公司出纳岗位分析报告毕业论文.docx

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南通农业职业技术学院

毕业论文

课题名称 法泰电器（江苏）股份有限公司出纳

岗位分析报告

所在系 经济贸易与管理系

专业班级 会计与统计核算3091

学 号 0971307105

姓 名 Xxx

2012年5月25日

法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告

摘 要

出纳是货币资金内部控制的关键岗位，明确其职责，加强对其制衡，对于保证企业货币资金的安全完整，有着十分重要的意义。

本文通过分析法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位工作流程及存在的问题，提出公司今后需要进一步健全制度、规范操作、加强监督、提高出纳员的职业道德等建议。

关键字出纳岗位职责工作流程错误原因避免差错

France and Thailand electrical （ Jiangsu）LimitedbyShareLtdcashierpostanalysisreport

Abstract

TelleristheinternalcontrolofMonetaryFundinthekeyposition,makeclearthefunctionsandresponsibilities,tostrengthenitsbalance,toensurethesafetyandintegrityofEnterpriseMonetaryFund,hasveryimportantsignificance.Inthispaper,throughtheanalysisofFranceandThailandelectrical（Jiangsu）LimitedbyShareLtdcashierpostjobtechnologicalprocessandtheexistingproblems,putforwardfutureneedsfurtherperfectsystem,normativeoperation,strengthensupervision,improvetheoccupationmoraladvice.

KeywordcashierJobresponsibilitiesworkflowCausesoferrorAvoidmistakes

目 录

引言 1

2出纳的概述 1

2.1出纳的含义 1

2.2设置出纳岗位的原因 1

2.3出纳人员的含义 2

3法泰电器（江苏）股份有限公司出纳人员的岗位职责 2

3.1办理现金收支和银行结算业务 2

3.2登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表 3

3.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整 3

4法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位的工作流程 4

4.1现金收付 4

5法泰电器（江苏）股份有限公司出纳工作存在的问题 8

5.1法泰电器（江苏）股份有限公司制度不严，无章可循 8

5.2手续不全，疏于防范 8

5.3一些会计人员素质不高，职业道德观不强 8

5.4企业监督不力，管理混乱 9

6法泰电器（江苏）股份有限公司出纳工作改革建议 9

6.1健全制度，按章办事 9

6.2规范操作，杜绝漏洞 9

6.3爱岗敬业，忠于职守 10

6.4加强监督，明主理财 10

6.5廉洁自律，防微杜渐 10

全文结论 11

致 谢 12

参考文献 13

南通农业职业技术学院学生毕业论文

陈秀婷：

法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位分析报告

第

页共

13页

13

引言

出纳是现金出纳的简称。

出纳有两层含义，一是出纳工作，即现金的收进、付出与结存工作；二是出纳人员，指的是管理和经办现金收进付出与结存的专职会计工作人员。

随着社会主义市场经济的不断完善和发展，企业的生产经营自主权在不断的扩大，这就要求我们的企业在产、供、销、人、财、物等各个方面进行严格的科学的管理，正确处理好国家、集体与个人之间的利益。

尤其需要加强对财会工作的规范和管理，而目前出纳工作又是会计工作中的薄弱环节，如何做好新时期的出纳工作，对于规范会计工作，维护财经秩序及促进社会主义市场经济的健康稳定发展都具有十分重要的意义。

2出纳的概述

2.1出纳的含义

作为会计术语的出纳，通常是指出纳工作。

出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。

出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

2.2设置出纳岗位的原因

现金作为一种特殊的商品，是人们最为关心和渴求的一种财富；现金作为资本的一个组成部分，又是流动性最强、性能最活跃的一种流动资产，可以说谁得到了它，谁就得到了物质财富。

所以现金不同于其他资产，在管理和核算上需要有一种极为严密的手续，要有相互监督和制约的手段，从而保证其安全完整和不受损失，这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金管理制度。

这一制度最显著的特点，就是在核算和管理中要求账钱分管：

一部分财会人员（会计员）分管账目（指现金总账，或称总账中的现金科目）；一部分财会人员（出纳员）具体分管现金的收、付、存，以互相配合、互相制约，共同管理好现金的核算和管理工作。

2.3出纳人员的含义

从广义上讲，出纳既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员），收款员（收银员），从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。

他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。

所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。

所以，也可以说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。

出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。

狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

3法泰电器（江苏）股份有限公司出纳人员的岗位职责

3.1办理现金收支和银行结算业务

出纳人员根据国家《现金管理暂行条例》的规定，办理现金的收支业务；对重大的开支项目，在我公司为大于20000元的项目；须经过单位领导或会计负责人审核后再办理付款手续。

并加盖“收讫”和“付讫”戳记。

根据国家规定，库存现金不得超过银行核定的金额，超过时应及时存入银行。

收入现金及时存入银行，不得坐支，因我公司收入现金的情况较多，所以出纳人员将现金送存银行也比较频繁。

不得以“白条”或借条抵充库存现金，更不能挪用现金。

每天定期编制收支记账凭证，财务总监会定期向出纳交代付款及收款计划，以便出纳根据财

务总监的付款计划合理调配好现金及存款，为单位的正常运转提供保障。

同时应根据《中华人民共和国票据法》、《银行支付结算制度》等有关规定，办理银行结算业务。

出纳人员办理相关业务时，做到知法、懂法、守法，现金的收支符合有关规定和相关的手续，在此基础上还要保证收支、核算的及时性。

3.2登记现金、银行存款日记账，编制日报表和调节表

出纳人员根据已经编制的收款、付款凭证，经其他会计人员审核无误后，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，每日终了应结出余额。

银行存款账面余额，要定期与银行对账单进行核对。

因法泰开通了网上银行，所以不用去银行取回单，只需登录网上银行的界面，及时打印出回单。

这也简化了出纳的工作，减少了不必要的外出。

正常情况下每天出纳都会网上银行，以便及时打印出回单。

月终应及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额相符。

现金账面余额应与库存现金核对，使其账实相符。

同时认真做好银行账的勾兑工作，每月编制“银行存款余额调节表”使账面余额和银行对账单的余额调节相符。

对超过一个月以上的未达账项，要及时查询，尽量解决。

月终时与费用会计将现金与银行的帐都对平。

3.3保证现金、有价证券、空白支票、印章的安全和完整

出纳人员不仅要负责登记现金日记账，而且还要负责保管现金。

我们公司的有价证券也是由出纳人员保管的。

因此出纳人员要根据公司的实际情况建立现金、有价证券登记簿，便于随时进行核对，保证其安全完整。

此外，出纳人员还要妥善保管保险柜的钥匙，在任职期间钥匙要不离身，不能交给别人保管，对于保险柜的密码严格保密。

公司的空白支票由出纳人员从开户银行购买，并将购买后的空白支票登记在支票登记簿中。

在支票使用后，应将用途及支票号除登记银行存款日记账外，还应该在支票登记簿中予以记录，以备核对。

另外，还应妥善保管印章（财务章、公章），但是印章和空白支票不能由同一人保管，在我们公司空白支票是出纳员保管，财务章是由财务总监保管，公章是由法务保管的。

付款申请在盖章时必须填写用款申请单，经财务总监及有关业务人员签字后，在盖章登记本上登记，然后经法务审核，方可盖章。

通过相互牵制，此举保证了资金的安全。

4法泰电器（江苏）股份有限公司出纳岗位的工作流程

4.1现金收付

1收现

根据实际的现金（在我们公司一般由商务部经办）来收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——在收据（发票）上签字并加盖财务结算章--将收据第2联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将红联交由应收岗位入账

我们公司设有两个应收岗位，分管成套事业部和元件事业部，而收到货款后，要经相关部门确认后，再将货款对应入账。

应收账款下也分别设有11220101元

件应收和11220201成套应收两个应收子科目。

2付现

（1）费用报销

审核各会计岗位传来的现金付款凭证金额与原始凭证是否一致——再一一检查申请人部门领导签字流程是否合理——检查并督促领款人签名——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核

例如：

业务员出差费用的报销，需经过元件或成套事业部总监和分管区域业务的经理签名后，此用款申请单才生效。

否则一律视为无效，不予报销。

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本——将支出证明单连同票据传递登记本传费用岗签收制证。

3现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（我公司开户行是农行，离公司较近）提取现金——安全妥善保管现金、准确支付现金——及时盘点现金——下午3:

30视库存现金金额送存银行

注：

（1）下午下班后，现金库存应在限额内

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保

密，确保资金安全。

在我公司现金送存银行此类业务都是由公司统一派车，保证现金的安全及出纳的人身安全

4管理现金日记账，做到日清月结，并及时与总账核对金额。

4.2银行存款收付

1银收

（1）及时检查银行账户进账情况运用网银及时打印银行回单——做好银行存款日记账——交由应收会计入账

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——填写进