初级会计职称经济法基础真题及答案.docx
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初级会计职称经济法基础真题及答案
初级会计职称经济法基础真题及答案
1.以下法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定公布，调整国家、社会和公民生活中根本社会关系的是（）
A.宪法
B.法律
C.行政法规
D.行政规章
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定公布的标准性文件。
所以此题答案是选项B.选项A宪法是全国人民代表大会制定，不包括会;选项C行政法规是国务院制定;选项D行政规章是国务院各部位，省、自治区、直辖市人民政府等制定。
试题点评：
此题主要考核第一章总论的法的形式知识点。
该知识点与网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题三多项选择第1题、竞赛试题四单项选择第2题的考点根本相同。
2.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。
甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。
关于确定该仲裁协议效力的以下表述中，符合法律规定的是（）
A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B.应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定
C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定
D.该仲裁协议自然失效
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。
一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
所以答案是B。
试题点评：
此题主要考核第一章总论的仲裁知识点。
该知识点与网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题一单项选择第3题、模拟试题四单项选择第2题的考点根本相同。
3.以下各项中，不属于行政处分的是（）
A.罚金
B.撤消许可证
C.警告
D.没收违法所得
参考答案：
A
答案解析：
根据规定，行政处分分为人身自由罚（行政拘留）、行为罚（责令停产停业、撤消暂扣许可证和执照）、财产罚（罚款、没收财物）和声誉罚（警告）等多种形式。
选项A罚金是刑事责任：
罚款才是行政处分。
试题点评：
此题主要考核第一章总论的行政处分知识点。
该知识点于网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题五单项选择第2题根本相同。
4.方某工作已满15年，2022年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（）
A.不可以补休年休假
B.可补休5天年休假
C.可补休10天年休假
D.可补休15天年休假
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。
另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是此题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。
因此此题答案是B.另外，还有一个规定是：
职工新进用人单位且符合前述规定（职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假）的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后缺乏1整天的局部不享受年休假。
折算方法为：
（当年度在本单位剩余日历天数365天）职工本人全年应当享受的年休假天数。
这一规定教材中没有明确说明，是《企业职工带薪年休假实施方法》中的，大家了解就好。
试题点评：
此题主要考核第二章劳动合同法律制度的年休假知识点。
该知识点于网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题二单项选择第5题、模拟试题四不定项选择题第5题的考点相似。
中华会计网校
5.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。
工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。
该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）。
A.500
B.220
C.200
D.110
参考答案：
C
答案解析：
根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。
经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。
但每月扣除的局部不得超过劳动者当月工资的20%。
假设扣除后的剩余工资局部低于当地月最低工资标准，那么按最低工资标准支付。
此题中，月工资是1100元，那么最多扣除其20%（220元），此时剩余的局部就低于最低工资标准900元，那么就应当按照最低工资标准900元支付，所以1100-900=200，即最多扣除200元。
所以答案是C。
试题点评：
此题主要考核第二章劳动合同法律制度的劳动报酬知识点。
该知识点于网校2022年练习中心开通的习题班练习中心单项选择15题根本相同。
6.根据营业税法律制度的规定，以下金融业务中，应征收营业税的是（）。
A.金融机构往来业务
B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.金融机构买卖金银业务
D.人民银行委托金融机构的贷款业务
参考答案：
D
答案解析：
选项A、B、C均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。
试题点评：
此题主要考核第三章营业税法律制度的营业税的税目知识点。
该知识点与网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题二单项选择第8题、实验班模拟试题二单项选择第10题的考点相同。
中华会计网校
7.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.建筑安装业
B.交通运输业
C.邮电通信业
D.加工、修理修配业
参考答案：
D
答案解析：
选项D属于增值税的征税范围。
8.根据营业税法律制度的规定，以下混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。
A.贸易公司销售货物同时负责安装
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D.餐饮公司提供餐饮效劳的同时销售酒水
参考答案：
D
答案解析：
选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。
9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的以下确定方法中，正确的有（）
A.已全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
参考答案：
D
答案解析：
纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
10.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内中华会计网校
D.自期满之日起15日内
参考答案：
D
答案解析：
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
所以选择D.
11.根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的以下外籍个人中，属于居民纳税人的是（）
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2022年1月10日入境，2022年10月10日离境
C.某国丙，2022年10月1日入境，2022年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2022年3月1日入境，2022年3月1日离境，其间临时离境100天
参考答案：
C
答案解析：
在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，到达这个标准的个人即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者屡次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。
12.某外籍专家甲在国家境内无住所，于2022年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的局部，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（）元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
参考答案：
C
答案解析：
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
暂免征收个人所得税。
所以应纳个人所得税=[（28000-4800）25%-1375]10=44250（元）
13.某个人独资企业2022年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。
A.30000
B.38080
C.40800
D.50000
参考答案：
C
答案解析：
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的局部，可据实扣除;超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除的最高额=27200015%=40800（元）
14.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得税中，免征个人所得税的是（）。
A.劳动分红
B.出版科普读物的稿酬所得
C.年终奖金
D.转让自用6年惟一家庭生活用房所得
参考答案：
D
答案解析：
个人转让自用达5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。
暂免征收个人所得税。
选项A、C属于工资薪金所得工程;选项B属于稿酬所得。
15.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2022年12月完工，2022年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A.2022年12月
B.2022年1月
C.2022年2月
D.2022年4月
参考答案：
C
答案解析：
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。
此题中2022年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2022年2月起征收房产税。
16.周某原有两套住房，2022年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的以下方法中，正确的有（）。
A.1003%=3（万元）
B.（100+60）3%=4.8（万元）
C.（100+70）3%=5.1（万元）
D.（100+70+60）3%=6.9（万元）
参考答案：
A
答案解析：
契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税;此题中只有购置新住房需要缴纳契税。
17.某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
参考答案：
C
答案解析：
对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。
应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）1.5=115.5（元）。
18.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额缺乏10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（）。
A.1年
B.3年
C.7年
D.10年
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
所以答案是B.
19.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的以下具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：
（1）税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。
（2）不予审批减免税或者出口退税;
（3）不予抵扣税款;
（4）不予退还税款;
其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。
所以答案是B.
试题点评：
此题主要考核第六章税收征收管理法律制度的税务行政复议知识点。
该知识点于网校2022年开通的普通班模拟试题三多项选择第16题根本相同。
20.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，以下公司中，应当在汇票和粘单的粘连处签章的是（）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
参考答案：
A
答案解析：
根据规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。
粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章。
所以答案是A。
试题点评：
此题主要考核第七章支付结算法律制度的背书知识点。
该知识点于网校2022年开通的普通班模拟试题一多项选择第2题、竞赛试题四多项选择第2题根本相同。
21.甲公司成立后再某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。
A.根本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
参考答案：
A
答案解析：
根据规定，根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
所以答案是A。
试题点评：
此题主要考核第七章支付结算法律制度的根本存款账户知识点。
该知识点于网校2022年开通的实验班模拟试题四判断第16题、普通班模拟试题二判断第10题根本相同。
22.关于托收承付结算方式使用要求的以下表述中，不正确的选项是（）。
A.托收承付只能用于异地结算
B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D.付款人累计3提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
参考答案：
C
答案解析：
根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
选项C说暂停收款人办理所有托收业务，不正确，中选。
试题点评：
此题主要考核第七章支付结算法律制度的托收承付知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题三单项选择第25题、实验班模拟试题一单项选择22题、模拟试题单项选择23题的考点根本相同。
23.关于银行卡账户及交易管理要求的以下表述中，不正确的选项是（）。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入
B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C.单位人同币卡账户不得存取现金
D.单位人民币卡账户可以存入销货收入
参考答案：
D
答案解析：
根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
所以选项D错误，中选。
单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
试题点评：
此题主要考核第七章支付结算法律制度的单位卡账户知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题五判断14题、竞赛试题一多项选择第1题的考点根本相同。
24.以下票据背书的示意图中，背书不正确的选项是（）。
A.
B.
C.
D.
参考答案：
B
答案解析：
根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。
背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。
选项B的第2列与第3列中，该次背书不连续，应当是丙公司背书给戊公司，那么第3列下面一栏（背书人栏）中应当是丙公司签章，而不是丁公司签章。
所以选项B背书不连续，中选。
试题点评：
此题主要考核第七章支付结算法律制度的背书知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题一多项选择第2题、竞赛试题二多项选择第2题的考点根本相同。
初级会计职称经济法根底真题二、多项选择题
25.以下各项中，可以成为法律关系主体的有（）。
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
参考答案：
ABCD
答案解析：
根据规定，法律关系主体包括：
自然人、机构和组织、国家、外国人和外国社会组织。
所以此题答案是ABCD.
试题点评：
此题主要考核第一章总论的法律关系主体知识点。
该知识点与网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题一多项选择第1题相同。
26.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的以下表述中，符合法律规定的有（）。
A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决
参考答案：
AC
答案解析：
根据规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出。
仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。
所以答案是AC.
27.甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。
A.甲住所地法院
B.乙住所地法院
C.M地法院
D.N地法院
参考答案：
ACD
答案解析：
根据规定，因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。
侵权行为地，包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。
此题中，侵权行为实施地是N地（N地的分部实施窃取行为），侵权结果发生地是M地（乙企业在M地的营销策略），被告是甲企业，所以答案是ACD.
28.根据民事法律制度的规定，以下各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
参考答案：
ABC
答案解析：
根据规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。
从中断时起，诉讼时效期间重新计算。
所以答案是ABC.选项D是可能导致诉讼时效中止的事由。
29.根据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。
A.劳动合同期满
B.用人单位决定提前解散
C.用人单位被依法宣告破产
C.劳动者到达法定退休年龄
参考答案：
ABCD
答案解析：
根据规定，有以下情形之一的，劳动合同终止：
劳动合同期满的;劳动者开始依法享受根本养老保险待遇的;劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的;（四）用人单位被依法宣告破产的;（五）用人单位被撤消营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的;（六）法律、行政法规规定的其他情形。
所以答案是ABCD.
试题点评：
此题主要考核劳动合同法律制度的劳动合同终止知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题三不定项第4题、全真模拟试卷一判断地2题的考点根本相同。
30.根据营业税法律制度的规定，以下工程中，免征营业税的有（）。
A.医院提供的医疗效劳
B.幼儿园提供的育养效劳
C.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人员提供的劳务
参考答案：
ABCD
答案解析：
以上选项均是正确的。
试题点评：
此题主要考核营业税法律制度的免税工程知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的模拟试题四多项选择第7题、普通班模拟试题二多项选择第6题、竞赛试题一多项选择第10题的考点根本相同。
31.关于营业税纳税地点的以下表述中，正确的有（）
A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供旅游效劳，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人提供金融效劳，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
参考答案：
ABD
答案解析：
选项C中，纳税人提供旅游效劳，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。
试题点评：
此题主要考核营业税法律制度的纳税地点知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的全真模拟试题一多项选择第10题的考点根本相同。
32.根据营业法律制度的规定，以下各项中，应视同发生税行为征收营业税的有（）
A.个人将不动产无偿赠送单位
B.单位将土地使用权无偿赠送个人
C.单位自建自用房屋的行为
D.单位自建房屋销售的自建行
参考答案：
ABD
答案解析：
选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不是建筑业的征税范围，是不征收营业税的。
试题点评：
此题主要考核营业税法律制度的营业税征税范围知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的全真模拟试卷二单项选择第9题、竞赛试题一判断第4题的考点根本相同。
参考答案：
ABC
34.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应按劳务报酬所得工程征收个人所得税的有（）
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
参考答案：
ABC
答案解析：
从2022年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得工程征收个人所得税。
所以选项D的表述是不正确的。
试题点评：
此题主要考核个人所得税法律制度的劳务报酬所得知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题三多项选择第14题、竞赛试题一判断第5题的考点根本相同。
35.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的以下公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（）
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过非营利社会向贫困地区的捐赠
参考答案：
ABC
答案解析：
选项D是在个人应纳税所得额的30%以内限额扣除的，不是全额扣除的。
试题点评：
此题主要考核个人所得税法律制度的税前扣除知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的普通班模拟试题二多项选择第11题、实验班模拟试题二多项选择第9题的考点根本相同。
36.根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
参考答案：
ABCD
答案解析：
以上选项均是正确的。
试题点评：
此题主要考核个人所得税法律制度的自行申报纳税知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的实验班模拟试题五单项选择第13题的考点根本相同。
37.根据车船税法律制度的规定，以下车船中，免征车船的有（）
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
参考答案：
AC
答案解析：
选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。
试题点评：
此题主要考核其他相关税收法律制度的免征车船税知识点。
该知识点在网校2022年考试中心开通的模拟试题四多项选择第23题、竞赛试题三不定项第3题的考点根本相同。
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