审计学理论与实务练习题.docx
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审计学理论与实务练习题
《审计学理论与实务》
练习题
班级：
姓名：
学号：
项目一认识审计典型业务训练
一、判断题（判断对错并改正）
1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。
（）
2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。
（）
3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。
（）
4．审计对象就是被审计单位。
（）
5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
（）
二、单项选择题
1．审计最基本的职能是（）。
A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性
2．在我国审计一词最早出现于（）。
A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代
3．（）是指审计的执行者。
A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位
4．我国政府审计组织的模式属于（）。
、
A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式
5．（）属于单向独立。
A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计
三、多项选择题
1．我国审计监督体系的组成内容包括（）。
A．专项审计B．国家审计C．内部审计D．独立审计
2．审计作用通常包括（）。
A．监督B．评价C．制约性D．建设性
3．审计主体包括（）。
A．国家审计机关B．内部审计机构C．公司经理D．注册会计师
4．审计的特征有（）。
A．权威性B．经济监督C．独立性D．建设性
5．下列（）属于我国会计师事务所可以从事的业务。
A．审计业务B．审阅业务C．内部控制鉴证D．管理咨询
项目二审计程序与审计业务承接典型业务训练
一、单项选择题
舞弊是指导致财务报表产生不实反应的故意行为，即被审计单位故意在财务报表中造成错误或漏报。
舞弊强调的是（）行为。
A故意B非故意C有意识D无意识
注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（）和公允性发表意见。
A合法性B真实性C彻底性D公正性
审计的终级阶段的最后一项工作就是对有关审计资料和文件的（）工作。
A整理归档B账簿登记C销毁处理D上交
二、多项选择题
注册会计师对审计期间关于各类交易和事项运用的认定一般包括（）.
A存在或发生B完整性C权利和义务D计价和分摊
2从承接审计项目到审计工作结束，审计全过程分为（）
A审计准备阶段B审计报告阶段C审计终结阶段D审计实施阶段
3下列属于审计准备阶段所做的工作是（）
A了解被审计单位的基本情况
B与被审计单位签订审计业务约定书
C确定重要性水平、评价审计风险
D编制审计计划
三、判断题
1如果变更理由不充分或不合理，注册会计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续
执行原审计业务，在这种情况下，注册会计师应解除业务约定，并考虑是否向有关方面说明
解除业务约定的理由。
（）
2实质性测试一般采用抽样的方法进行，抽样规模根据内部控制的评价和控制测试的结果来确定。
（）
项目三审计计划与审计重要性典型业务训练
一、判断题（判断对错并改正）
1．具体审计计划比总体审计策略更加详细。
（）
2．审计计划一旦制定，在执行中就不得做任何修改。
（）
3．具体审计计划用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定总体审计策略。
（）
4．除了项目负责人，项目组其他成员都不应当参与审计计划工作，以免对计划过程的效率和效果产生不利影响。
（）
5．为了防止审计程序被管理层或治理层预见，注册会计师不可以同被审计单位的治理层与管理层就审计计划运作进行沟通。
（）
6、审计重要性是指重要的账户余额。
（）
7、审计的重要性是客观的，不依赖于审计师的专业判断。
（）
8、财务报表中的某项错报是否重要取决于是否影响财务报表使用者作出经济决策。
（）
9、审计重要性水平在计划阶段初步确定之后，就不应该在进行更改，以保证审计工作的连续性。
（）
10、审计重要性取决于被审计单位的规模。
（）
二、单项选择题
1．审计目标分为（）两个层次。
A．审计总目标B．报表层次审计目标
C．具体审计目标D．认定层次审计目标
2．A公司2008年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1000000元，则明确的认定包括（）。
A．记录的存货是存在的
B．记录的存货的正确余额是1000000元
C．所有应列报的存货都包括在财务报表中了
D．记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制
3．各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。
在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（）。
A．财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础
B．在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性
C．可容忍错报对审计证据数量有直接的影响
D．可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报
4．注册会计师财务报表审计目标是对财务报表的（）发表审计意见。
A．合法性B．公允性C．会计处理方法的一贯性D．真实性
5．下列与列报相关的具体审计目标有（）。
A．分类和可理解性B．完整性C．截止D．准确性和计价
6．（）是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。
A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
7．编制与实施（），并对其执行情况进行检查，可以保证审计工作有效地进行，有利于合理利用审计资源。
A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计程序
8．（）用以确定审计范围、时间和方向。
A．总体审计策略B．审计业务约定书C．审计依据D．具体审计计划
9．（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。
A．具体计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
10．“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（）上。
A．审计计划B．审计业务约定书C．审计准则D．审计工作底稿
三、多项选择题
1．注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容（）。
!
A．向具体审计领域调配的资源
B．向具体审计领域分配资源的数量
C．何时调配资源
D．如何管理、指导、监督资源的利用
2．在制定总体审计策略时，注册会计师应考虑以下主要事项（）。
A．审计工作范围B．报告目标、时间安排和所需沟通
C．审计工作方向D．风险评估程序
3．（）都应当参与审计计划工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。
A．项目负责人B．项目组其他关键成员
C．被审计单位管理层D．被审计单位治理层
4．具体审计计划的主要内容有（）。
A．项目组成员的分工B．风险评估程序
C．计划实施的进一步审计程序D．计划其他审计程序
5．审计计划可分为（）。
A．总体审计策略B．具体审计计划
C．审计工作底稿D．审计业务约定书
6．具体审计计划包括下列哪一些内容（）。
A．计划实施的风险评估程序B．计划实施的进一步审计程序
C．评估的重大错报风险D．向具体审计领域调配的资源
7．下列包括在总体审计策略中的是（）。
A．计划实施的风险评估程序B．向具体审计领域分配资源的数量
C．何时向具体审计领域调配资源D．向具体审计领域调配的资源
8．（）相对稳定、可预测且能够反映被审计单位正常规模，经常可用作确定计划水平的基准。
A．营业收入B．营业外收入
C．总资产D．存货
9．注册会计师在运用重要性原则是，要从错报的（）方面去考虑。
A．数量B．行业状况
C．环境状况D．性质
10．在审计过程中，注册会计师可能在以下哪些方面运用重要性水平（）。
A．在确定审计程序的性质、时间和范围时B．签订审计业务约定书时
C．评估错报的影响时D．出具审计报告时
四、案例分析题
案例一：
ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。
M会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任项目负责人。
经过调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据管理层认定来确定存货项目的具体审计目标。
要求：
假定具体审计目标（见表4—5）已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定是什么?
根据表下列所列示的认定分别选择一项，并将选择结果的编号填入表4—5的空格中，对每项认定，可以选择一次、多次或不选。
表4—5
认定
具体审计目标
公司对存货是否拥有所有权
记录的存货数量是否包括了公司所有的在库存货
是否按成本与可变现净值孰低法调整期束存货的价值
存货成本计算是否准确
存货的计价基础是否已在财务报表附注中恰当披露
存货的主要类别是否巳在财务报表附注中恰当披露
认定
（1）账户余额的完整性
（2）账户余额的存在
（3）账户余额的权利和义务（4）账户余额的计价与分摊
（5）列报的准确性和计价（6）列报的分类和可理解性
（7）交易的截止（8）交易的准确性
案例二：
某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。
审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。
从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？
为什么？
A:
审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告；
B:
将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。
在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告；
C:
与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告；
D:
确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。
如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必写入该审计发现。
案例三：
大华会计事务所与千禧有限公司洽谈2008年度千禧公司会计报表的审计委托业务，已知该公司的2008年度总资产如下表（表4—6），根据此表分配账户层次的重要性水平。
表4—6
账户
余额（元）
现金
200000
应收账款
800000
存货
3000000
长期投资
600000
固定资产
5000000
无形资产
400000
总计
10000000
要求：
假定会计报表的重要性水平估计为资产总额的1%，请分配各账户余额的重要性水平，并说明理论上的重要性水平还应该根据哪些因素进行调整。
案例四：
甲注册会计师在评估A公司的审计风险时，分别设计了以下三种情况（见表4-9）,以帮助决定可接受的检查风险水平。
表4—9审计风险设计情况表
风险类别
情况一
情况二
情况三
可接受的审计风险
4%
4%
2%
重大错报风险
40%
80%
80%
要求：
如果你是注册会计师，请分析上述三种情况下的检查风险水平是多少？
哪种情况下需要获得最多的审计证据？
项目四审计方法典型业务训练
一、单项选择题
1、在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A观察法B鉴定法
C比较法D核对法
2、（）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关的财产物资相符的方法。
A监督盘存法B鉴定法
C直接盘存法D调节法
3、（）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。
A函证法B查询法
C分析法D观察法
4、在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程度与样本量（）
A成正比例关系B成反比例关系
C有时成正比例关系，有时则成反比例关系D两者没有关联
5、审计人员在进行实质性测试时，应关注（）
A信赖不足风险B信赖过度风险
C误受风险D非抽样风险
6、（）是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生频率而采用的方法.
A属性抽样B变样抽样
C任意抽样D判断抽样
7、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（）。
A95%B100% C 5%D90%
8、从8000张现金付款凭证中抽取400张进行审计，采用系统选样法，则抽样间隔为（）.
A10B20 C 30D40
9、统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于（）。
A它能充分利用审计人员的经验和判断力
B他所需要的样本量较少，因而可以提高审计效率
C它使用于会计资料比较齐全或总体较大的企业
D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过调整样本量来控制样本误差和风险
10、（）是指审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能。
A非抽样风险B抽样风险
C信赖不足风险D误拒风险
二、多项选择题
下列属于证实客观事物的审计方法有（）。
A查询及函证法B盘存法
C观察法D鉴定法
2审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为（）。
A.详查法B.抽查法
C.顺查法D.审阅法E.逆查法
3.采用核对法，核对的主要内容包括（）
A.证证核对B.账证核对
C.账实核对D.账账核对
4.审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（）
A.相关性B.完整性
C.充分性D.适当性
5.（）属于保守型风险，一般会导致审计人执行额外的审计程序,降低审计效率。
A.信赖不足风险B.信赖过度风险
C.误拒风险D.误受风险
6.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为（）
A.逆查法B.详查法C.抽查法D.顺查法E.分析法
7.审查书面资料的审查对象主要是（）
A.经营方针B.会计凭证C.经济政策D.会计账簿E.财务报表
8.以下关于对审计对象总体进行分层，说法正确的有（）
A.总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属于这一层次
B.必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次
C.必须能够事先确定每一层次中抽样单位的正确数字
D.审计人员可以利用分层着重审计可能存在较大错误的项目，并增加样本量
9.非抽样风险并非抽样所致，而是因其他因素引起的。
其原因主要有（）
A.人为错误 B.运用了不符合审计目标的审计程序
C.错误解释样本结果 D.A和B
三、判断题
1、顺查法就是顺着经济活动的顺序进行审查的方法。
（）
2、可容忍误差越大，所需选取的样本量就越大。
（）
3、系统选样方法要求总体是按一定规律进行排列的。
（）
4、无论是顺查还是逆差，都要运用审阅法和核对法。
（）
5、在审计中，对现金和贵重的财产物资应采用直接盘存法进行突击性盘点。
（）
6、验算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差额、积数、商数等是否正确。
（）
7、抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。
（）
8、属于抽样的最终任务是要在一定的可靠程序下，测定和估计总体差错率不超过某个水平。
（）
9、变量抽样是通过样本检查的结果，推断总体金额的统计抽样方法。
（）
10、预期总体误差率越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。
（）
项目五审计证据与审计工作底稿典型业务训练
一、判断题（判断对错并改正）
1．头证据比书面证据容易取得、更为及时。
但是，书面证据比口头证据更可靠。
（）
2．审计证据的数量越多越好。
（）
3．审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。
（）
4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。
（）
5．审计工作底稿保存10年即可自行销毁。
（）
6．审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。
（ ）
7．项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
（ ）
8．审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。
（ ）
二、单项选择题
1．在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．购货发票B．入库单C．发货单D．生产成本计算单
2．审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A．审计内容B．审计目标C．审计范围D．审计程序
3．注册会计师在审计中把下列各项中列为书面证据的是（）。
A．存储对话录音的磁带B．讯问笔录
C．企业的购货发票D．企业的库存商品
4．在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位高层管理人员的情况形成文字记录，属于（）。
A．实物证据B．书面证据
C．环境证据D．口头证据
5．为证实被审计单位仓库中的存货是否归其所有，应采用的审计程序是（）。
A．重新执行B．检查有形资产
C．检查文件或记录 D．询问
6．为证实被审计单位记录的固定资产是否存在，注册会计师应采取（）程序获得充分、适当的审计证据。
A．重新执行B．检查有形资产
C．检查文件或记录 D．询问
7．注册会计师应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿至少保存（）。
A．5年B．10年
C．15年 D．20年
8．审计工作底稿的所有权归属于（）。
A．委托单位B．被审计单位
C．会计师事务所 D．执行审计的注册会计师
三、多项选择题
1.审计证据的适当性包括审计证据的（）。
A．及时性B．相关性
C．重要性D．可靠性
2．以下审计证据中，属于内部证据的有（）。
A．被审计单位填开的发货单B．注册会计取得的存货监盘记录单
C．被审计单位提供的购货发票D．被审计单位填开的销售发票
3．审计档案按其使用期限的长短可以分为（）。
A．综合类档案B．业务类档案
C．当期档案D．永久性档案
4．实物证据通常是实物资产是否存在的非常有说服力的证据，注册会计师还应就其（）另行审计。
A．年末数量B.价值量C.所有权归属D．报表披露
5．审计证据按外形特征可分为（）。
A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据E.视听证据
项目六评审内部控制制度典型业务训练
一、判断题
1．内部控制对大企业和小企业同样重要。
（）
2．审计人员在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位内部控制，这是现代审计的重要特征。
（）
3．审计人员有责任了解、修正、维护被审计单位的各项内部控制。
（）
4．进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户金额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
（）
5．在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
（）
二、单项选择题
1．建立健全有效的内部控制应属于（）。
A．审计责任B．会计责任
C．财政部门的责任D．股东的责任
2．控制风险的评价，是为了确定实质性测试的（）。
A．性质、时间、范围B．时间、范围、手段
C．性质、方法、程序D．性质、范围、程序
3．符合性测试应尽可能安排在（）进行。
A．期中报表的前期B．期中报表的后期
C．年末报表的前期D．年末报表的后期
4．评价的控制风险太低，将导致审计人员没有执行足够的实质性测试，从而导致设计（）。
A．无效果B．无效率
C．有效果但无效率D．无效果和无效率
5．下列不属于了解被审计单位的内部控制的控制要素是（）。
A．控制环境、风险评估过程B．信息系统和沟通
C．会计系统、控制程序D．控制活动、对控制的监督
三、多项选择题
1．审计人员对调查了解到的客户内部控制制度情况应及时作适当记录，常用的记录方法有（）。
A．程序描述B．流程图
C．调查表D．文字表述
2．审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评为高水平的情况是（）。
A．被审计单位的内部控制失效
B．审计人员难以对内部控制的有效性做出评价
C．审计人员拟不进行符合性测试
D．控制政策与程序和认定相关
3．审计程序的范围是指实施某项审计程序的数量或次数。
在确定审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列（）因素。
A．设计的审计程序的时间B．确定的审计重要性水平
C．计划获取的保证程度D．评估的重大错报风险
4．符合性测试的种类包括（）。
A．计划符合性测试B．追加符合性测试
C．同步符合性测试D．截止性测试
5．在确定何时实施审计程序时应当考虑的因素有（）。
A．控制环境B．错报风险的性质
C．何时能得到相关信息D．审计证据使用的期间或时点
项目七货币资金审计典型业务训练
一、单项选择题
1.以下各项中，货币资金审计涉及的凭证和会计记录的是（ ）。
A.应收账款账龄分析表
B.销售发票
C.现金盘点表
D.存货计价审计表
2.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（ ）。
A.应付账款明细账登记
B.固定资产明细账的登记
C.销售费用总账登记
D.会计档案保管
3.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（ ）。
A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
B.严禁XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准
D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明
4.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ ）。
A.大额支付须办理支票
B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离
C.现金折扣需经过审批
D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
5.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。
A.出纳一人办理货币资金业务的全过程
B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
C.不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
D.企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
6.注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在XX的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（ ）认定确定为重点审计领域。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
7.注册会计师对被审计单位库存现金进行细节测试的起点是（ ）。
A.监盘库存现金
B.核对库存现金日记账与总账金额是否相符
C.财务专用章是否由专人保管
D.库存现金监盘表是否有出纳
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