、模拟企业生产流程：

模拟企业的生产流程。

3、模拟企业记账流程：

企业记账流程

4、模拟企业前期会计资料

（1）账户余额表：

各个科目在12月初的账户余额。

（2）原材料结存表：

各种原材料在12月初的账户余额。

（3）低值易耗品结存表：

各种低值易耗品在12月初的账户余额。

（4）包装物及自制半成品结存表：

各种包装物在12月初的账户余额。

（5）在产品结存表：

各种在产品在12月初的账户余额。

（6）库存商品结存表：

各种库存商品在12月初的账户余额。

（7）业务汇总：

实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。

二、实验内容

（一）时间：

6月16日

内容：

在老师的指导下对会计模拟系统进行了解和熟悉

首先设置软件服务器，再登录客户端，按照步骤进行企业的日常会计处理，这种软件还是比较容易上手操作的。

“多媒体会计模拟实验室”是一个完备的多媒体教学系统：

1、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击；

2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“Tab”键或回车键，直至移到目的处；

3、当鼠标移到某处时，鼠标形状变为时，表示此处可以点击实现其功能；

窗口登录后，进到学生目录选择界面，由此可看出会计模拟实验室学生部分由实验目的及要求、模拟企业资料、会计业务处理、实验考核、会计知识讲解共五大模块组成，点击五大模块对应的按钮，学生将进入模块所对应的页面。

点击学生目录页面的“实验目的及要求”按钮，可进入本系统的目的和要求。

此界面讲述了学习本系统的目的及要求。

点击右下角的“返回”可退回到学生目录页面。

点击学生目录页面的“模拟企业资料”按钮，可进入模拟企业资料目录界面：

点击“模拟企业概况及核算方法”按钮，进入模拟企业概况及核算方法页面，此页面介绍了广东立竣机床股份有限公司的企业背景，及核算方法。

点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业生产流程”按钮，进入模拟生产流程图页面。

点击“返回”按钮，可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业记账流程”按钮，进入模拟企业记账流程图页面。

点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。

点击“模拟企业前期会计资料”按钮，进入模拟企业前期会计资料目录界面

在模拟企业前期会计资料目录界面又有以下一些按钮及其功能：

1、点击“账户余额表”按钮，进入账户余额表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

2、点击“原材料结存表”按钮，进入原材料结存表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

3、点击“低值易耗品结存表”按钮，进入低值易耗品结存表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

4、点击“包装物及自制半成品结存表”按钮，进入包装物及自制半成品结存表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

5、点击“在产品结存表”按钮，进入在产品结存表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

6、点击“库存商品结存表”按钮，进入库存商品结存表页面。

点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

7、点击“业务汇总”按钮，进入业务汇总页面。

点击“操作提示”按钮将显示此页面操作的提示文本框；点击“打印原始凭证”按钮，可打印相对业务的原始凭证；点击“返回”按钮退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

8、点击“返回上级菜单”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。

（二）时间：

6月17日

内容：

练习会计业务处理板块的操作---填制记账凭证

记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称（包括总账、明细分类账）方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。

第一、要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。

第二、要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。

第三、每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。

第四、附件数量完整。

记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。

如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

第五、填写内容齐全。

记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。

如果填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。

第六、凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐凭证，就可以编成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）号。

第七、正确编制会计分录并保证借贷平衡。

必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。

点击学生目录页面“会计业务处理“按钮，点击会计业务处理页面的“记账凭证的填制”按钮，可进入记账凭证选择页面。

此页面中有五个选择项：

“填制记账凭证说明”、“填制记账凭证自我练习”、“填制记账凭证自我测试”、“填制记账凭证自我考试”、“返回上级菜单”。

1、点击“填制记账凭证说明”按钮，进入介绍页面。

介绍页面中就填制记账凭证的方法及规则作了详细的录音介绍。

录音与文字保持同步，左边的红字是可以点击的，单击后录音和文字自动转到相应主题。

文本到达最后一行时，自动返回到开始处重复进行。

阅读完后可点击左下角“返回”按钮退回到记账凭证示例选择页面。

2、点击“填制记账凭证自我练习”按钮，进入日期选择页面。

3、点击“返回上级菜单”按钮，返回会计业务处理目录页面。

该页面以2001年12月份为例，将31天按照星期的顺序编排成立体按钮方阵。

当鼠标箭头变为手形时可点击进入。

点击“返回”按钮可退回到记账凭证示例选择页面。

点击所选日期便可进入到相应的记账凭证业务选择页面。

在填制记账凭证时也可以看业务资料和原始凭证，我同时发现在练习中，系统会要求用户依次填写，中途出现错误，系统也会提示用户重新填写，而且页面上有一个工具条：

点击计算器图标后，可以根据需要用计算器来计算要填写的数据,再次点击该图标即可关闭或者点击计算器右上角的关闭按钮来关闭计算器；点击资料查看图标后，可以查看填写本张记账凭证的相关的原始凭证窗口中有三个按钮和一个文本框，文本框显示原始凭证的数量，点击退出按钮将关闭资料查看窗口，另外两个按钮则是用来翻动原始凭证的；当填写科目名称时，可点击科目选择进行会计科目选择，不需要人工输入；划业务完成线，点击划线图标后，即划出业务完成线；点击取数据图标后，系统将会将用户上一次做的凭证取出，以便用户填写和修改，如上次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取；点击答案图标后，弹出窗口，窗口中有三个按钮：

为“关闭窗口”、“帮助”、“标准答案”，点击三个按钮可实现相应的功能。

（三）时间：

6月18日

内容：

会计业务处理练习---登记会计账簿

登记会计帐簿时要求准确完整。

登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金及银行存款日记帐，根据记账凭证及所附的登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。

每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。

帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。

写错数字要划红线写作废两字，这样才能作废，更正时写错摘要用蓝线，在旁边写上正确的摘要，

点击会计业务处理页面的“登记会计账簿”按钮可进入会计账簿选择页面，在此页面中点击“登记账簿自我练习”按钮，进入日期选择页面。

点击不同的日期则进入相应的日期会计账簿选择页面。

该日期页面与记账凭证的日期页面是相同的。

当鼠标移动到相应的日期上时，会出现当天的业务说明，同时箭头变为手形，点击进入日期账务选择页面。

点击所选日期便可进入到相应的会计账簿项目选择页面。

该页面中有以下几个按钮选项：

（1）账薄初始化

（2）现金日记账

（3）中行银行日记账

（4）建行银行日记账

（5）工行银行日记账

（6）明细账

现金日记账与各大银行的日记账操作方式均大同小异，都是根据每天发生的相关业务一笔一笔填制进账簿中，需要注意的是账簿的初始化其实就是把账簿的期初金额填制好，这个部分比较简单，根据资料把数额填进账簿的开头就可以了。

明细账的填制：

点击明细账按钮，进入