10试题库财务运营分析模板之报表分析和指标解读课程0808修订版.docx
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10试题库财务运营分析模板之报表分析和指标解读课程0808修订版
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《财务运营分析模板》之报表分析和指标解读课程试题
1.模板知识题（试题中涉及金额的，单位为元，除非特别注明；小数点后请保留两位有效数字。
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1.1单选题（共84道）
1.1.1资产负债表的核心公式是（B）。
A.资产+负债=所有者权益 B.资产=负债+所有者权益
C.资产+所有者权益=负债D.资产=所有者权益-负债
1.1.2企业资产（A）的实质，就是要以尽可能少的资产占用，尽可能短的时间周转尽可能多的产品，实现尽可能多的销售收入，创造尽可能多的纯收入。
A.营运能力B.盈利能力C.偿债能力D.回报能力
1.1.3（A）属于期间费用，是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，在发生的当期就计入当期的损益。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用
1.1.4（B）指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。
A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用
1.1.5利润表中的（A）反映的是企业当期销售产品或提供劳务所含的成本，即产品成本,包括直接材料、直接人工和制造费用。
A.主营业务成本B.主营业务收入C.管理费用D.制造费用
1.1.6杜邦分解公式指的是对（ C）的分解。
A.EBITB.EVAC.ROE D.ROIC
1.1.7某企业计划年度销售成本为1400万元，销售毛利率为30%，流动资产平均占用额为400万元，则该企业流动资产周转天数为（C）天。
A.120 B.90C.72D.65
解答：
销售收入=销售成本÷（1-销售毛利率）=2000万元
流动资产周转率=销售收入÷流动资产均值=2000÷400=5次
流动资产周转天数=360÷5=72天
1.1.8如果流动资产大于流动负债，则月末用银行存款偿还一笔其他应付款会使（C）。
A.营运资本减少B.货币资金增加C.流动比率提高D.流动比率降低
1.1.9营运资本是反映企业（A）的指标。
A.偿债能力B.盈利能力C.成长能力D.营运能力
1.1.10预计在一个正常营业周期中变现、出售或者耗用的资产是（A）。
A.流动资产B.固定资产C.递延资产D.无形资产
1.1.11下列指标中，能够反映企业盈利能力的是（A）。
A.营业利润率B.资产负债率C.速动比率D.存货周转率
1.1.12（A）是时点报表。
A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.销售统计表
1.1.13下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（A）。
A.销售商品收到的现金B.购买固定资产支付的现金
C.分派股利支付的现金D.偿还借款所支付的现金
1.1.14下列事项中，（D）不影响企业的现金流量。
A.取得短期借款B.支付现金股利C.偿还长期借款D.以固定资产对外投资
1.1.15以下关于资产的特征的表述哪一项是不正确的（B）。
A.资产应为企业拥有或控制的资源B.资产等同于财产
C.资产预期会给企业带来经济利益D.资产是由企业过去的交易或者事项形成的
1.1.16现金流量表是以（A）为基础编制的。
A.现金和现金等价物B.营运资金C.流动资金D.全部资金
1.1.17下列各项中，不在“存货”项目中反映的是（A）。
A.工程物资B.产成品C.委托代销商品D.原材料
1.1.18（B），又称净资产收益率或股东权益收益率，是净利润与股东权益的百分比。
该指标反映股东权益的收益水平，指标值越高，说明投资带来的收益越高。
A.ROICB.ROEC.EVAD.EBIT
1.1.19（A）是衡量企业生产经营活动中所有投入（包括权益资本和债务资本）赚取的收益比率（这里的收益回报与投入是相对应的）。
A.ROICB.ROEC.EVAD.EBIT
1.1.20计算存货周转天数时，为全面反映存货资金的使用效率，2012年集团要求计算存货金额时一般还应包括（C）的金额。
A．预收账款B.应收账款C.预付账款D.应付账款
1.1.21甲企业本期销售收入100万元，其中销售成本为68万元，则该企业的毛利率为（ A ）。
A.32% B.68% C.40% D.42%
毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入=（100-68）/100=32%
1.1.22产品边际贡献是指（ D ）。
A.销售收入与产品成本之差
B.销售收入与销售和管理变动成本之差
C.销售收入与制造边际贡献之差
D.销售收入与全部变动成本（包括直接材料、直接人工和变动制造费用等随产品产量或业务量呈线性变动的成本总和）之差
1.1.232012年总公司要求各经营单位的ROIC要达到（A）以上。
A.10% B.5% C.6% D.8%
1.1.24某企业生产甲产品，已知该产品的单价为10元，单位变动成本为4元，销售量为400件，固定成本总额为1200元，则边际贡献率为（C）。
A.40%B.50%C.60%D.70%
边际贡献率=（售价-变动成本）/售价=（10-4）/10=60%
1.1.25总资产回报率是指（B）与平均总资产之间的比率。
A.利润总额 B.息税前利润C.净利润 D.息前税后利润
1.1.26（D）是反映股东投入资本获利水平的核心指标。
A.总资产回报率 B.现金比率C.总资产周转率 D.净资产收益率
1.1.27（ C ）指标越高，说明企业每一单位资产所产生的利润越高，反映企业资产利用的综合效果越好。
A.总资产周转率 B.存货周转率C.总资产回报率 D.应收账款周转率
1.1.28企业盈利能力分析主要是利用（C）资料进行分析。
A.资产负债表 B.现金流量表C.利润表 D.利润分配表
1.1.29最能体现企业权益资本回报水平的财务指标是（B）。
A 总资产周转率 B净资产收益率C销售利润率D投资资本回报率
1.1.30可以通过下面哪种途径降低生产过程中产品的单位制造成本（ D）。
A减少生产设备 B增加生产设备C增加生产用固定资产
D提高生产设备产出率
1.1.31销售产品品种构成比重变动会引起产品综合加权毛利率变动，主要是因为（ D）。
A．不同产品的单位售价不同 B．不同产品的单位成本不同
C．不同产品的单位毛利不同 D．不同产品的毛利率高低不同
1.1.32如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润（D ）。
A．一定大于零 B．一定大于上年营业利润
C．一定大于上年利润总额 D．以上答案均不正确
1.1.33在进行综合竞争力雷达图分析时，分析（A）指标，目的在于观察企业在一定时期的收益及获利能力。
A.销售净利率B.总资产周转率C.权益乘数D.流动比率
1.1.34在进行综合竞争力雷达图分析时，分析（C）指标，目的在于观察企业在一定时期内的资金周转状况，掌握资金的运用效率。
A.盈利能力B.成长能力C.营运能力D.偿债能力
1.1.35以下关于ROIC指标中的投入资本包括的内容表述不正确的是（B）。
A.有息负债B.股东权益（不含少数股东）
C.应付未付股利D.股东无息借款
1.1.36在财务绩效评价体系中，用于评价企业盈利能力的总资产回报率指标中的“回报”是指（A）。
A.息税前利润B.营业利润C.利润总额D.净利润
1.1.37经济增加值（EVA）=（C）-投入资本成本。
A.息税前利润B.利润总额C.息前税后利润D.净利润
1.1.38下列指标中，哪一项不属于分析企业在一定时期内资产利用效率的指标是（D）。
A.流动资产周转率B.应收账款周转率C.总资产周转率D.销售净利率
1.1.39下列指标中哪项可以反映企业的偿债能力（D）。
A.资产报酬率B.总资产周转率C.存货周转率D.资产负债率
1.1.40（A）指标是反映债权人与股东提供的资本的相对比例，反映企业的资本结构是否合理、稳定，同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
A.负债权益比率B.毛利率C.总资产周转率D.资产报酬率
1.1.41以下哪一项不是现金流量表中对现金流量的分类（C）。
A.经营活动现金流量B.投资活动现金流量
C.减资活动现金流量D.筹资活动现金流量
1.1.42下列各项中，不会影响流动比率的业务是（A）。
A.用现金购买存货B.用现金购买固定资产C.用存货进行对外长期投资
D.从银行取得长期借款
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1.1.43下列业务中，属于经营活动产生的现金流量的是（A）。
A.销售商品收到的现金B.发行债券收到的现金
C.支付银行利息费用D.分得股利所收到的现金
1.1.44下列指标中，不能用来分析企业短期偿债能力的是（B）。
A.流动比率B.资产负债率C.速动比率D.现金比率
1.1.45下列哪项指标是指企业经营的主营业务所实现的经常性收益，具有可持续性。
（B）
A．净利润B.经营利润C.投资收益D.营业利润
1.1.46下列哪种能力是反映企业偿付一年以内到期流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
（C）
A.盈利能力B.回报能力C.短期偿债能力D.长期偿债能力
1.1.47速动资产不包括的项目是（D）。
A.货币资金B.交易性金融资产C.应收账款D.存货
1.1.48如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（C）。
A.企业流动资产占用过多B.企业短期偿债能力很强
C.企业短期偿债风险很大D.企业资产流动性很强
1.1.49某企业2011年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。
假定没有其他资产，则该企业2011年的总资产周转率为（A）次。
A.3.0B.3.4C.2.9D.3.2
总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额=36000/（4000+8000）=3次
1.1.50改善企业经营利润的方式可以通过：
（D）。
A.增加投资收益B.降低营业外支出C.降低所得税D.增加有边际贡献的销售收入
1.1.51下列权益乘数表述不正确的是（A）。
A.权益乘数=所有者权益/资产B.权益乘数=1/（1-资产负债率）
C.权益乘数=资产/所有者权益D.权益乘数=1+负债/所有者权益
1.1.52下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（C）。
A.收回应收账款B.用现金购买固定资产
C.接受所有者投资转入的固定资产D.以固定资产对外投资（按账面价值作价）
1.1.53不属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（B）。
A.偿还短期借款B.偿还应付账款C.发放现金股利D.支付借款利息
1.1.54企业计提的折旧（D）。
A.在投资活动的现金流量中反映
B.在筹资活动的现金流量中反映
C.在经营活动的现金流量中反映
D.因不影响现金流量净额，所以不在上述三种活动的现金流量中反映
1.1.55下列哪项能力分析反映企业资产运用、循环的效率高低。
（C）
A.偿债能力分析B.盈利能力分析C.营运能力分析D.发展能力分析
1.1.56下列项目中属于非流动资产的是（B）
A.应收票据B在建工程C存货D预收账款
1.1.57利息保障倍数是反映企业（B）的指标。
A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运能力 D.成长能力
1.1.58经营单位分析ROIC指标可以主要从效率管理和效益管理两个方面入手，2012年总公司提出了这两个方面的提升目标是（D）。
A.5% B.10% C.15% D.20%
1.1.59已知某企业营业收入为一亿元，企业费用总水平为15%，管理费用和财务费用的总金额为1,000万元，请问销售费用水平为（A）
A.5%B.10%C.12.50%D.15%
销售费用水平=销售费用总额/营业收入总额=（10000万元*15%-1000万元）/10000=5%
1.1.60下列各项中，不影响综合产品毛利率变化的因素是（A）
A.利息支出B.产品售价C.生产成本D.产品销售结构
1.1.61下列各项中不属于投资活动现金流量是（D）
A.购建固定资产B购建无形资产C.处置固定资产D.偿还债务
1.1.62下列各项中，反映企业全部资产使用效率的指标是（C）
A.净资产收益率B资产总额C总资产周转率D利润总额
1.1.63下列各项指标中，能够反映企业长期偿债能力的是（B）
A.现金比率B.资产负债率C.流动比率D.速动比率
1.1.64下列各项指标中，能够反映企业在一定时期通过主业经营取得现金能力的指标是（C）
A.毛利B.净利润C.经营性现金流量D.息税前利润
1.1.65下列指标中，不能用来计量企业业绩的财务指标是（C）
A.投资资本回报率率B.经济增加值C.资产负债率D.净资产收益率
1.1.66下列指标中，受到公司信用政策影响最明显的是（D）.
A.固定资产周转率B.原材料周转率C.产成品周转率D.应收账款周转率
1.1.67下列财务指标中，不能反映企业获取现金能力的是（A）
A.权益总额与负债总额之比B.每元销售现金净流入
C.实际经营性现金净流量/理论经营性现金净流量D.全部资产现金回收率
1.1.68下列财务指标中，不能反映企业获利能力的指标是（C）
A.总资产收益率B.营业利润率C.资产周转率D.长期资产收益率
1.1.69下列指标中，能够反映企业营运能力的是（D）。
A.销售净利率B.资产负债率C.速动比率D.存货周转率
1.1.70某制造公司在2003年全年的销售物料成本为200万元，其年初的库存价值为30万元，年末的库存价值为50万元，那么全年物料库存周转率为（B）
A.4次B.5次C.6次D.5.5次
库存周转率=销售成本/存货均值=200÷〔（30+50）/2〕=5次
1.1.71某企业当期净利润为600万元，利息支出40万元，缴纳所得税180万元，该企业当期EBIT为（D）万元。
A．400B．850C．450D．820
EBIT=净利润+利息支出+所得税=600+40+180=820万元
1.1.72（A）是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。
A.偿债能力B.营运能力C.盈利能力D.回报能力
1.1.73ABC公司2011年实现利润情况如下：
主营业务收入4800万元，主营业务成本3000万元，存货跌价损失56万元，销售费用280万元，管理费用320万元，投资收益为200万元，财务费用为150万元，营业利润1194万元，则经营利润率为（C）。
A．9.38%B．13.54%C．23.83%D．15%
经营利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-资产减值损失
=4800-3000-0-280-320-56=1144
或=营业利润+财务费用-公允价值变动损益-投资收益=1194+150-0-200=1144
经营利润率=1144/4800=23.83%
1.1.74通过现金流量表分析，会计报表使用者可以取得以下哪一方面的信息。
（B）
A.企业盈利能力B.企业创现能力C.企业负债水平D.企业未来投资保持率
1.1.75下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（B）
A.销售毛利率=1-变动成本率B.销售毛利率=1-销售成本率
C.销售毛利率=1-成本费用率D.销售毛利率=1-销售利润率
1.1.76下列不属于经营活动现金流量的是（B）
A.购买商品、接受劳务B.处置无形资产C.支付给职工工资D.收到的税费返还
1.1.77企业利润的来源中，未来可持续性最强的是（A）
A.主营业务利润B.投资收益C.营业外收支D.公允价值变动损益
1.1.78某企业本年实现的销售收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额600万元，除以上项目无其他收支，则本年的利润总额为（B）万元
A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元
利润=销售收入-变动成本-固定成本=2,000-200*6-600=200万元
1.1.79债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是（A）
A.偿债能力B.回报能力C.盈利能力D营运能力
1.1.80下列选择中，不属于资产负债表中非流动资产项目的是（D）
A.固定资产B.无形资产C.长期投资D.应付债券
1.1.81ABC公司2011年的资产总额为500,000元，流动负债为100,000元，长期负债为15,000元。
该公司的资产负债率是（D）。
A．29.B．20%C．3%D．23%
资产负债率=负债/资产=（100,000+15,000）/500,000=23%
1.1.82某企业期末速动比率为0．6，以下各项中能引起该比率提高的是（D）。
A．银行提取现金B．偿还短期银行借款C．收回应收账款D．取得短期银行借款
1.1.83单一产品的固定成本增加，在其他因素不变的前提下，盈亏临界点的销售量一定会（A）
A.上升B.下降C.不变D.不一定
1.1.84下列相关表述中错误的有（B）
A.所谓保本是指企业的边际贡献与固定成本相等
B.单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动
C.边际贡献指销售收入减去全部变动成本之差
D.固定成本的降低额即是目标利润的增加额
1.2简答题（共15道）
1.2.1王震总经理强调在制定战略规划和经营计划时，要围绕企业的“十二要素”进行，请问这十二个要素是什么？
解答：
“十二要素”指的是：
渠道、产品、客户、数量、价格、时间、收入、成本、费用、利润、回报、周转。
1.2.2已知某企业固定成本为120万元，单位产品变动成本为20元，单位售价为50元。
计算该企业的盈亏平衡点的销售量（单位名称：
件）和销售额。
解析：
单位边际贡献=单价-变动成本=50-20=30元；
盈亏平衡点（销售量）=固定成本/单位边际贡献=120万/30=4万件
盈亏平衡点（销售额）=50*4=200万元
1.2.3根据下列已知条件，计算该企业2007年及2008年应收账款周转率及周转天数；已知该企业所处行业平均应收账款周转天数为100天，请结合同比及与行业比简要分析该指标的意义及合理性（单位：
元；比率保留两位，天数取整）。
项目
2006年
2007年
2008年
营业收入
9,974,000
10,480,000
应收账款年末余额
3,000,000
3,100,000
3,600,000
解析：
2007年平均应收账款余额（3,000,000＋3,100,000）÷2=3,050,000元，应收账款周转率（次）
＝营业收入/平均应收账款余额9,974,000/3,050,000=3.27次，应收账款周转期（天）＝360÷3.27=110天
2008年平均应收账款余额（3,100,000+3,600,000）÷2=3,350,000元，应收账款周转率（次）
＝营业收入/平均应收账款余额10,480,000/3,350,000=3.13次，应收账款周转期（天）＝360÷3.13=115天
应收账款周转率。
它是企业一定时期营业收入与平均应收账款余额的比率，是反映应收账款周转速度的指标。
其计算公式为：
应收账款周转率（次数）＝营业收入/平均应收账款余额；应收账款周转期（天数）＝360/应收账款周转率；一般情况下，应收账款周转率越高越好，周转天数越短越好。
应收账款周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失。
该公司2007年及2008年度应收账款周转率均较低，低于行业平均指数，同时该公司2008年度的应收账款周转率比2007年度略微降低，这说明该公司应收账款的营运能力下降，企业应加快完善信用政策，从账期、信用额等方面进一步缩短应收账款周转天数，缩小与行业其他公司的差距。
1.2.4根据下列已知条件，计算该企业2007年及2008年存货周转率及周转天数，已知该企业所处行业平均存货周转天数为100天，请结合同比及与行业比简要分析该指标的意义及合理性（单位：
元）。
（计算结果请保留两位小数）
项目
2006年
2007年
2008年
营业成本
6,500,000
7,500,000
存货及预付账款年末余额
2,400,000
2,580,000
2,582,700
解析：
2007年平均存货余额（2400000＋2580000）÷2＝2490000，存货周转率（次）＝营业成本/平均存货余额6500000/2490000≈2.61，存货周转期（天）＝360/2.61=138天；2008年平均存货（2580000＋2582700）÷2＝2581350，存货周转率7500000/2581350=2.91，存货周转天数=360/2.91=124天。
它是企业一定时期营业成本与平均存货余额的比率，是反映企业流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标，存货周转率（次数）＝营业成本/平均存货余额；存货周转期（天数）＝（平均存货余额×360）/销售成本。
一般情况下，存货周转率越高越好，周转天数越短越好。
存货周转率高，表明存货变现速度快，周转额较大，资金占用水平较低。
该公司2007年及2008年度存货周转率均低于行业平均水平，这反映出存货管理效率很低。
但2008年度存货周转率比2007年度有所加快，存货周转次数由2.61次增为2.91次，企业应继续加强存货管理，分品类设置安全库存，降低库存整体水平，从而加快存货周转。
1.
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