会计制度设计第四次作业.docx
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会计制度设计第四次作业
《会计制度设计》第四次作业
山东电大金玉清
根据下列资料,完成所有的分录，编制资产负债表和利润表。
一、1998年12月初帐户余额
科目
编号
总帐科目
子目
细目
余额
备注
101
现金
926．90
102
银行存款
465，715．47
工商银行
人民币户
340，958．25
中国银行
人民币户
124，757．22
109
其他货币资金
85，250．30
银行本票存款
0
银行汇票存款
0
待转让支票
0
证券公司资金户
85，250．30
111
短期投资
2，934，110．00
债券投资
国库券
2，034，110．00
其他投资
委托贷款
900，000．00
112
应收票据
1，774，400．00
银行承兑汇票
济南保温容器公司
360，000．00
徐州百货公司
338，000．00
商业承兑汇票
友谊百货公司
631，800．00
宁波百货公司
444，600．00
113
应收帐款
992，600．00
济南东方百货公司
80，000．00
湖州日用百货公司
912，600．00
新加坡新中贸易公司
0
新加坡金狮贸易公司
0
114
坏帐准备
（贷）5，250．00
119
其他应收款
4，480．00
行政科定额备用金
800．00
包装箱押金
1，680．00
财务科王庆成
2，000．00
123
原材料
846，360．00
铝材类
详见收发存汇总表
148，800．00
铝配件
同上
28，500．00
马口铁
同上
（3．7吨）20，720．00
塑料粒子
同上
（28吨）280，000．00
瓶胆类
同上
251，810．00
辅助材料类
同上
116，530．00
129
低值易耗品
同上
13，800．00
131
材料成本差异
（贷）4，703．31
铝材类
982．08
铝配件
2，783．91
马口铁
318．40
塑料粒子
（贷）7，584．00
瓶胆类
5，964．30
辅助材料类
（贷）6，724．00
低值易耗品
（贷）444．00
121
物资采购
33，000．00
铝材类
0
铝配件
0
马口铁
0
塑料粒子
0
瓶胆类
0
辅助材料类
33，000．00
低值易耗品
0
133
委托加工材料
118，225．17
济南铝材厂
铝片
84，252．42
济南新丰
铝制品厂
铝配件
33，972．75
401
生产成本
169,999．82
基本生产
铝壳
13，988．00
铁壳
6，038．50
同上
塑壳
13，216．38
同上
塑配件
6，446．42
同上
气压式塑配件
114，685．52
同上
铝壳保温瓶
9，147．00
同上
铁壳保温瓶
4，338．00
塑壳保温瓶（大）
816．00
塑壳保温瓶（中）
874．00
塑壳保温瓶（小）
450．00
辅助生产
机修
0
135
自制半成品
249，551．04
铝壳
（8，220只）72，582．60
铁壳
（3，492只）18，228．24
塑壳（大）
（4，990只）13，473．00
塑壳（中）
（7，970只）19，765．60
塑壳（小）
（7，160只）15，680．40
塑配件（大）
（5，975只）12，906．00
塑配件（中）
（7，640只）14，745．20
塑配件（小）
（7，950只）14，310．00
气压式塑配件
（7，250只）67，860．00
137
产成品
1，717，919．70
铝壳气压保温瓶
（28，490只）809，116．00
铁壳保温瓶
（11，189只）180，142．90
塑壳保温瓶（大）
（27，214只）306，157．50
塑壳保温瓶（中）
（21，275只）204，878．25
塑壳保温瓶（小）
（26，315只）217，625．05
139
待摊费用
12，930．67
报刊订阅费
703．00
大修理费
9，875．00
财产保险费
1，846．67
机动车辆保险费
506．00
191
待处理财产损溢
399．24
待处理流动资产损溢
399．24
151
长期投资
6，238，000．00
其他投资
友谊百货公司
5，568，000．00
高庄铝制品厂
270，000．00
彩虹塑料厂
400，000．00
161
固定资产
6，029，755．00
165
累计折旧
（贷）1，795，430．00
169
在建工程
206，500．00
建造仓库工程
180，000．00
安装冲床工程
26，500．00
171
无形资产
216，000．00
非专利技术
216，000．00
201
短期借款
2，500，000．00
中国银行
2，500，000．00
202
应付票据
1，347，760．80
商业承兑汇票
东江有色金属公司
300，000．00
高庄铝制品厂
119，085．00
济南瓶胆总厂
671，463．00
银行承兑汇票
天明塑料厂
257，212．80
203
应付帐款
29，905．20
化轻涂料供应公司
29，905．20
204
预收帐款
60，000．00
泰山证券公司
60，000．00
209
其他应付款
8，381．84
提取教育经费
8，381．84
211
应付工资
0
214
应付福利费
29，682．20
221
应交税金
265，191．60
应交营业税
3，000．00
应交城建税
13，463．80
应交所得税
57，250．00
应交个人所得税
2，137．80
未交增值税
189，340．00
应交增值税
0
229
其他应交款
5，770．20
应交教育费附加
5，770．20
231
预提费用
38，675．00
预提短期借款利息
38，675．00
241
长期借款
1，018，503．34
工商银行
1，018，503．34
301
实收资本
12，500，000．00
立信股份有限公司
10，000，000．00
济南瓶胆总厂
2，500，000．00
311
资本公积
200，000．00
接受捐赠资产价值
200，000．00
313
盈余公积
1，336，224．00
一般盈余公积
668，112．00
公益金
668，112．00
322
利润分配
172，639．82
未分配利润
172，639．82
321
本年利润
791，806．00
二、“生产成本——基本生产”明细帐户亚2月初余额
＼项
品＼目
种＼
主要
材料
辅助
材料
自制
半成品
瓶胆
工资及
福利费
制造费用
合计
工时
产量
铝壳
10，120．00
1，234．50
1，717．50
916．00
13，988．00
229
铁壳
3，420．00
675．00
1，267．50
676．00
6，038．50
167
塑壳类
10，480．38
1，756．80
979．20
13，216．38
5，310
塑配件类
4，902．42
1，001．20
542．80
6，446．42
3，250
气压式
塑配件
76，285．52
26，000．00
12，400．00
114，685．52
12，000
铝壳气压
保温瓶
697．00
6，950．00
1，500．00
0
0
9，147．00
铁壳
保温瓶
l，178．00
100．00
1，560．00
1，500．00
0
0
4，338．00
塑壳保温瓶（大）
38．00
478．00
300．00
0
0
816．00
塑壳保温
瓶（中）
34．00
400．00
440．00
0
0
874．00
塑壳保温
瓶（小）
12．00
288．00
150．00
0
0
450．00
合计
106，386．32
2，790．50
9，676．00
3，890．00
31，743．00
15，514．00
169，999．82
三、原材料单位计划成本表
名称
计量单位
计划成本（元）
名称
计量单位
计划成本（元）
铝锭
吨
13，500
底垫
只
0．15
铝片
吨
20，000
纸盒
只
1．60
铝配件
套
3．80
纸箱
只
6
马口铁
吨
5，600
漆
千克
12
塑料粒子
吨
10，000
稀释剂
千克
10
瓶胆（大）
只
5
汽油
升
2
瓶胆（中）
只
4
机油
升
9
瓶胆（小）
只
3
螺丝元钉
盒
100
黑铁托盘
只
0．85
不锈钢吸管
支
0．65
口圈
只
0．20
四、低值易耗品单位计划成本表
名称
计量单位
计划成本（元）
名称
计量单位
计划成本（元）
压力表
只
500
修边刀
把
8
电动机
台
300
扳手
把
15
安全钳
把
10
十二月份经济业务
会计分录如下：
一、借：
现金1000
贷：
银行存款——工行1000
二、借：
应付福利费——幼托费120
贷：
现金120
三、借：
应收帐款——友谊百货公司477360
贷：
主营业务收入——铝壳气压保温瓶336000
——铁壳保温瓶72000
贷：
应交税金——增值税（销项税额）69360
四、借：
委托加工材料——铝片36641.34
应交税金——增值税（进项税额）6229.03
贷：
银行存款——工行42870.37
五、借：
固定资产——冲床J21—4026500
贷：
在建工程——安装冲床工程26500
六、借：
其它货币资金——银行本票存款25000
贷：
银行存款——工行25000
七、借：
待摊费用——报刊订阅费4312.8
贷：
银行存款——工行4312.8
八、借：
应付福利费——药品3064.23
贷：
银行存款——工行3064.23
九、借：
物资采购——辅助材料21000
应交税金——增值税（进项税额）3570
其它应收款——黄海无线电厂430
贷：
其它货币资金——银行本票存款25000
十、借：
银行存款——工行64584
贷：
主营业务收入——塑壳保温瓶（大）38400
——塑壳保温瓶（中）16800
应交税金——增值税（销项税额）9384
十一、借：
银行存款——工行180000
贷：
预收帐款——泰山证券公司180000
十二、借：
银行存款——工行430
贷：
其它应收款——黄海无线电厂430
十三、借：
产品营业费用——交易摊位费3000
贷：
银行存款——工行3000
十四、借：
应收帐款——湖州日用百货公司189540
贷：
主营业务收入——铝壳气压保温瓶126000
——铁壳保温瓶36000
应交税金——增值税（销项税额）27540
十五、借：
应收帐款——新中贸易公司139809.6
贷：
主营业务收入——铝壳气压保温瓶109850.4
——塑壳保温瓶29959.2
借：
主营业务成本11184.77（17%-9%的差额）
贷：
应交税金——增值税（进项税额转出）11184.77
借：
应交税金——增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12582.86
贷：
应交税金——增值税（出口退税）12582.86
十六、借：
其它应付款——职工教育经费350
贷：
现金350
十七、（10天）借：
物资采购——铝材类54180
应交税金——增值税（进项税额）9210.60
贷：
应付帐款——东江有色金属公司63390.60
十八、借：
应付福利费你的学号的前四位数加上后三位数
贷：
银行存款——工行你的学号的前四位数加上后三位数
十九、借：
其它货币资金——银行汇票存款40000
贷：
银行存款——中国银行40000
二十、借：
现金2000
贷：
银行存款——工行2000
二十一、借：
其它应收款——姚怡400
贷：
现金400
二十二、借：
应付福利费——困难补助300
贷：
现金300
二十三、借：
其它货币资金——支票80000
贷：
应收帐款——上海东方百货公司80000
二十四、借：
物资采购——辅助材料74700
应交税金——增值税（进项税额）12699
贷：
其它货币资金——支票80000
银行存款——工行7399
二十五、借：
银行存款——工行200000
贷：
短期借款——工行200000
二十六、借：
现金53
管理费用——差旅费1947
贷：
其它应收款——王庆成2000
二十七、借：
应付票据——商业承兑汇票（东江有色金属公司）300000
贷：
银行存款——工行300000
二十八、借：
银行存款——（10%的十二分之一）357000
贷：
应收票据——银行承兑汇票（上海保温容器公司）357000
二十九、借：
银行存款——工行189540
贷：
应收帐款——湖州日用百货公司189540
借：
财务费用——贴现利息3000
贷：
应收票据——贴现利息（上海保温容器公司）3000
三十、借：
应收票据——商业承兑汇票（上海保温容器公司）331344
贷：
主营业务收入——塑壳保温瓶（大）115200
——塑壳保温瓶（中）168000
应交税金——增值税（销项税额）48144
三十一、借：
其它货币资金——证券公司资金541071.90
贷：
短期投资——债券投资（国库券）501500
贷：
投资收益——短期投资39571.90
三十二、借：
物资采购——辅助材料32000
应交税金——增值税（进项税额）5440
贷：
其它货币资金——银行汇票存款37440
三十三、借：
管理费用——差旅费454.8
贷：
现金54.8
其它应收款——姚怡400
三十四、借：
管理费用——办公费116.15
应交税金——增值税（进项税额）19.75
贷：
现金135.90
三十五、借：
其它货币资金——银行本票存款30000
贷：
银行存款——工行30000
三十六、借：
应交税金——未交增值税189340
——应交所得税57250
——应交城建税13463.8
——应交个人所得税2137.8
其它应交款——教育费附加5770.2
贷：
银行存款——工行267961.8
三十七、借：
其它货币资金——银行汇票存款2560
贷：
银行存款——中国银行2560
三十八、借：
委托加工材料——铝配件24913.35
应交税金——增值税（进项税额）4235.27
银行存款——工行851.38
贷：
其它货币资金——银行本票存款30000
三十九、借：
物资采购——瓶胆类279500
应交税金——增值税（进项税额）47515
贷：
应付票据——商业承兑汇票（上海瓶胆总厂）327015
四十、借：
物资采购——铝材类54720
应交税金——增值税（进项税额）9270.6
贷：
银行存款——工行63990.6
四十一、借：
银行存款——工行611377.13
贷：
短期投资——委托贷款600000
投资收益——短期投资11377.13
四十二、借：
管理费用——排污费611.8
贷：
银行存款——工行611.8
四十三、借：
管理费用——退休职工医药费538.62
贷：
现金538.62
四十四、借：
应付福利费——医药费78.25
贷：
现金78.25
四十五、借：
应付工资——229232.10
管理费用——工资补贴375
——交通费11800
应付福利费——洗理费7080
财务费用——手续费94.40
贷：
银行存款——工行248581.50
四十六、借：
应付工资——36267.9
贷：
其它应付款——养老保险金10244.4
——住房公积金13067
工会经费1327.5
储蓄9500
应交税金——个人所得税2129
四十七、借：
其它应付款——工会经费1327.50
——储蓄9500
贷：
银行存款——工行10827.50
四十八、借：
管理费用——养老保险金66641.70
——职工教育经费3982.50
——住房公积金13067
贷：
其它应付款——计提养老金66641.70
——职工教育经费3982.50
住房周转金——13067
借：
银行存款——工行19631.40
贷：
管理费用——医疗保险金5226.80
——待业保险金2561.10
——工会经费5310
应付福利费——医疗保险6533.50
四十九、借：
其它应付款——养老基金27120
财务费用——手续费16
贷：
银行存款——工行27136
五十、借：
住房周转金——13067
其它应付款——住房公积金13067
贷：
银行存款——工行26134
五十一、借：
其它应付款——养老基金49766.10
贷：
银行存款——工行49766.10
五十二、借：
物资采购——塑料粒子1440
应交税金——增值税（进项税额）160
贷：
银行存款——工行1600
借：
物资采购——塑料粒子146560
应交税金——增值税（进项税额）24915.20
贷：
应付票据——银行承兑汇票（天明塑料公司）171475.20
五十三、借：
应收帐款——杭州百货供销社301860
贷：
主营业务收入——铝壳气压保温瓶210000
——铁壳保温瓶48000
应交税金——增值税（销项税额）43860
五十四、借：
固定资产——冲床J21——6030000
贷：
累计折旧——15000
待处理财产损益——待处理固定资产损益15000
五十五、借：
应收帐款——宁波百货公司252720
贷：
主营业务收入——铝壳气压保温瓶168000
——铁壳保温瓶48000
应交税金——增值税（销项税额）36720
五十六、借：
管理费用——印花税金1880
贷：
银行存款——工行1880
五十七、借：
物资采购——辅助材料17040
应交税金——增值税（进项税额）2896.80
应付帐款——化轻涂料供应公司29905.20
贷：
银行存款——中行49842
五十八、借：
管理费用——医药费381.35
贷：
现金381.35
五十九、借：
借：
物资采购——辅助材料1520
应交税金——增值税（进项税额）258.40
贷：
银行存款——工行1778.40
六十、借：
固定资产清理——25363.40
累计折旧——83961.60
贷：
固定资产——电加热烘缸109325
六十一、借：
应交税金——应交营业税3000
营业外支出——滞纳金60
贷：
银行存款——工行3060
六十二、借：
应收票据——杭州百货供销社301860
贷：
应收帐款——杭州百货供销社301860
六十三、借：
银行存款——工行252720
贷：
应收帐款——宁波百货公司252720
六十四、借：
银行存款——工行5736.82
贷：
固定资产清理——5736.82
借：
固定资产清理——125.50
贷：
现金125.50
借：
营业外支出——处理固定资产清理19752.08
贷：
固定资产清理——19752.08
六十五、借：
管理费用——电话费1479.70
贷：
银行存款——工行1479.70
六十六、借：
管理费用——交通费25.60
贷：
现金25.60
六十七
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